DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: die Ukraine
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (die Ukraine), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 2.972.994 UAH ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| ПДФО | 535.139 UAH ≈ 10.800 € |
| Військовий збір | 148.650 UAH ≈ 3.000 € |
| Nettogehalt | 2.289.205 UAH ≈ 46.200 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| ЄСВ | 456.562 UAH ≈ 9.214 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 3.429.556 UAH ≈ 69.214 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Dieses Land ist in OECD Taxing Wages nicht erfasst; die Berechnung stammt von uns und folgt derselben Methodik.
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Für wen: Einzelunternehmer (FOP) mit Einkünften innerhalb der Gruppengrenze; Gruppe 3 — 1.167 Mindestlöhne pro Jahr.
Anstelle der Einkommensteuer: Gruppen 1–2 — feste monatliche Steuer (bis zu 10 % des Existenzminimums / 20 % des Mindestlohns), Gruppe 3 — 5 % des Umsatzes (3 % für Umsatzsteuerpflichtige); Militärabgabe — 10 % des Mindestlohns pro Monat (Gruppen 1, 2) oder 1 % des Umsatzes (Gruppe 3); eigener ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) — mindestens 22 % des Mindestlohns pro Monat.
Rechtsgrundlage: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Für wen: Arbeitnehmer und Gig-Spezialisten von Diia.City-Residentunternehmen (IT und verwandte Bereiche).
Einkommensteuer 5 % (bis 240.000 EUR pro Jahr), Militärabgabe 5 %, ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) — 22 % des Mindestlohns unabhängig vom Einkommen.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Für wen: Einzelunternehmer (FOP), die die Einheitssteuer nicht gewählt haben oder sie nicht nutzen können (einschließlich nicht Ansässiger und bestimmter Tätigkeiten).
18 % Einkommensteuer und 5 % Militärabgabe auf das steuerpflichtige Nettoeinkommen (Umsatz abzüglich belegter Betriebsausgaben). Vorauszahlungen bis 20. April, 20. Juli und 20. Oktober; Jahreserklärung bis 1. Mai. Sozialbeitrag (ЄСВ, einheitlicher Sozialbeitrag) 22 % des Nettoeinkommens, 2026 mindestens 1.902,34 UAH pro Monat.
Rechtsgrundlage: Податковий кодекс України, п. 167.1, ст. 177, пп. 49.18.4; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX; Закон № 2464-VI, ст. 7, 8
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: die Ukraine
- Ihre einzige Wohnung liegt in der Ukraine — Sie sind in der Ukraine steuerlich ansässig.
- Ihre Familie lebt ständig in der Ukraine — eine hinreichende Bedingung für den Mittelpunkt der Lebensinteressen in der Ukraine.
- Sie sind in der Ukraine als Einzelunternehmer (FOP) registriert — eine hinreichende Bedingung für den Mittelpunkt der Lebensinteressen in der Ukraine.
- Sie haben die Ukraine als Ihren Hauptwohnort angegeben — ein hinreichender Grund, Sie als ansässig zu behandeln.
- Ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen liegt in der Ukraine.
- Sie haben sich 183 Tage oder länger in der Ukraine aufgehalten — Sie sind in der Ukraine steuerlich ansässig.
- Die vorstehenden Kriterien ergaben keine Antwort; als ukrainischer Staatsangehöriger werden Sie als in der Ukraine ansässig behandelt.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Die steuerliche Sozialvergünstigung gilt nicht: Das Gehalt übersteigt die Einkommensgrenze (Steuerkodex, 169.4.1).
- Arbeitgeberanteil ЄСВ (einheitlicher Sozialbeitrag) 22 % bis zur Höchstbemessungsgrundlage von 20 Mindestlöhnen pro Monat; gleiches Monatsgehalt.
- Lokale Steuern – Ort: Kyjiw
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 49.5499 UAH (Nationalbank der Ukraine, amtlicher Wechselkurs, 02.01.2026)
Quellen
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.