DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Pakistán
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Pakistán), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 19.725.210 PKR ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Income tax | 5.877.824 PKR ≈ 17.879 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| EOBI contribution (insured person) | 4884 PKR ≈ 15 € |
| Salario neto | 13.842.503 PKR ≈ 42.106 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| EOBI contribution (employer) | 24.420 PKR ≈ 74 € |
| Coste laboral del empleador | 19.749.630 PKR ≈ 60.074 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Foreign-source income of short-term resident individuals (section 50, Income Tax Ordinance 2001)
Para quién: Personas que son residentes únicamente por razón de un empleo en Pakistán y permanecen allí no más de tres años.
Las rentas de fuente extranjera están exentas; la exención no cubre las rentas de un negocio establecido en Pakistán ni las rentas de fuente extranjera traídas a Pakistán o percibidas allí. El salario pakistaní tributa según la escala ordinaria.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 50
Foreign-source income of returning expatriates (section 51, Income Tax Ordinance 2001)
Para quién: Ciudadanos pakistaníes que pasan a ser residentes tras al menos cuatro años fiscales de no residencia.
Las rentas de fuente extranjera están exentas en el año fiscal en que se pasa a ser residente y en el siguiente. Por otra parte, el salario obtenido en el extranjero en el año de la salida está exento.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 51(1)–(2)
Export of computer software or IT / IT-enabled services (section 154A, Income Tax Ordinance 2001; Division IVA, Part III, First Schedule)
Para quién: Personas (incluidos freelance) que exportan software, servicios de TI o habilitados por TI; el tipo reducido se aplica a quienes están registrados en el Pakistan Software Export Board (PSEB).
El banco retiene el impuesto al cobrarse los ingresos de exportación: 0,25 % para exportadores de software, servicios de TI o habilitados por TI registrados y certificados por el PSEB (años fiscales 2024–2029), 1 % para otras exportaciones de servicios. La retención es un impuesto definitivo si se presenta la declaración (y, en su caso, las declaraciones de retenciones y del impuesto sobre las ventas exigidas); no se concede crédito por impuesto extranjero. El contribuyente puede renunciar cada año en la declaración y tributar por el régimen ordinario.
Base legal: Income Tax Ordinance, 2001, s. 154A(1)–(3); First Schedule, Part III, Division IVA
Tax on pension (section 149(1A), Income Tax Ordinance 2001; Division I, Part I, First Schedule)
Para quién: Personas que perciben una pensión de un antiguo empleador (incluido el Estado).
Pensión de un antiguo empleador hasta 10 millones de Rs al año — 0 %; por encima — 5 % del exceso como impuesto definitivo. Las personas de 70 años o más no pagan impuesto por la pensión. La pensión se incluye en la categoría 'Salary', por lo que no se aplica el recargo del 10 %. Si sigue trabajando para el antiguo empleador o una entidad vinculada, la pensión tributa a los tipos ordinarios del salario.
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Pakistán
- Estuvo en Pakistán 183 días o más en el año fiscal (1 de julio – 30 de junio): según la s. 82(a) de la Income Tax Ordinance, 2001 es persona física residente y Pakistán grava su renta mundial, incluidas las rentas de España.
- Es empleado o funcionario del Gobierno Federal o de un Gobierno Provincial de Pakistán destinado en el extranjero: según la s. 82(c) es persona física residente durante todo el año fiscal, por pocos días que haya pasado en Pakistán.
- Es ciudadano pakistaní y en el año fiscal pakistaní no estuvo presente en ningún otro país, incluida España, más de 182 días: según la s. 82(d) es persona física residente en Pakistán aunque haya pasado allí menos de 183 días.
- Es ciudadano pakistaní y ningún otro país le considera contribuyente residente: según la s. 82(d) sigue siendo persona física residente en Pakistán aunque haya pasado allí menos de 183 días.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Año fiscal 2027 (1 de julio de 2026 – 30 de junio de 2027); escala para asalariados (clause 2, Division I, Part I, First Schedule, Income Tax Ordinance 2001, modificada por la Finance Act 2026): el salario supera el 75 % de la base imponible.
- No existe reducción estándar ni crédito para asalariados; las asignaciones exentas (p. ej., médicas) dependen del contrato y no se aplican — todo el salario bruto es imponible. El trabajador figura en la Active Taxpayers List.
- El recargo de la section 4AB para asalariados se suprimió desde el 1 de julio de 2026 («no surcharge shall be payable»); el 10 % para otras personas por encima de 10 millones de Rs no se aplica aquí.
- Cotizaciones a la EOBI (Employees' Old-Age Benefits Institution): 1 % (asegurado) y 5 % (empleador) del salario mínimo de Islamabad — 40.700 Rs al mes desde el 1 de julio de 2026; importes fijos con independencia del salario; se tratan como cotizaciones a la Seguridad Social.
- La seguridad social de los trabajadores de Islamabad (IESSI) y de las provincias (PESSI, SESSI) solo cubre a los trabajadores con salarios hasta un tope legal; los salarios de los perfiles lo superan con creces, por lo que no se incluye ninguna cotización. El Workers' Welfare Fund y el Workers' Profit Participation Fund gravan los beneficios de las empresas, no las nóminas, y se excluyen.
- Impuestos locales — localidad: Islamabad (Territorio de la Capital de Islamabad)
- Periodo impositivo: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Tipo de cambio: 1 EUR = 328.7535 PKR (Banco Estatal de Pakistán, tipos para la revalorización a precios de mercado (M2M): EUR/PKR a 02/01/2026 — 328,7535; el BCE no publica la PKR, 02/01/2026)
Fuentes
- Finance Act 2026 (Act No. XLIII of 2026, assent 26 June 2026): s. 4AB proviso «no surcharge shall be payable»; First Schedule, Part I, Division I, clause (2) — new salaried table
- FBR Withholding Tax Rate Card for tax year 2027, updated as per Finance Act 2026 (s. 149 salary, s. 149(1A) pension, s. 154A)
- ProPakistani, 12 June 2026 — monthly tax on salary under the 2026-27 slabs (worked examples)
- WageIndicator: Islamabad minimum wage Rs 40,700 per month from 1 July 2026 (notification of 19 August 2026)
- Ministry of Overseas Pakistanis and Human Resource Development — FAQs related to EOBI, Q. 5: contribution 6% of the minimum wage notified by the Federal Government (employer 5%, employee 1%)
- US SSA, Social Security Programs Throughout the World: Pakistan — old-age financing 1% / 5% of minimum wage; provincial social security wage ceiling
- State Bank of Pakistan, Exchange Rates for Mark to Market Revaluation by Authorized Dealers in Foreign Exchange, 2-Jan-26: USD READY 280.1120; EUR READY 328.7535
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.