DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: die Vereinigten Staaten
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (die Vereinigten Staaten), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 70.326 $ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Federal income tax | 6.642 $ ≈ 5.667 € |
| Michigan income tax | 2.738 $ ≈ 2.336 € |
| City of Detroit income tax | 1.673 $ ≈ 1.428 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Social Security tax (OASDI) | 4.360 $ ≈ 3.720 € |
| Medicare tax | 1.020 $ ≈ 870 € |
| Nettogehalt | 53.893 $ ≈ 45.980 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Social Security tax (OASDI), employer | 4.360 $ ≈ 3.720 € |
| Medicare tax, employer | 1.020 $ ≈ 870 € |
| Federal unemployment tax (FUTA) | 42 $ ≈ 36 € |
| Michigan unemployment insurance tax | 265 $ ≈ 226 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 76.013 $ ≈ 64.852 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 24,3 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 30,0 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
FICA exemption for nonresident alien students, teachers and researchers (F-1, J-1, M-1, Q-1)
Für wen: Nicht ansässige Ausländer (nonresident aliens) im Status F-1, J-1, M-1 oder Q-1: Studierende sowie J-1/Q-1-Lehrkräfte und -Forschende für weniger als 2 Kalenderjahre.
Löhne für Tätigkeiten, die der Visumstatus erlaubt, sind von Social Security und Medicare (Arbeitnehmeranteil 7,65 %) befreit, solange die Person nach IRC 7701(b) ein nonresident alien ist; die Befreiung endet mit einem Statuswechsel (z. B. zu H-1B) oder mit Eintritt der Ansässigkeit. Bundes- und bundesstaatliche Einkommensteuern fallen weiterhin an.
Rechtsgrundlage: IRS, Alien liability for Social Security and Medicare taxes of foreign teachers, foreign researchers and other foreign professionals
Qualified business income deduction (Section 199A)
Für wen: Natürliche Personen mit Geschäftseinkünften aus Einzelunternehmen, Personengesellschaften, S corporations, Trusts und Nachlässen; nicht Arbeitnehmer oder C corporations.
Abzug von bis zu 20 % des qualifizierten Geschäftseinkommens (begrenzt auf 20 % des zu versteuernden Einkommens abzüglich Netto-Veräußerungsgewinnen); für bestimmte Dienstleistungsbetriebe und oberhalb von Einkommensschwellen gelten Grenzen. Durch den OBBBA (2025) dauerhaft eingeführt.
Rechtsgrundlage: Internal Revenue Code § 199A; IRS, Business owners can claim a qualified business income deduction
Inversionista Residente Individual (Código de Incentivos, Ley 60-2019) — Puerto Rico, US territory
Für wen: Personen, die nach Puerto Rico (US-Territorium mit eigenem Steuersystem) ziehen und mit einem Dekret dort bona fide ansässig werden; bei Anträgen nach dem 31.12.2026 — in den 6 Jahren vor dem Umzug nicht in Puerto Rico ansässig.
Begünstigte Steuer Puerto Ricos auf Dividenden, Zinsen und nach dem Umzug entstandene Veräußerungsgewinne: Dekrete, die bis 31.12.2026 beantragt werden — 0 % (bis 31.12.2035); Anträge nach dem 31.12.2026 — 4 % bis 31.12.2055 (Act 38-2026; zum Prüfzeitpunkt stand die Zustimmung des Fiscal Oversight Board noch aus). US-Staatsbürger sind nur für Einkünfte aus Puerto Rico von der Bundessteuer befreit; dort erzielte Löhne unterliegen weiterhin FICA.
Rechtsgrundlage: Código de Incentivos de Puerto Rico (Ley 60-2019), as amended by Ley 38-2026; DLA Piper summary
Foreign earned income exclusion (IRC § 911)
Für wen: US-Staatsbürger und in den USA Ansässige mit ausländischem Steuersitz (tax home): bona fide Ansässige eines ausländischen Staates für ein volles Steuerjahr oder physisch 330 volle Tage innerhalb von 12 Monaten im Ausland anwesend
Einkünfte aus Arbeit im Ausland werden vom zu versteuernden Einkommen ausgeschlossen — 2026 bis 132.900 USD; hinzu kann ein Wohnkostenausschluss oder -abzug kommen. Das übrige Einkommen wird zu den Sätzen besteuert, die ohne den Ausschluss gelten würden.
Rechtsgrundlage: 26 U.S.C. § 911; Rev. Proc. 2025-32, sec. 4.39; IRS, Foreign earned income exclusion
Enhanced deduction for seniors (IRC § 151(d)(5)(C))
Für wen: Steuerpflichtige, die am Jahresende 65 Jahre oder älter sind und eine Social Security number haben; Ehepaare nur bei gemeinsamer Erklärung
Ein zusätzlicher Abzug von 6.000 USD je Person ab 65 Jahren (12.000 USD, wenn beide Ehegatten die Voraussetzungen erfüllen) zusätzlich zum bestehenden Standardabzug für Senioren. Er verringert sich um 6 % des modifizierten AGI über 75.000 USD (150.000 USD bei gemeinsamer Erklärung). Gilt für 2025 bis 2028.
Rechtsgrundlage: 26 U.S.C. § 151(d)(5)(C) (Pub. L. 119-21, § 70103); IRS, Check your eligibility for the new enhanced deduction for seniors
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: die Vereinigten Staaten
- Sie sind US-Staatsbürger — die Vereinigten Staaten besteuern Ihr Welteinkommen unabhängig davon, wo Sie leben; die Tie-breaker-Regel des Abkommens ändert daran nichts (Saving Clause, Art. 1 Abs. 4 des DBA Deutschland–USA).
- Sie hatten in diesem Jahr eine Green Card — nach § 7701(b) sind Sie unabhängig von der Zahl der Tage in den USA dort ansässig.
- Die gewichtete Summe der Tage aus drei Jahren erreicht 183 — Sie erfüllen den Test der erheblichen Anwesenheit und sind in den USA ansässig.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Alleinstehende Person mit Wohnsitz in Detroit, Michigan (wie in OECD Taxing Wages); Standardabzug 16.100 USD; Steuern von Michigan (4,25 %) und Detroit (2,4 %) auf das Bruttoeinkommen abzüglich des persönlichen Freibetrags (5.900 und 600 USD).
- FICA: Social Security 6,2 % bis 184.500 USD und Medicare 1,45 % auf beiden Seiten; Additional Medicare Tax 0,9 % über 200.000 USD — nur Arbeitnehmer.
- Der Arbeitgeber zahlt außerdem FUTA von 0,6 % (6 % abzüglich der Gutschrift von 5,4 %) auf die ersten 7.000 USD und die Arbeitslosenversicherungssteuer von Michigan mit durchschnittlich 2,94 % (OECD-Schätzung) auf die ersten 9.000 USD.
- Der erstattungsfähige EITC (Bund und Michigan) ist nicht modelliert — für eine alleinstehende Person ohne Kinder läuft er ab etwa 19.000 USD aus; betriebliche Krankenversicherung und Altersvorsorge des Arbeitgebers sind privat.
- Lokale Steuern – Ort: Detroit, Michigan
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 1.1721 USD (Euro-Referenzkurs der EZB (USD), 02.01.2026)
Quellen
- IRS, Tax inflation adjustments for tax year 2026 incl. OBBBA amendments (Rev. Proc. 2025-32): standard deduction 16,100; single brackets 12,400 / 50,400 / 105,700 / 201,775 / 256,225 / 640,600
- SSA, Contribution and benefit base 2026: 184,500
- IRS Topic no. 751, Social Security and Medicare withholding rates (6.2%, 1.45%, Additional Medicare 0.9% over 200,000)
- IRS Topic no. 759, FUTA (6.0% on first 7,000; credit up to 5.4%)
- Michigan Treasury, 2026 individual income tax rate 4.25%
- Michigan Treasury, calendar year tax information 2026 (withholding 4.25%, personal exemption 5,900)
- Michigan Treasury, City of Detroit Income Tax Withholding Guide (resident rate 2.4%, exemption 600)
- University of Michigan, Michigan city income tax withholding certificate, updated 16.02.2026 (Detroit 2.4% residents, 1.2% non-residents)
- Michigan UIA, Michigan Employer Advisor: November 2025 — taxable wage base stays at $9,000 per employee in 2026 for qualifying contributing employers ($9,500 otherwise)
- OECD Taxing Wages 2026, United States country note (Detroit, Michigan; FUTA net 0.6%; Michigan UI 2.94% average)
- ECB euro foreign exchange reference rates, USD, 2 January 2026: 1.1721
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.