DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: die Niederlande
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (die Niederlande), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | 8.681 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Premie AOW | 3.824 € |
| Premie Anw | 21 € |
| Premie Wlz | 2.062 € |
| Nettogehalt | 45.412 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | 1.572 € |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | 4.379 € |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | 287 € |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | 872 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 67.110 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 27,9 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 35,9 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Expatregeling (30%-regeling)
Für wen: Aus dem Ausland angeworbene Arbeitnehmer (die in mehr als 16 der 24 Monate vor der Einstellung mehr als 150 km von der niederländischen Grenze entfernt wohnten) mit spezifischer Expertise: steuerpflichtiges Gehalt über 48.013 € (unter 30 Jahren mit Masterabschluss — über 36.497 €; keine Schwelle für Forscher und Ärzte in Facharztausbildung).
Der Arbeitgeber darf bis zu 30 % der Bemessungsgrundlage (Gehalt + Zulage) steuerfrei als Erstattung extraterritorialer Kosten zahlen, begrenzt auf ein Gehalt innerhalb der WNT-Norm (262.000 € im Jahr 2026); Dauer bis zu 5 Jahre, verkürzt um frühere Aufenthalte in den Niederlanden innerhalb von 25 Jahren. Ab 2027 — 27 % und höhere Gehaltsschwellen (Übergangsregeln für Personen, die vor 2024 in der Regelung waren).
Rechtsgrundlage: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
Für wen: Selbständige Unternehmer (ondernemer, einschließlich ZZP-Freiberufler), die mindestens 1.225 Stunden im Jahr für das Unternehmen aufwenden (Stundenkriterium); der KMU-Gewinnfreibetrag gilt für alle Unternehmer.
Der Gewinn wird nach dem allgemeinen Tarif der Box 1 besteuert, aber um den Selbständigenabzug von 1.200 € (2026), den Starterabzug von zusätzlich 2.123 € (höchstens 3-mal in den ersten 5 Jahren) und anschließend um den KMU-Gewinnfreibetrag von 12,7 % des Gewinns gemindert; eine vereinfachte oder pauschale Steuer für Freiberufler gibt es nicht.
Rechtsgrundlage: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
Für wen: Personen, die das AOW-Alter (staatliches Rentenalter) erreicht haben und in den Niederlanden steuerpflichtig sind.
Ab dem AOW-Alter entfällt der AOW-Beitrag (17,90 %), sodass der kombinierte Satz der ersten Tarifstufe 17,85 % statt 35,75 % beträgt; zusätzlich gelten einkommensabhängige Steuerermäßigungen für ältere Menschen (ouderenkorting).
Rechtsgrundlage: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: die Niederlande
- Eine Wohnung in den Niederlanden zusammen mit Familie, Arbeit oder dem größten Teil Ihrer Zeit dort ist eine dauerhafte persönliche Bindung: Sie sind wahrscheinlich in den Niederlanden ansässig und werden mit dem Welteinkommen besteuert.
- Sie haben keine Wohnung in den Niederlanden, haben aber den größten Teil des Jahres dort verbracht — ein starkes, aber nicht entscheidendes Argument für die niederländische Ansässigkeit; alle Umstände sind zu würdigen.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Arbeitnehmer unterhalb der AOW-Rentenaltersgrenze, unbefristeter Vertrag; das Bruttogehalt umfasst Urlaubsgeld (8 % vakantiegeld) und ein etwaiges 13. Monatsgehalt, wie beim OECD-Durchschnittslohn.
- Erste Tarifstufe 35,75 % = Steuer 8,10 % + Beiträge zu den Volksversicherungen 27,65 % (AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, Wlz 9,65 %); die Beiträge gelten wie bei der OECD als Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers.
- Allgemeine Steuerermäßigung und Arbeitsermäßigung werden im Verhältnis der Sätze der ersten Tarifstufe auf Steuer und Beiträge aufgeteilt (8,10/35,75 auf die Steuer).
- Der Arbeitnehmerbeitrag zum Branchenpensionsfonds (6,19 % oberhalb eines Freibetrags von 17.794 €, OECD-Parameter) ist keine Steuer (NTCP), mindert aber das zu versteuernde Einkommen und die Bemessungsgrundlage der Arbeitgeberbeiträge.
- Arbeitgeber: AWf zum niedrigen Satz (unbefristeter Vertrag), Aof zum Satz für große Arbeitgeber, Whk zum Durchschnittssatz, Beitrag zur Kinderbetreuung; Bemessungsgrundlage gedeckelt bei 79.409 € pro Jahr.
- Nicht enthalten: der Zvw-Arbeitgeberbeitrag von 6,10 % und die nominale Krankenversicherungsprämie (NTCP bei der OECD), Arbeitgeberbeiträge zur Altersversorgung.
- Lokale Steuern – Ort: Niederlande (landesweite Sätze; keine lokale Einkommensteuer)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 1 EUR (Der Euro ist die Landeswährung (keine Umrechnung erforderlich), 02.01.2026)
Quellen
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.