Steuern auf das Gehalt: Polen

Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Polen), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.

Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr

Einkommensteuer
Bruttogehalt	252.738 PLN ≈ 60.000 €
Podatek dochodowy od osób fizycznych	41.228 PLN ≈ 9.788 €
Arbeitnehmerbeiträge
Składka na ubezpieczenie emerytalne	24.667 PLN ≈ 5.856 €
Składka na ubezpieczenia rentowe	3.791 PLN ≈ 900 €
Składka na ubezpieczenie chorobowe	6.192 PLN ≈ 1.470 €
Składka na ubezpieczenie zdrowotne	19.628 PLN ≈ 4.660 €
Nettogehalt	157.232 PLN ≈ 37.327 €
Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben
Składka na ubezpieczenie emerytalne	24.667 PLN ≈ 5.856 €
Składka na ubezpieczenia rentowe	16.428 PLN ≈ 3.900 €
Składka na ubezpieczenie wypadkowe	4.221 PLN ≈ 1.002 €
Składka na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy	6.192 PLN ≈ 1.470 €
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych	253 PLN ≈ 60 €
Arbeitskosten des Arbeitgebers	304.499 PLN ≈ 72.288 €

37,8 %Steuerbelastung des Arbeitnehmers

48,4 %Steuerbelastung inkl. Arbeitgeberbeiträge

49,1 %Belastung auf jede weiteren 100 EUR

Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.

Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 24,4 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 35,0 %. OECD

Zwei Länder vergleichen

Besondere Steuerregime

Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Für wen: Einzelunternehmer (JDG) und Gesellschafter von Personengesellschaften, deren Einnahmen im Vorjahr 2.000.000 EUR nicht überstiegen (im ersten Geschäftsjahr ohne Grenze).

Steuer auf die Einnahmen ohne Kostenabzug zu Sätzen von 2 % bis 17 % je nach Tätigkeit: z. B. 12 % — Software und IT-Beratung, 14 % — Gesundheitswesen, Architektur, Ingenieurwesen, 15 % — Beratung und andere aufgeführte Dienstleistungen, 17 % — freie Berufe, 8,5 % — die meisten übrigen Dienstleistungen (bei einigen 12,5 % über 100.000 PLN), 3 % — Handel und Gastronomie; der Gesundheitsbeitrag ist ein fester Betrag je Einnahmenstufe.

Rechtsgrundlage: Ustawa z 20.11.1998 o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 6 ust. 4, art. 9, art. 12 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Podatek liniowy 19%

Für wen: Einzelunternehmer, die diese Methode wählen; das Recht entfällt, wenn Leistungen an einen aktuellen oder früheren Arbeitgeber erbracht werden, die der Steuerpflichtige im selben Steuerjahr für ihn im Rahmen eines Arbeitsvertrags erbracht hat.

19 % des Gewinns (Einnahmen minus Kosten) unabhängig von der Höhe, ohne steuermindernden Betrag und die meisten Entlastungen; Gesundheitsbeitrag 4,9 % des Gewinns (mit Mindestbetrag), bis zu einer Jahresgrenze vom Einkommen abziehbar; über 1.000.000 PLN — 4 % Solidaritätsabgabe.

Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 9a ust. 2–3, art. 30c ust. 1–2 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592); ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 79 ust. 1a

IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej)

Für wen: Unternehmer (einschließlich Softwareentwickler mit JDG), die im Rahmen eigener F&E-Tätigkeit qualifizierte IP-Rechte schaffen, entwickeln oder verbessern: Patente, Gebrauchsmuster, Designs, Urheberrecht an Computerprogrammen usw.

5 % auf qualifizierte Einkünfte aus qualifizierten IP-Rechten (Einkünfte × Nexus-Quote); übrige Einkünfte werden nach der gewählten Methode besteuert (Tarif oder 19 %); getrennte Aufzeichnungen über Einnahmen und Kosten je IP-Recht sind erforderlich.

Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30ca–30cb (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla młodych (zerowy PIT dla osób do 26. roku życia)

Für wen: Personen unter 26 mit Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit, Auftragsverträgen (umowa zlecenia), Absolventenpraktika und Ausbildungsverhältnissen sowie Mutterschaftsgeld.

PIT-Befreiung für Einkünfte bis 85.528 PLN im Jahr (gemeinsame Grenze mit den Entlastungen für Rückkehrer, Familien mit 4+ Kindern und arbeitende Senioren); ZUS- und Gesundheitsbeiträge bleiben in voller Höhe zu zahlen.

Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 148, ust. 44

Ulga na powrót

Für wen: Personen, die ihren Wohnsitz nach Polen verlegen und in Polen steuerlich ansässig werden, wenn sie in den 3 vollen Kalenderjahren vor dem Umzug keinen Wohnsitz in Polen hatten und die polnische Staatsangehörigkeit, die Karte des Polen (Karta Polaka) oder die Staatsangehörigkeit eines EU-/EWR-Staates oder der Schweiz besitzen oder vor dem Umzug in der EU/im EWR, in der Schweiz, in Australien, im Vereinigten Königreich, in Israel, Kanada, Südkorea, Mexiko, Neuseeland, den USA, Chile oder Japan gelebt haben oder früher mindestens 5 Jahre ununterbrochen in Polen gelebt haben; eine Ansässigkeitsbescheinigung ist erforderlich. Ukrainische Staatsangehörige ohne Karte des Polen, die direkt aus der Ukraine umziehen und nie 5 Jahre in Polen gelebt haben, sind nicht berechtigt.

PIT-Befreiung für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Auftragsverträgen und Unternehmenstätigkeit (Tarif, 19 %, IP Box oder Pauschalsteuer) bis 85.528 PLN im Jahr für 4 aufeinanderfolgende Jahre (ab dem Umzugsjahr oder dem Folgejahr); einmal im Leben; die Grenze wird mit anderen PIT-Null-Entlastungen geteilt; Beiträge bleiben zu zahlen.

Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 152, ust. 43–44 (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga dla rodzin 4+

Für wen: Eltern (gesetzliche Vormünder, Pflegefamilien), die im Steuerjahr mindestens vier Kinder großgezogen haben.

PIT-Befreiung für Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit, Auftragsverträgen und Unternehmenstätigkeit (Tarif, 19 %, IP Box oder Pauschalsteuer) bis 85.528 PLN im Jahr (Grenze gemeinsam mit anderen PIT-Null-Entlastungen); Beiträge bleiben zu zahlen.

Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 153, ust. 44–48

Ulga dla pracujących seniorów

Für wen: Frauen ab 60 und Männer ab 65, die Anspruch auf eine Rente haben, diese aber nicht beziehen und mit den Einkünften sozialversichert sind.

Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, ust. 44

Karta podatkowa

Für wen: Nur Unternehmer, die die Steuerkarte zum 31.12.2021 nutzten und seitdem weder darauf verzichtet noch das Recht verloren haben; seit 2022 für neue Steuerpflichtige geschlossen.

Vom Finanzamt festgesetzte feste Steuer nach Art der Tätigkeit (kleine Dienstleistungen, Handwerk, Einzelhandel), Zahl der Beschäftigten und Ortsgröße; für Personen, die nach Polen umziehen, nicht verfügbar.

Rechtsgrundlage: Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym, art. 23, art. 25 ust. 1 pkt 1 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 843)

Ryczałt od przychodów zagranicznych osób przenoszących miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

Für wen: Personen, die ihren Wohnsitz nach Polen verlegen und in Polen steuerlich ansässig werden, wenn sie in mindestens 5 der 6 Jahre vor dem Umzugsjahr keinen Wohnsitz in Polen hatten; ihre Familienangehörigen zu ermäßigten Bedingungen.

Statt PIT auf alle ausländischen Einkünfte — pauschal 200.000 PLN im Jahr (im Umzugsjahr anteilig nach Monaten der Ansässigkeit; 100.000 PLN für ein Familienmitglied). Ab dem Jahr nach dem Umzug müssen Sie jährlich mindestens 100.000 PLN für bestimmte Zwecke ausgeben (Wirtschaft, Wissenschaft, Bildung, Kultur, Sport). Einkünfte aus polnischen Quellen werden nach den allgemeinen Regeln besteuert.

Rechtsgrundlage: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 30j–30p (t.j. Dz.U. 2026 poz. 592)

Ulga na start

Für wen: Natürliche Personen, die erstmals ein Unternehmen gründen oder es frühestens 60 Monate nach der letzten Aussetzung oder Schließung wieder aufnehmen und nicht für einen früheren Arbeitgeber tätig sind, für den sie im laufenden oder vorigen Jahr dieselbe Arbeit im Rahmen eines Arbeitsvertrags verrichtet haben.

In den ersten 6 Monaten der Tätigkeit — keine ZUS-Pflichtsozialversicherung (Renten-, Erwerbsunfähigkeits-, Krankengeld- und Unfallbeiträge). PIT und Gesundheitsbeitrag werden wie üblich gezahlt.

Rechtsgrundlage: Ustawa z 6.03.2018 – Prawo przedsiębiorców, art. 18 (t.j. Dz.U. 2025 poz. 1480)

Steuerliche Ansässigkeit

Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Polen

Ihr Mittelpunkt der Lebensinteressen liegt in Polen — nach art. 3 ust. 1a des polnischen Einkommensteuergesetzes (ustawa o PIT) sind Sie in Polen steuerlich ansässig und mit dem Welteinkommen steuerpflichtig.
Ihr wirtschaftlicher Mittelpunkt liegt in Polen — nach polnischem Recht genügt das allein, auch wenn Ihre Familie in Deutschland lebt: Sie sind in Polen steuerlich ansässig.
Sie haben sich im Steuerjahr länger als 183 Tage in Polen aufgehalten — nach art. 3 ust. 1a pkt 2 ustawy o PIT sind Sie in Polen steuerlich ansässig; die Art Ihres Visums oder Aufenthaltstitels spielt keine Rolle.

Ihren Status prüfen Mehr zur steuerlichen Ansässigkeit

Annahmen

Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
Arbeitsvertrag (umowa o pracę), ein Arbeitsplatz am Wohnort: Werbungskosten 250 PLN monatlich (3.000 PLN jährlich); PIT-2 abgegeben (steuermindernder Betrag 3.600 PLN jährlich); Alter 26+, keine Entlastung für junge Menschen, Familien mit 4+ Kindern oder Senioren; PPK nicht berücksichtigt (freiwillig). Das Bruttogehalt ist der Jahresbetrag einschließlich Prämien und 13. Monatsgehalt (wie gewöhnlicher Arbeitslohn besteuert).
PIT-Bemessungsgrundlage — Bruttolohn abzüglich aller ZUS-Arbeitnehmerbeiträge (Renten-, Erwerbsunfähigkeits-, Krankengeldversicherung) und der Werbungskosten; Gesundheitsbeitrag 9 % des Bruttolohns abzüglich dieser Beiträge, nicht von der Steuer abziehbar; die OECD behandelt ihn als Arbeitnehmerbeitrag.
Der Rentenbeitrag (emerytalne) ist voll enthalten — 9,76 % vom Arbeitnehmer und 9,76 % vom Arbeitgeber, wie tatsächlich vom Lohn einbehalten. Die OECD rechnet den Anteil, der an OFE oder das ZUS-Unterkonto fließt (je 3,65 Prozentpunkte), nicht zu den Abgaben, daher liegt unser Wert für Polen über dem der OECD.
Renten-, Erwerbsunfähigkeits-, Arbeits-/Solidaritätsfonds- und FGŚP-Beiträge sind auf das 30-Fache des prognostizierten Durchschnittslohns begrenzt (282.600 PLN für 2026); Krankengeld-, Unfall- und Gesundheitsbeiträge ohne Obergrenze. Unfallversicherung 1,67 % (Satz für Beitragszahler mit bis zu 9 Versicherten; die OECD verwendet einen Durchschnitt von 1,14 %).
Jahresberechnung ohne Rundung der monatlichen PIT-Vorauszahlungen auf volle Złoty (Differenz von wenigen Złoty pro Jahr).
Lokale Steuern – Ort: Polen (landesweite Sätze; keine lokale Einkommensteuer)
Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
Wechselkurs: 1 EUR = 4.2123 PLN (EZB-Referenzkurs des Euro (PLN), 02.01.2026)

Quellen

Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.

Andere Länder

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