DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Malta datos preliminares
Cuánto impuesto sobre la renta y cuántas cotizaciones se pagan por un salario (Malta), cuánto pagan un autónomo y una sociedad y qué regímenes especiales existen. Datos preliminares.
Datos preliminares: tipos generales procedentes de fuentes oficiales y de boletines de organismos internacionales, sin beneficios fiscales ni reglas especiales; en proceso de revisión.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 60.001 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 11.600 € |
| Cotizaciones del trabajador | 2768 € |
| Salario neto | 45.633 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | 2768 € |
| Coste laboral del empleador | 62.769 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Impuestos del autónomo y de la sociedad
Impuestos y cotizaciones sobre el beneficio anual; gastos del 10 % de los ingresos, la sociedad reparte el beneficio al propietario. Sin beneficios fiscales ni impuestos locales.
| Ingresos anuales | 30.000 € | 60.000 € | 120.000 € |
|---|---|---|---|
| Autónomo | 7400 € 27,4 % | 14.252 € 26,4 % | 32.552 € 30,1 % |
| Sociedad | 9450 € 35,0 % | 18.900 € 35,0 % | 37.800 € 35,0 % |
Regímenes fiscales especiales
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Para trabajadores por cuenta ajena · tipo 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Para quienes se trasladan · tipo 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Para quienes se trasladan · tipo 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Para quienes se trasladan · tipo 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Para pensionistas · tipo 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Residencia fiscal
La comprobación de la residencia fiscal aún no incluye este país: Malta.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Fuentes
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Datos revisados: 08/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.