DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Italia
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Italia), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF) | 15.535 € |
| Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio) | 1567 € |
| Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale) | 488 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore | 5694 € |
| Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile) | 38 € |
| Salario neto | 36.677 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro | 18.948 € |
| Coste laboral del empleador | 78.948 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 28,6 %, con cotizaciones del empleador 45,8 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Regime agevolativo per i lavoratori impatriati
Para quién: Trabajadores por cuenta ajena altamente cualificados y profesionales autónomos (o investigadores en IA) que trasladan su residencia fiscal a Italia, no fueron residentes en los 3 períodos impositivos anteriores (6–7 si trabajan para el mismo empleador o grupo) y trabajan en Italia la mayor parte del año.
Solo tributa el 50 % de las rentas del trabajo hasta 600.000 EUR al año (40 % si se traslada con un hijo menor o en caso de nacimiento/adopción); año de llegada más 4 años; los beneficios se recuperan con intereses si no se mantiene la residencia durante 4 años.
Base legal: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5
Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti
Para quién: Personas que trasladan su residencia a Italia y no fueron residentes en al menos 9 de los 10 períodos impositivos anteriores; se requiere una respuesta favorable (interpello) de la Agenzia delle Entrate.
Un impuesto fijo que sustituye al IRPEF sobre todas las rentas extranjeras: 300.000 EUR al año para quienes se trasladen tras la entrada en vigor de la Legge 199/2025 (antes 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR por cada familiar; hasta 15 años; las ganancias de participaciones cualificadas en los primeros 5 años tributan según las reglas ordinarias.
Base legal: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis
Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno
Para quién: Perceptores de pensiones extranjeras que trasladan su residencia a un municipio de hasta 30.000 habitantes en Sicilia, Calabria, Cerdeña, Campania, Basilicata, Abruzos, Molise, Apulia o en las zonas sísmicas enumeradas; no residentes en los 5 períodos anteriores; procedentes de un país con acuerdo de cooperación administrativa.
Un impuesto del 7 % sobre todas las rentas extranjeras de cualquier categoría en lugar del IRPEF y los recargos; año de llegada más 9 años; la opción se ejerce en la declaración del año de llegada.
Base legal: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter
Regime forfetario
Para quién: Empresarios individuales y profesionales con ingresos del año anterior de hasta 85.000 EUR; no disponible si las rentas del trabajo por cuenta ajena del año anterior superaron 35.000 EUR (2025–2026; regla general 30.000 EUR).
Un impuesto del 15 % (5 % en el año de inicio y los 4 siguientes para actividades nuevas) sobre la renta determinada como ingresos × coeficiente de rentabilidad ATECO, que sustituye al IRPEF, los recargos y el IRAP; el régimen termina ese mismo año si los ingresos superan 100.000 EUR.
Base legal: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12
Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori
Para quién: Docentes e investigadores con titulación universitaria que hayan realizado en el extranjero una actividad documentada de investigación o docencia durante al menos 2 años consecutivos y se trasladen a Italia para trabajar, pasando a ser residentes fiscales.
El 90 % de la remuneración queda excluido de tributación (IRPEF e IRAP); año de llegada más 5 años, más tiempo (7, 10 o 12 años) con hijos menores o si se adquiere una vivienda en Italia.
Base legal: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44
Cedolare secca sugli affitti
Para quién: Propietarios de inmuebles residenciales (o titulares de un derecho real de uso) que los alquilan como vivienda.
En lugar del IRPEF con recargos y de los impuestos de registro y de timbre sobre el contrato, un impuesto del 21 % sobre la renta anual del alquiler; 10 % para los contratos de renta concertada (canone concordato) en municipios con alta tensión habitacional.
Base legal: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Italia
- Estuvo en Italia 183 días o más (contando las fracciones de día): es residente en Italia, también si teletrabajó desde allí.
- Sus principales relaciones personales y familiares están en Italia: eso es el domicilio, y desde 2024 le convierte en residente en Italia incluso sin días de presencia.
- Está inscrito en la anagrafe: se presume la residencia en Italia. Solo puede desvirtuar la presunción demostrando que no se cumple ninguno de los criterios (presencia, domicilio, residenza).
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Persona soltera sin personas a cargo, contrato indefinido durante todo el año, empresa industrial privada con más de 50 trabajadores (tipos del INPS utilizados por la OCDE); pagas 13.ª y 14.ª incluidas en el importe anual.
- Las cotizaciones del trabajador al INPS (9,49 % + 1 % por encima del primer tramo pensionable) reducen la base imponible; se aplica el tope de cotización de 122.295 EUR, como hace la OCDE (rige para los asegurados después de 1995).
- Solo se aplican las desgravaciones automáticas: la deducción por rendimientos del trabajo (TUIR art. 13), el pago complementario (Decreto-legge 3/2020) y las medidas sobre la cuña fiscal (Legge 207/2024, apdos. 4–6); estos importes reducen el IRPEF y no se muestra el exceso sobre el IRPEF.
- Localidad — Roma, como en la OCDE: recargo regional del Lacio 2026 (1,73 % hasta 15.000 EUR, 3,33 % por encima; para rentas de hasta 28.000 EUR, 1,73 % sobre toda la renta; deducción de 60 EUR para rentas de 28.001 a 30.000 EUR) y recargo municipal de Roma del 0,9 %; los recargos solo se deben si el IRPEF neto es positivo.
- Se excluye el seguro de accidentes de trabajo del INAIL (el tipo depende de la actividad; la OCDE también lo excluye); la acumulación de la indemnización por cese TFR es salario diferido, no un impuesto.
- Impuestos locales — localidad: Roma (región del Lacio)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1 EUR (El euro es la moneda nacional (no se requiere conversión), 02/01/2026)
Fuentes
- OECD, Taxing Wages 2026: Italy — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 11 — scaglioni IRPEF 2026 (23 / 33 / 43 %), testo vigente al 30.06.2026
- TUIR (D.P.R. 917/1986), art. 13 — detrazioni per lavoro dipendente, testo vigente al 30.06.2026
- Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, commi 4–9 (cuneo fiscale: somma e ulteriore detrazione)
- D.L. 5 febbraio 2020, n. 3, art. 1 — trattamento integrativo 1 200 EUR
- Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (bilancio 2026), art. 1, comma 3 — aliquota 33 % per 28 000–50 000 EUR
- Regione Lazio: misura dell'addizionale regionale all'IRPEF — anno d'imposta 2026 (L.R. 31 dicembre 2025, n. 20)
- Circolare INPS n. 6 del 30.01.2026: prima fascia di retribuzione pensionabile 56 224 EUR, massimale 122 295 EUR (copia ASCOM Bologna)
- CGIL Lazio: Roma, addizionale comunale azzerata per redditi fino a 14 000 EUR
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.