DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Spanien
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Spanien), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| IRPF: cuota estatal | 7.332 € |
| IRPF: cuota autonómica (Comunidad de Madrid) | 6.584 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Cotización por contingencias comunes | 2.820 € |
| Cotización por desempleo | 930 € |
| Cotización por formación profesional | 60 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 90 € |
| Nettogehalt | 42.184 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Cotización por contingencias comunes | 14.160 € |
| Cotización por desempleo | 3.300 € |
| Fondo de Garantía Salarial (FOGASA) | 120 € |
| Cotización por formación profesional | 360 € |
| Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) | 450 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 78.390 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 23,5 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 41,4 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Régimen especial aplicable a los trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español
Für wen: Personen, die infolge eines Umzugs in Spanien steuerlich ansässig geworden sind und in den 5 vorangegangenen Zeiträumen nicht ansässig waren: mit Arbeitsvertrag (einschließlich Fernarbeit und Visum für internationale Telearbeit), Geschäftsführer von Gesellschaften, Unternehmer mit anerkannter innovativer Tätigkeit, hochqualifizierte Fachkräfte für Start-ups und F&E; nicht für Berufssportler.
Besteuerung nach den Regeln für Nichtansässige: 24 % auf Arbeits- und sonstige Einkünfte bis 600.000 EUR, 47 % darüber; Kapitaleinkünfte nach einem gesonderten Tarif; ausländische Einkünfte (außer Arbeitseinkünften) werden nicht besteuert; Jahr der Ankunft plus 5 Jahre; Vermögensteuer nur auf spanisches Vermögen.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 93
Método de estimación objetiva (módulos)
Für wen: Selbständige in Tätigkeiten, die in der jährlichen Módulos-Verordnung aufgeführt sind, mit Vorjahresumsatz bis 150.000 EUR (davon an Unternehmen fakturiert bis 75.000 EUR), landwirtschaftliche Tätigkeiten bis 250.000 EUR, Einkäufe bis 150.000 EUR.
Das Einkommen wird anhand fester Kennzahlen (Módulos: Fläche, Personal, Leistung usw.) statt tatsächlicher Zahlen ermittelt und nach dem allgemeinen IRPF-Tarif besteuert; es gilt zusammen mit einer Sonderregelung für die Mehrwertsteuer; ein Verzicht bindet für 3 Jahre an die direkte Ermittlung.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 31
Estimación directa simplificada
Für wen: Selbständige und Freiberufler mit einem Nettoumsatz im Vorjahr bis 600.000 EUR, die nicht auf die vereinfachte Modalität verzichtet haben.
Gewinn = Einnahmen abzüglich tatsächlicher Ausgaben, zuzüglich eines durch Verordnung festgelegten Pauschalabzugs für Rückstellungen und schwer belegbare Ausgaben (höchstens 2.000 EUR im Jahr); Besteuerung nach dem allgemeinen IRPF-Tarif.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 30
Exención de los rendimientos del trabajo por trabajos efectivamente realizados en el extranjero
Für wen: In Spanien ansässige Arbeitnehmer, die physisch im Ausland für ein nicht ansässiges Unternehmen oder eine ausländische Betriebsstätte in einem Staat mit einer vergleichbaren Steuer arbeiten (kein Steuerparadies; ein DBA mit Informationsaustausch genügt).
IRPF-Befreiung des Arbeitslohns für im Ausland gearbeitete Tage — bis 60.100 EUR im Jahr.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 7.p)
Deducción por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
Für wen: Natürliche Personen mit gewöhnlichem und tatsächlichem Wohnsitz in Ceuta oder Melilla.
Eine Ermäßigung von 60 % der staatlichen und regionalen IRPF auf in Ceuta oder Melilla erzielte Einkünfte; nach 3 Jahren Wohnsitz auch auf Einkünfte von anderswo, wenn mindestens ein Drittel des Nettovermögens dort belegen ist.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 del IRPF, art. 68.4
Exención por transmisión de la vivienda habitual por mayores de 65 años y reinversión en renta vitalicia
Für wen: In Spanien ansässige Personen über 65 Jahre (oder in schwerer Pflegebedürftigkeit), die ihre Hauptwohnung oder andere Vermögenswerte verkaufen.
Der Gewinn aus dem Verkauf der Hauptwohnung ist vollständig von der IRPF befreit. Der Gewinn aus dem Verkauf anderer Vermögenswerte wird nicht besteuert, wenn der Erlös (insgesamt bis 240.000 EUR) innerhalb von 6 Monaten in eine Leibrente eingezahlt wird.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 33.4.b) y 38.3
Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
Für wen: Ansässige Personen, die Anteile an einer neuen Gesellschaft (S.A., S.L. usw.) bei der Gründung oder bei einer Kapitalerhöhung innerhalb von 5 Jahren (7 für Start-ups) nach der Gründung zeichnen; Eigenkapital der Gesellschaft bis 400.000 EUR, nicht börsennotiert; Beteiligung zusammen mit Angehörigen höchstens 40 %.
Eine Steuerermäßigung von 50 % des investierten Betrags (Bemessungsgrundlage bis 100.000 EUR im Jahr). Die Anteile müssen mehr als 3 und weniger als 12 Jahre gehalten werden; der Investor kann dem Unternehmen auch unternehmerisches Know-how einbringen.
Rechtsgrundlage: Ley 35/2006 (LIRPF), art. 68.1
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Spanien
- Sie waren im Kalenderjahr mehr als 183 Tage in Spanien — Sie sind in Spanien steuerlich ansässig. Die einzige gesetzliche Ausnahme ist ein Aufenthalt aufgrund kultureller oder humanitärer Kooperationsvereinbarungen mit spanischen öffentlichen Stellen.
- Der Hauptkern Ihrer wirtschaftlichen Interessen liegt in Spanien; nach art. 9.1.b LIRPF macht Sie das allein in Spanien steuerlich ansässig, auch mit 183 Tagen oder weniger.
- Ihre Familie lebt in Spanien — es gilt die widerlegbare Vermutung, dass Sie in Spanien steuerlich ansässig sind (sie erfasst den Fall, dass Ehegatte und unterhaltsberechtigte minderjährige Kinder beide dort leben).
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Alleinstehende Person ohne Kinder unter 65 Jahren, unbefristeter Vollzeitvertrag für das ganze Jahr (Arbeitslosenversicherung 5,50 % / 1,55 %); die zwei Sonderzahlungen sind im Jahresbetrag enthalten, die Beitragsbemessungsgrundlage ist das Jahresentgelt / 12 innerhalb des monatlichen Mindest- (Gruppe 7) und Höchstbetrags.
- Ort — Madrid (Hauptstadt): Die OECD verwendet einen gewichteten synthetischen Regionaltarif, der kein geltendes Recht ist; daher werden der Tarif und das persönliche Existenzminimum der Comunidad de Madrid verwendet.
- Alle Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung, einschließlich MEI und Solidaritätsbeitrag, sind abziehbar (LIRPF Art. 19.2.a); dazu 2.000 EUR sonstige Aufwendungen und bei niedrigem Einkommen die Minderung nach Art. 20 und die Steuerermäßigung nach DA 61.
- Beiträge für Arbeitsunfälle und Berufskrankheiten (AT/EP) sind nicht berücksichtigt — der Satz hängt von der Tätigkeit ab; auch die OECD lässt sie außer Ansatz.
- Der Solidaritätsbeitrag wird zwischen Arbeitnehmer und Arbeitgeber im Verhältnis der Sätze für allgemeine Risiken (4,70 / 23,60) aufgeteilt.
- Lokale Steuern – Ort: Madrid (Comunidad de Madrid)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 1 EUR (Der Euro ist die Landeswährung (keine Umrechnung erforderlich), 02.01.2026)
Quellen
- OECD, Taxing Wages 2026: Spain — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Ley 35/2006 del IRPF, texto consolidado (actualización 07/10/2026): art. 19, 20, 57, 63; disposición adicional 61.ª (redacción RDL 5/2026)
- Comunidad de Madrid, Decreto Legislativo 1/2010, texto consolidado: art. 1 (escala autonómica), art. 2 (mínimo del contribuyente 5 956,65 EUR)
- Seguridad Social: bases y tipos de cotización 2026 (Orden PJC/297/2026): base máxima 5 101,20 EUR/mes, MEI 0,90 %
- Real Decreto Legislativo 8/2015 (LGSS), art. 19 bis y disposición transitoria 42.ª: cotización adicional de solidaridad 2026 (1,15 / 1,25 / 1,46 %)
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.