DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Mozambique datos preliminares
Cuánto impuesto sobre la renta y cuántas cotizaciones se pagan por un salario (Mozambique), cuánto pagan un autónomo y una sociedad y qué regímenes especiales existen. Datos preliminares.
Datos preliminares: tipos generales procedentes de fuentes oficiales y de boletines de organismos internacionales, sin beneficios fiscales ni reglas especiales; en proceso de revisión.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 4.450.933 MZN ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 1.208.958 MZN ≈ 16.297 € |
| Cotizaciones del trabajador | 133.528 MZN ≈ 1800 € |
| Salario neto | 3.108.446 MZN ≈ 41.903 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | 178.037 MZN ≈ 2400 € |
| Coste laboral del empleador | 4.628.970 MZN ≈ 62.400 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Impuestos del autónomo y de la sociedad
Impuestos y cotizaciones sobre el beneficio anual; gastos del 10 % de los ingresos, la sociedad reparte el beneficio al propietario. Sin beneficios fiscales ni impuestos locales.
| Ingresos anuales | 30.000 € 2.225.466 MZN | 60.000 € 4.450.933 MZN | 120.000 € 8.901.865 MZN |
|---|---|---|---|
| Sociedad | 640.934 MZN 32,0 % | 1.281.869 MZN 32,0 % | 2.563.737 MZN 32,0 % |
| Autónomo · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (turnover up to MT 1,000,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 1,000,001-2,500,000) | 89.019 MZN 4,4 % | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 2,500,001-4,000,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · ISPC — liberal professions (lawyers, economists, engineers, accountants, consultants) | 333.820 MZN 16,7 % | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
Regímenes fiscales especiales
No hay regímenes especiales para personas físicas.
Residencia fiscal
La comprobación de la residencia fiscal aún no incluye este país: Mozambique.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Tipo de cambio: 1 EUR = 74.182209 MZN (UN Treasury — UN operational rates of exchange, MZN per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026), 02/01/2026) ↗
Fuentes
- Boletim da República I Série n.º 248 (supl.), 29 Dec 2025: Lei 9/2025 (ISPC), Lei 11/2025 (IRPS), Lei 12/2025 (IRPC) — AT legislation library
- Autoridade Tributária de Moçambique — IRPC Modelo 22 declaração de rendimentos (taxa normal 32%, art. 61 n.º 1 CIRPC)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva (4% employer + 3% employee)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva TCP (self-employed 7%)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
Datos revisados: 08/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.