DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Chequia
Cuántos impuestos y cotizaciones se pagan por un salario (Chequia), cuánto queda neto y qué regímenes fiscales especiales existen.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 1.450.620 CZK ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | |
| Daň z příjmů fyzických osob | 186.750 CZK ≈ 7724 € |
| Cotizaciones del trabajador | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 94.290 CZK ≈ 3900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 8704 CZK ≈ 360 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 65.278 CZK ≈ 2700 € |
| Salario neto | 1.095.598 CZK ≈ 45.316 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 311.883 CZK ≈ 12.900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 30.463 CZK ≈ 1260 € |
| Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti | 17.407 CZK ≈ 720 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 130.556 CZK ≈ 5400 € |
| Coste laboral del empleador | 1.940.930 CZK ≈ 80.280 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario medio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga fiscal del trabajador 21,3 %, con cotizaciones del empleador 41,2 %. OECD
Regímenes fiscales especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Paušální daň (paušální režim)
Para quién: Autónomos (OSVČ) cuyos ingresos por actividad por cuenta propia del año anterior no superaron 2.000.000 CZK, que no son sujetos pasivos del IVA, ni socios de una v.o.s. ni socios colectivos de una k.s., y que no tienen otras rentas salvo las exentas, las sujetas a retención y hasta 50.000 CZK de rentas del capital, de alquiler y otras.
Un único pago mensual que sustituye al impuesto sobre la renta, al seguro de pensiones y de salud y a las declaraciones: en 2026, tramo I — 9.162 CZK (reducido desde 9.984 CZK a partir del 1.7.2026 con efecto retroactivo al 1.1.2026), tramo II — 16.745 CZK, tramo III — 27.139 CZK. Tramo I — ingresos de hasta 1 millón de CZK (hasta 1,5 / 2 millones si al menos el 75 % de los ingresos da derecho a gastos a tanto alzado del 80 %/60 % o del 80 %), tramo II — hasta 1,5 millones de CZK (hasta 2 millones con el 80 %/60 %), tramo III — hasta 2 millones de CZK.
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
Para quién: Autónomos con rendimientos de actividades por cuenta propia (actividades comerciales, profesiones liberales, arrendamiento de activos empresariales) que no llevan registro de los gastos reales.
En lugar de los gastos reales se deduce un porcentaje de los ingresos: 80 % — artesanía y agricultura (máx. 1.600.000 CZK), 60 % — otras actividades comerciales (máx. 1.200.000 CZK), 40 % — profesiones liberales y otras actividades por cuenta propia (máx. 800.000 CZK), 30 % — arrendamiento de activos empresariales (máx. 600.000 CZK); el resto tributa al 15 %/23 % con la deducción por contribuyente.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
Para quién: Personas físicas que venden acciones, bonos, participaciones en fondos y otros valores (y criptoactivos) que no forman parte del patrimonio empresarial.
Las ganancias por la venta de un valor están exentas si han transcurrido más de 3 años entre la compra y la venta (5 años para un kmenový list). Con independencia del plazo de tenencia, las ventas están exentas si el importe total obtenido por valores en el año no supera 100.000 CZK. Para los criptoactivos se aplican los mismos 3 años y 100.000 CZK, pero la exención por 3 años tiene un tope de 40.000.000 CZK al año. Las rentas exentas superiores a 5.000.000 CZK deben comunicarse a la oficina tributaria dentro del plazo de declaración.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
Para quién: Residentes en Chequia (y residentes en la UE/EEE con al menos el 90 % de sus rentas procedentes de Chequia) que aportan a productos de ahorro para la jubilación: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, seguro de vida privado, producto de inversión a largo plazo (DIP) o seguro de dependencia.
Pueden deducirse de la base imponible aportaciones de hasta 48.000 CZK al año en total. El producto no puede pagar prestaciones antes de 120 meses ni antes del año en que cumpla 60 años. Para el penzijní připojištění y el doplňkové penzijní spoření solo es deducible la parte de la aportación que supere el importe que da derecho a la aportación estatal máxima. En caso de rescate anticipado, el beneficio debe devolverse mediante una declaración.
Base legal: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Chequia
- Tiene una vivienda permanente en Chequia (bydliště), por lo que según el Derecho checo es usted residente fiscal checo desde el día en que surgió esa vivienda, viva donde viva su familia.
- Ha pasado 183 días o más en Chequia en el año natural: es usted residente fiscal checo todo el año, con efectos retroactivos desde el 1 de enero.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- El impuesto grava el salario bruto (las cotizaciones del trabajador no son deducibles), la base se redondea a la centena de CZK inferior; 23 % sobre la parte de la base que supere 36 salarios medios (1.762.812 CZK en 2026); solo se aplica la deducción básica por contribuyente de 30.840 CZK.
- Seguro social (pensiones, enfermedad, política estatal de empleo) con tope de 48 salarios medios (2.350.416 CZK); seguro de salud del 13,5 % (trabajador 4,5 %, empleador 9 %) sin tope.
- Tipo estándar del empleador del 24,8 % (trabajo no peligroso); un único empleador durante todo el año; el trabajador no es pensionista (sin reducción de cotizaciones para pensionistas que trabajan). El bruto es el importe anual incluidas las gratificaciones y la paga del mes 13 (que tributan como salario ordinario).
- Impuestos locales — localidad: Chequia (tipos nacionales; no hay impuestos regionales ni locales sobre la renta)
- Periodo impositivo: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 24.177 CZK (Tipo de cambio de referencia del euro del BCE (CZK), 02/01/2026)
Fuentes
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 16 (15 % / 23 %, hranice 36násobku průměrné mzdy, zaokrouhlení na stovky), § 21g (průměrná mzda), § 35ba (sleva na poplatníka 30 840 Kč)
- ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)
- ČSSZ: sazby pojistného (zaměstnavatel 24,8 % = 21,5 + 2,1 + 1,2; zaměstnanec 7,1 % = 6,5 + 0,6)
- MPSV: Sociální pojištění v roce 2026 (sazby od 1.1.2026, maximální vyměřovací základ)
- Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, § 2 (13,5 %), § 3 (vyměřovací základ zaměstnance)
- Finanční správa: Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů FO ze závislé činnosti za 2025 a pro 2026 — sleva na poplatníka 30 840 Kč; limit podle § 6 odst. 9 písm. d) bod 2 ZDP = polovina průměrné mzdy = 24 483,50 Kč (průměrná mzda 48 967 Kč)
- OECD Taxing Wages 2026, Czechia (contribution structure, no local taxes)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.