DoubleTaxationImpuestos sobre el salario: Bolivia datos preliminares
Cuánto impuesto sobre la renta y cuántas cotizaciones se pagan por un salario (Bolivia), cuánto pagan un autónomo y una sociedad y qué regímenes especiales existen. Datos preliminares.
Datos preliminares: tipos generales procedentes de fuentes oficiales y de boletines de organismos internacionales, sin beneficios fiscales ni reglas especiales; en proceso de revisión.
Cálculo para un salario bruto de 60.000 € al año
| Salario bruto | 489.469 BOB ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Impuesto sobre la renta | 39.368 BOB ≈ 4826 € |
| Cotizaciones del trabajador | 67.840 BOB ≈ 8316 € |
| Salario neto | 382.261 BOB ≈ 46.858 € |
| Cotizaciones e impuestos del empleador | 74.448 BOB ≈ 9126 € |
| Coste laboral del empleador | 563.917 BOB ≈ 69.126 € |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto sobre la renta del trabajo y las cotizaciones obligatorias. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre sucesiones y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos especiales y los aranceles.
Impuestos del autónomo y de la sociedad
Impuestos y cotizaciones sobre el beneficio anual; gastos del 10 % de los ingresos, la sociedad reparte el beneficio al propietario. Sin beneficios fiscales ni impuestos locales.
| Ingresos anuales | 30.000 € 244.734 BOB | 60.000 € 489.469 BOB | 120.000 € 978.938 BOB |
|---|---|---|---|
| Autónomo | 52.032 BOB 23,6 % | 104.063 BOB 23,6 % | 208.126 BOB 23,6 % |
| Sociedad | 55.065 BOB 25,0 % | 110.131 BOB 25,0 % | 220.261 BOB 25,0 % |
| Autónomo · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 1 | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Régimen Tributario Simplificado (RTS) — categoría 6 | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen | por encima del límite del régimen |
| Autónomo · Sistema Tributario Integrado (STI) | 1100 BOB 0,5 % | 1100 BOB 0,2 % | 1100 BOB 0,1 % |
Regímenes fiscales especiales
No hay regímenes especiales para personas físicas.
Residencia fiscal
La comprobación de la residencia fiscal aún no incluye este país: Bolivia.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto sobre la renta, incluidos los impuestos locales, y cotizaciones del trabajador; persona soltera sin hijos, ejercicio 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Tipo de cambio: 1 EUR = 8.157816 BOB (Banco Central de Bolivia — official selling rate (no quote 1–2 Jan 2026), 05/01/2026) ↗
Fuentes
- SIN (impuestos.gob.bo) — Ley 1448 de 2022 (independent professionals moved to RC-IVA)
- SIN — Boletín Informativo Tributario N° 15 (RC-IVA for employees, 13%, 2 SMN)
- SIN (impuestos.gob.bo) — Decreto Supremo 5383 of 1 May 2025 (Gaceta Oficial text): RC-IVA credit = 13% of 1 SMN
- Lexivox (Gaceta Oficial text) — DS 5280 of 20 Nov 2024 (SIP contribution rates) (texto legal de un editor externo; no se encontró copia oficial)
- CIAT — Sistemas tributarios de América Latina 2016 (IUE 25%, dividends exempt, RTS)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: The Americas, 2013 — Bolivia
- Banco Central de Bolivia — official exchange rates 2026
- SIN — Régimen Tributario Simplificado (RTS) brochure: categories and bimonthly payments
- SIN — Sistema Tributario Integrado (STI) guide
- SIN — D.S. 24484 de 29/01/1997 (RTS legal basis)
- Ministerio de Trabajo — SMN 2026 Bs 3,300 (DS 5516 art. 23; RM 088/26)
Datos revisados: 08/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento fiscal.