DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Guatemala datos preliminares
Cuánto impuesto sobre la renta y cuántas cotizaciones se pagan por un salario (Guatemala), cuánto pagan un autónomo y una sociedad y qué regímenes especiales existen. Datos preliminares.
Datos preliminares: tipos generales procedentes de fuentes oficiales y de boletines de organismos internacionales, sin beneficios fiscales ni reglas especiales; en proceso de revisión.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 539.014 GTQ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 26.337 GTQ ≈ 2932 € |
| Cotizaciones del trabajador | 26.034 GTQ ≈ 2898 € |
| Salario neto | 486.643 GTQ ≈ 54.170 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | 57.513 GTQ ≈ 6402 € |
| Coste laboral del empleador | 596.527 GTQ ≈ 66.402 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Impuestos del autónomo y de la sociedad
Impuestos y cotizaciones sobre el beneficio anual; gastos del 10 % de los ingresos, la sociedad reparte el beneficio al propietario. Sin beneficios fiscales ni impuestos locales.
| Ingresos anuales | 30.000 € 269.507 GTQ | 60.000 € 539.014 GTQ | 120.000 € 1.078.029 GTQ |
|---|---|---|---|
| Autónomo | 60.639 GTQ 25,0 % | 121.278 GTQ 25,0 % | 242.556 GTQ 25,0 % |
| Sociedad | 69.735 GTQ 28,7 % | 139.470 GTQ 28,7 % | 278.940 GTQ 28,7 % |
| Autónomo · Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | 13.475 GTQ 5,6 % | 30.531 GTQ 6,3 % | 68.262 GTQ 7,0 % |
| Autónomo · Régimen de Pequeño Contribuyente (IVA) | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
Regímenes fiscales especiales
No hay regímenes especiales para personas físicas.
Residencia fiscal
La comprobación de la residencia fiscal aún no incluye este país: Guatemala.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Tipo de cambio: 1 EUR = 8.983572 GTQ (Banco de Guatemala — tipo de cambio de referencia (TCR, Res. JM-126-2006), last day of 2025; 2 Jan 2026 value not retrievable, 31/12/2025) ↗
Fuentes
- IGSS — Portafolio de Servicios 2025 (distribution of contributions)
- SAT — Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (consolidated): arts. 36 (25%), 44 (simplified 5%/7%), 72 (Q48,000 + IGSS deductible), 73 (5%/7%), 93 (dividends 5%)
- SAT — Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 May 2026): art. 4 extra deduction Q3,024 for 2026; from 2027 deduction = 12 non-agricultural minimum wages
- Congreso de la República — Decreto 4-2012: IVA law arts. 45-47 (pequeño contribuyente, Q150,000, 5%)
Datos revisados: 08/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.