DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: das Vereinigte Königreich
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (das Vereinigte Königreich), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 52.314 £ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Income Tax | 8.358 £ ≈ 9.586 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Primary Class 1 National Insurance contributions | 3.057 £ ≈ 3.506 € |
| Nettogehalt | 40.900 £ ≈ 46.908 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Secondary Class 1 National Insurance contributions | 7.097 £ ≈ 8.140 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 59.411 £ ≈ 68.140 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 23,1 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 32,4 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
4-year foreign income and gains (FIG) regime
Für wen: Im Vereinigten Königreich steuerlich ansässige Personen in ihren ersten 4 Steuerjahren der Ansässigkeit nach mindestens 10 aufeinanderfolgenden Steuerjahren ohne Ansässigkeit (ab 6. April 2025).
100 % Steuerbefreiung für ausländische Einkünfte und Gewinne (Dividenden, Zinsen, Mieten, Gewinne aus einem vollständig im Ausland betriebenen Gewerbe), auch wenn sie ins Vereinigte Königreich gebracht werden; ausländische Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit sind nicht erfasst (siehe OWR). Beantragung in der Self-Assessment-Erklärung; in Antragsjahren entfallen der persönliche Freibetrag (Personal Allowance) und der jährliche CGT-Freibetrag. Ersetzt die ab 6. April 2025 abgeschaffte Remittance-Basis-Besteuerung.
Rechtsgrundlage: Finance Act 2025, ss. 37, 39 (FIG relief); s. 40, Sch. 9 (remittance basis not available after 2024-25)
Overseas Workday Relief
Für wen: Arbeitnehmer, die als neue Ansässige qualifizieren (10 Jahre ohne Ansässigkeit vor der Ankunft), für Tätigkeiten, die physisch außerhalb des Vereinigten Königreichs ausgeübt werden, für bis zu 4 Steuerjahre.
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, die auf Arbeitstage im Ausland entfallen, sind steuerfrei, begrenzt auf den niedrigeren Betrag aus 30 % der qualifizierenden Arbeitseinkünfte des Jahres oder 300.000 £; die Mittel müssen nicht mehr im Ausland gehalten werden. Wahl in der Self-Assessment-Erklärung; im Wahljahr entfallen der persönliche Freibetrag (Personal Allowance) und der jährliche CGT-Freibetrag.
Rechtsgrundlage: ITEPA 2003, Part 2, Chapter 5C (inserted by Finance Act 2025, s. 38, Sch. 8)
Temporary Repatriation Facility
Für wen: Frühere Nutzer der Remittance-Basis mit ausländischen Einkünften und Gewinnen, die vor dem 6. April 2025 entstanden sind.
Befristeter ermäßigter Steuersatz auf designierte ausländische Einkünfte und Gewinne aus der Zeit vor dem 6. April 2025: 12 % in 2025/26 und 2026/27, 15 % in 2027/28; nach Zahlung können die Beträge ohne weitere Steuer ins Vereinigte Königreich gebracht werden.
Rechtsgrundlage: Finance Act 2025, s. 41, Sch. 10
Trading allowance
Für wen: Natürliche Personen mit gewerblichen Einkünften (außer von einer Gesellschaft, die sie oder eine nahestehende Person beherrschen, einer Personengesellschaft oder ihrem Arbeitgeber).
Gewerbliche Einkünfte bis 1.000 £ pro Jahr sind steuerfrei und müssen nicht angegeben werden; darüber können statt der tatsächlichen Ausgaben 1.000 £ abgezogen werden. Die Einnahmen-Ausgaben-Rechnung (cash basis) ist ab 2024/25 ohne Umsatzgrenze der Standard.
Rechtsgrundlage: ITTOIA 2005, Part 6A (trading and miscellaneous income allowances)
Seafarers' Earnings Deduction
Für wen: Seeleute, die ihre Tätigkeit ganz oder teilweise außerhalb des Vereinigten Königreichs ausüben, mit einem anrechenbaren Zeitraum von mindestens 365 Tagen.
Abzug in Höhe der auf den anrechenbaren Zeitraum entfallenden Einkünfte (faktisch 100 % Einkommensteuerbefreiung); NIC fallen weiterhin an. Der Zeitraum umfasst 365+ aufeinanderfolgende Tage im Ausland oder einen zusammengesetzten Zeitraum, in dem mindestens die Hälfte der Tage im Ausland liegt.
Rechtsgrundlage: ITEPA 2003, ss. 378–385
Remittance basis
Für wen: Im Vereinigten Königreich Ansässige mit Domizil im Ausland (Non-Doms) — bis 5. April 2025
Ausländische Einkünfte und Gewinne wurden nur besteuert, wenn sie ins Vereinigte Königreich gebracht wurden; der Preis war der Verlust des persönlichen Freibetrags (Personal Allowance) und des CGT-Freibetrags sowie eine jährliche Abgabe von 30.000 £ nach 7 von 9 Jahren Ansässigkeit (60.000 £ nach 12 von 14). Ab 6. April 2025 abgeschafft und durch die FIG-Regelung ersetzt.
Rechtsgrundlage: Finance Act 2025, s. 40, Sch. 9; GOV.UK, Tax on foreign income: non-domiciled residents
Individual Savings Account (ISA)
Für wen: Im Vereinigten Königreich Ansässige ab 18 Jahren (Lifetime ISA: 18 bis unter 40)
Zinsen, Dividenden und Gewinne im ISA sind steuerfrei und werden nicht angegeben. 2026/27 können Sie bis zu 20.000 £ einzahlen (davon bis zu 4.000 £ in einen Lifetime ISA). Der Haushalt 2026 hat die Grenze von 20.000 £ auch für Cash-ISAs beibehalten.
Rechtsgrundlage: GOV.UK, Individual Savings Accounts (ISAs); HM Treasury, Budget 2026 (cash ISA limit kept at £20,000)
Tax-free pension lump sum
Für wen: Mitglieder britischer Pensionssysteme, die ihre Rente beziehen (in der Regel frühestens ab 55, je nach Regelwerk des Plans)
In der Regel können Sie bis zu 25 % jedes Rententopfs steuerfrei entnehmen, insgesamt bis zu 268.275 £ (mehr bei einem geschützten Freibetrag). Der Rest unterliegt der Einkommensteuer.
Rechtsgrundlage: GOV.UK, Tax on your private pension contributions and payments: what's tax-free
Pension Tax Allowance
Für wen: Personen über dem staatlichen Rentenalter (State Pension age), deren Gesamteinkommen der vollen neuen staatlichen Rente entspricht oder knapp darüber liegt
Rentner mit Einkommen bis zur vollen neuen staatlichen Rente zahlen keine Einkommensteuer; knapp darüber wird der Freibetrag schrittweise abgeschmolzen. Angekündigt im Haushalt 2026: gilt vom 6. April 2027 bis 5. April 2030, soll im Finance Bill 2026-27 gesetzlich geregelt werden.
Rechtsgrundlage: HM Treasury, Budget 2026 (28.10.2026), Income Tax: Pension Tax Allowance
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: das Vereinigte Königreich
- Sie waren im britischen Steuerjahr 183 Tage oder mehr im Vereinigten Königreich — Sie sind dort automatisch ansässig.
- Ihr einziges Zuhause liegt im Vereinigten Königreich (kein Zuhause im Ausland, auch nicht in Deutschland, in dem Sie 30 Tage oder mehr verbracht haben) — nach dem Home-Test sind Sie dort ansässig.
- Vollzeitarbeit im Vereinigten Königreich über einen Zeitraum von 365 Tagen — Sie sind dort ansässig.
- Ihre Tage im Vereinigten Königreich erreichen zusammen mit Ihren Bindungen dorthin die Schwelle des Tests der ausreichenden Bindungen — Sie sind dort auch mit weniger als 183 Tagen ansässig.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Steuerpflichtiger in England (rUK-Sätze, wie in OECD Taxing Wages); kein schottischer Steuerzahler; Steuercode 1257L, NIC-Kategorie A.
- Der persönliche Freibetrag (Personal Allowance) von 12.570 £ verringert sich um 1 £ je 2 £ Einkommen über 100.000 £; die Tarifstufen gelten für das steuerpflichtige Einkommen nach Abzug des Freibetrags.
- NIC werden anhand der Jahresgrenzen berechnet (wie bei der OECD); bei gleichem Monatslohn beträgt die Abweichung gegenüber Monatsgrenzen weniger als 1 £ pro Jahr.
- Nicht berücksichtigt: Employment Allowance und Apprenticeship Levy (arbeitgeberspezifisch, von der OECD ausgeschlossen), automatische Einbeziehung in die betriebliche Altersversorgung (Privatrente), Rückzahlungen von Studienkrediten.
- Lokale Steuern – Ort: England (Sätze für das übrige Vereinigte Königreich: England, Wales, Nordirland)
- Steuerzeitraum: 2026-04-06 – 2027-04-05
- Wechselkurs: 1 EUR = 0.8719 GBP (Euro-Referenzkurs der EZB (GBP), 02.01.2026)
Quellen
- HMRC, Rates and thresholds for employers 2026 to 2027 (Personal Allowance, PAYE bands, Class 1 NIC thresholds and rates)
- GOV.UK, Income Tax rates and Personal Allowances, 2026 to 2027 (Personal Allowance reduced by £1 for every £2 above £100,000)
- OECD Taxing Wages 2026, United Kingdom country note (PA taper from £100,000; employer NIC 15% above £5,000, no UEL; Apprenticeship Levy excluded)
- ECB euro foreign exchange reference rates, GBP, 2 January 2026: 0.87190
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.