DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: España
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (España), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| IRPF: cuota estatal | 7332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6584 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Cotización por contingencias comunes | 2820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Salario neto | 42.184 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Cotización por contingencias comunes | 14.160 € |
| Cotización por desempleo | 3300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Coste laboral del empleador | 78.390 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 23,5 %, con cotizaciones del empleador 41,4 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Para quién: Personas que adquieren la residencia fiscal en España como consecuencia de su desplazamiento y no han sido residentes en los 5 períodos anteriores: con contrato de trabajo (incluido el teletrabajo y el visado de teletrabajo internacional), administradores de sociedades, emprendedores con actividad innovadora reconocida, profesionales altamente cualificados de empresas emergentes y de I+D; no para deportistas profesionales.
Tributación con las normas del IRNR: 24 % sobre rendimientos del trabajo y otras rentas hasta 600.000 EUR y 47 % sobre el exceso; rentas del ahorro con escala propia; las rentas extranjeras (salvo las del trabajo) no tributan; año de llegada y 5 años más; Impuesto sobre el Patrimonio solo por bienes situados en España.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Para quién: Autónomos con actividades incluidas en la orden anual de módulos y rendimientos íntegros del año anterior de hasta 150.000 EUR (de ellos, facturados a empresarios hasta 75.000 EUR), actividades agrícolas hasta 250.000 EUR y compras hasta 150.000 EUR.
El rendimiento se determina con signos o módulos fijos (superficie, personal, potencia, etc.) en lugar de las cifras reales y tributa por la escala general del IRPF; se aplica junto con un régimen especial de IVA; la renuncia obliga a la estimación directa durante 3 años.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Para quién: Autónomos y profesionales con un importe neto de la cifra de negocios del año anterior de hasta 600.000 EUR que no hayan renunciado a la modalidad simplificada.
Rendimiento = ingresos menos gastos reales, más una deducción a tanto alzado fijada reglamentariamente por provisiones y gastos de difícil justificación (máximo 2.000 EUR al año); tributa por la escala general del IRPF.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Para quién: Trabajadores residentes en España que trabajan físicamente en el extranjero para una entidad no residente o un establecimiento permanente en el extranjero, en un país con un impuesto análogo (no paraíso fiscal; basta un CDI con cláusula de intercambio de información).
Exención en el IRPF de la retribución por los días trabajados en el extranjero, hasta 60.100 EUR al año.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Para quién: Personas físicas con residencia habitual y efectiva en Ceuta o Melilla.
Una deducción del 60 % de la cuota estatal y autonómica del IRPF correspondiente a las rentas obtenidas en Ceuta o Melilla; tras 3 años de residencia, también por rentas obtenidas fuera si al menos un tercio del patrimonio neto está situado allí.
Base legal: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Para quién: Residentes en España mayores de 65 años (o en situación de dependencia severa o gran dependencia) que venden su vivienda habitual u otros elementos patrimoniales.
La ganancia por la venta de la vivienda habitual está totalmente exenta del IRPF. La ganancia por la venta de otros elementos no tributa si el importe obtenido (hasta 240.000 EUR en total) se destina a constituir una renta vitalicia en un plazo de 6 meses.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Para quién: Residentes que suscriben acciones o participaciones de una sociedad nueva (S.A., S.L., etc.) en su constitución o en una ampliación de capital dentro de los 5 años (7 para empresas emergentes) siguientes a su constitución; fondos propios de la sociedad de hasta 400.000 EUR, no cotizada; participación junto con familiares de como máximo el 40 %.
Una deducción del 50 % del importe invertido (base máxima de 100.000 EUR anuales). Las acciones o participaciones deben mantenerse más de 3 y menos de 12 años; el inversor también puede aportar conocimientos empresariales a la sociedad.
Base legal: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Residencia fiscal
Su situación respecto a este Estado se determina con la comprobación de la página principal.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Persona soltera sin hijos menor de 65 años, contrato indefinido todo el año (desempleo 5,50 % / 1,55 %); las dos pagas extraordinarias están incluidas en el importe anual y la base de cotización es el salario anual / 12 dentro de la base mínima mensual (grupo 7) y la máxima.
- Ubicación — Madrid (capital): la OCDE usa una escala autonómica sintética ponderada que no es norma vigente, por lo que se aplican la escala y el mínimo personal de la Comunidad de Madrid.
- Todas las cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social, incluidas el MEI y la cotización de solidaridad, son deducibles (LIRPF art. 19.2.a); además, 2.000 EUR de otros gastos y, para rentas bajas, la reducción del art. 20 y la deducción de la DA 61.
- Se excluyen las cotizaciones por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales (AT/EP): la prima depende de la actividad; la OCDE también las excluye.
- La cotización de solidaridad se reparte entre trabajador y empresa en proporción a los tipos por contingencias comunes (4,70 / 23,60).
- Impuestos locales — localidad: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (El euro es la moneda nacional (no se necesita conversión), 02/01/2026)
Fuentes
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.