DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Marruecos datos preliminares
Cuánto impuesto sobre la renta y cuántas cotizaciones se pagan por un salario (Marruecos), cuánto pagan un autónomo y una sociedad y qué regímenes especiales existen. Datos preliminares.
Datos preliminares: tipos generales procedentes de fuentes oficiales y de boletines de organismos internacionales, sin beneficios fiscales ni reglas especiales; en proceso de revisión.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 642.730 MAD ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 196.267 MAD ≈ 18.322 € |
| Cotizaciones del trabajador | 3226 MAD ≈ 301 € |
| Salario neto | 443.238 MAD ≈ 41.377 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | 47.600 MAD ≈ 4444 € |
| Coste laboral del empleador | 690.331 MAD ≈ 64.444 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Impuestos del autónomo y de la sociedad
Impuestos y cotizaciones sobre el beneficio anual; gastos del 10 % de los ingresos, la sociedad reparte el beneficio al propietario. Sin beneficios fiscales ni impuestos locales.
| Ingresos anuales | 30.000 € 321.365 MAD | 60.000 € 642.730 MAD | 120.000 € 1.285.461 MAD |
|---|---|---|---|
| Autónomo | 79.615 MAD 27,5 % | 186.629 MAD 32,3 % | 400.658 MAD 34,6 % |
| Sociedad | 80.984 MAD 28,0 % | 161.968 MAD 28,0 % | 323.936 MAD 28,0 % |
| Autónomo · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 0–100,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 100,000–200,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 200,000–500,000) | 3887 MAD 1,3 % | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 0–50,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 50,000–100,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 100,000–200,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 0–41,667) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 41,667–83,333) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 83,333–208,333) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 208,333–416,667) | 6736 MAD 2,3 % | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 416,667–833,333) | por encima del límite del régimen | 11.913 MAD 2,1 % | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 833,333–2,000,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | 21.426 MAD 1,9 % |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 0–25,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 25,000–50,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 50,000–125,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 125,000–250,000) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 250,000–500,000) | 10.627 MAD 3,7 % | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
Regímenes fiscales especiales
Exemption of basic-scheme pensions
Para pensionistas · tipo 0,0 %
Base legal: Loi de finances 2025 (IR measures)
Casablanca Finance City (CFC) employees — 20% flat rate
Para trabajadores por cuenta ajena · tipo 20,0 %
Base legal: Code général des impôts, art. 73-II-F-9° (as clarified by Loi de finances 2026)
Exemption of CIMR complementary pensions
Para pensionistas · tipo 0,0 %
Base legal: Loi de finances 2026 (IR measures)
Professional athletes — transitional salary abatement
Para trabajadores por cuenta ajena
Base legal: Loi de finances 2026, derogation from CGI art. 60-III
Residencia fiscal
La comprobación de la residencia fiscal aún no incluye este país: Marruecos.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Tipo de cambio: 1 EUR = 10.712174 MAD (Bank Al-Maghrib — cours de référence (average), 2 Jan 2026, 02/01/2026) ↗
Fuentes
- Ministère de l'Économie et des Finances — Budget Citoyen, Loi de Finances 2025 (IR scale and pension measures)
- Ministère de l'Économie et des Finances — Synthèse de la Loi de Finances 2026 (IS rates)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 (Table 4 contribution rates)
- Bank Al-Maghrib — cours de référence
- Code général des impôts 2023 (DGI official edition, hosted by the Centre Régional d'Investissement Casablanca-Settat) — arts. 40-42 ter, 73, 247-XXXVII (texto legal de un editor externo; no se encontró copia oficial)
- ACAPS (Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale) — Fiche synthétique CNSS (Feb 2025): contribution rates and MAD 6,000/month ceiling
Datos revisados: 08/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.