DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Malaysia
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Malaysia), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 285.102 MYR ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Cukai pendapatan | 52.338 MYR ≈ 11.015 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | 31.361 MYR ≈ 6.600 € |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | 360 MYR ≈ 76 € |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | 144 MYR ≈ 30 € |
| Nettogehalt | 200.899 MYR ≈ 42.279 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | 34.212 MYR ≈ 7.200 € |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | 1.260 MYR ≈ 265 € |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | 144 MYR ≈ 30 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 320.718 MYR ≈ 67.495 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Dieses Land ist in OECD Taxing Wages nicht erfasst; die Berechnung stammt von uns und folgt derselben Methodik.
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967
Für wen: Malaysische Staatsangehörige, die als Experten im Ausland leben und arbeiten und vor der Antragstellung mindestens 36 aufeinanderfolgende Monate keine Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in Malaysia hatten; das Programm wird von TalentCorp durchgeführt.
Eine zugelassene Person kann für 5 aufeinanderfolgende Veranlagungsjahre einen Pauschalsatz von 15 % auf steuerpflichtige Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit in Malaysia statt des Tarifs von 0–30 % wählen. Anträge sind bis 31. Dezember 2027 möglich; nach der Zulassung bleiben 2 Jahre, um zurückzukehren und die Arbeit aufzunehmen.
Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)
Für wen: Nicht-Staatsangehörige, die in Malaysia steuerlich ansässig sind und in einem Unternehmen, dem die MIDA eine Förderung gewährt hat, eine Schlüsselposition (C-Suite) innehaben — CEO, CFO u. Ä.: die Förderung für Unternehmensverlagerungen (Anträge bis 31.12.2024) oder die Global-Services-Hub-Förderung.
Pauschal 15 % auf das steuerpflichtige Einkommen statt des Tarifs von 0–30 %. Nach der Verlagerungsrichtlinie der MIDA: 5 aufeinanderfolgende Veranlagungsjahre, bis zu 5 Personen je Unternehmen, Grundgehalt von mindestens 25.000 RM monatlich, Ansässigkeit in jedem Jahr. Das Gesetz (Teil XVIII) erlaubt einen Satz von „nicht mehr als 20 %“; die Einzelheiten regeln die Vorschriften des Ministers.
Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)
Für wen: Qualifizierte Wissensarbeiter, die in einer bestimmten Region wohnen und bei einem Unternehmen beschäftigt sind, das dort eine qualifizierte Tätigkeit ausübt (Iskandar Malaysia; ab 2025 die Sonderwirtschaftszone Johor-Singapur).
Steuerpflichtige Einkünfte aus dieser Beschäftigung werden mit 15 % statt nach dem Tarif von 0–30 % besteuert; die Steuerermäßigung von 400 RM gilt weiterhin, wenn das Einkommen 35.000 RM nicht übersteigt. Für die SWZ Johor-Singapur hat die MIDA 15 % für 10 Jahre angekündigt (ab 1. Januar 2025); Voraussetzungen und Antragszeitraum legen die Vorschriften des Ministers fest.
Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024
Für wen: In Malaysia ansässige natürliche Personen (Staatsangehörige und Ausländer) mit Einkünften aus dem Ausland.
Besteuert werden nur Einkünfte aus dem Ausland, die in Malaysia bezogen werden (Sec. 3 ITA); im Ausland belassene Einkünfte werden nicht besteuert. Ausländische Einkünfte, die eine ansässige natürliche Person nach Malaysia überweist, sind befreit (außer Einkünften aus Personengesellschaften), wenn sie im Quellenstaat besteuert wurden.
Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967
Für wen: Nichtansässige, die in einem Kalenderjahr höchstens 60 Tage in Malaysia arbeiten (oder in einem zusammenhängenden Zeitraum von bis zu 60 Tagen, der sich über zwei Jahre erstreckt).
Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit für eine Tätigkeit in Malaysia sind befreit, wenn die gesamte Beschäftigungsdauer 60 Tage nicht übersteigt und die Person in diesem Jahr nicht ansässig ist.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967
Für wen: Rentner, die aus Malaysia eine Rente für eine frühere Beschäftigung in Malaysia beziehen, die bei Vollendung des 55. Lebensjahres, bei Erreichen der gesetzlichen Ruhestandsaltersgrenze oder bei Ruhestand aus gesundheitlichen Gründen gezahlt wird.
Eine solche Rente ist vollständig befreit; wird sie nicht auf gesetzlicher Grundlage gezahlt, muss sie aus einem genehmigten Fonds oder System stammen. Bei mehreren Renten ist nur die höchste befreit.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967
Für wen: Natürliche Personen, die Dividenden von Gesellschaften aus Malaysia beziehen (Single-Tier-System).
Dividenden bis 100.000 RM im Jahr bleiben beim steuerpflichtigen Einkommen außer Ansatz; der Betrag über 100.000 RM wird mit einem gesonderten Satz von 2 % besteuert, nicht nach dem Tarif von 0–30 %.
Rechtsgrundlage: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012
Für wen: Nicht-Staatsangehörige, die bei einem Unternehmen mit dem Status Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) oder Treasury Management Centre (TMC) beschäftigt sind.
Einkünfte aus der Beschäftigung bei einem solchen Unternehmen für außerhalb Malaysias ausgeübte Arbeit sind befreit; Einkünfte für Arbeit in Malaysia werden normal besteuert.
Rechtsgrundlage: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Malaysia
- Sie haben sich im Kalenderjahr 182 Tage oder länger in Malaysia aufgehalten (jeder angefangene Tag zählt) — Sie sind für dieses Jahr in Malaysia steuerlich ansässig (s. 7(1)(a) ITA 1967). Malaysia besteuert Einkünfte aus malaysischen Quellen progressiv mit 0 bis 30 %; ausländische Einkünfte nur, wenn sie nach Malaysia überwiesen werden, und bei natürlichen Personen sind sie bis 31.12.2036 steuerfrei, wenn sie im Quellenstaat besteuert wurden.
- Weniger als 182 Tage im gewählten Jahr, aber diese Tage sind mit einem Zeitraum von mindestens 182 aufeinanderfolgenden Tagen in Malaysia im Vorjahr oder im Folgejahr verbunden — Sie sind für dieses Jahr in Malaysia ansässig (s. 7(1)(b) ITA 1967). Das Ergebnis ist wahrscheinlich: Prüfen Sie, ob diese 182 aufeinanderfolgenden Tage tatsächlich in einem einzigen Nachbarjahr liegen und ob jede Auslandsreise zu den zulässigen vorübergehenden Abwesenheiten gehörte (private Reisen — insgesamt höchstens 14 Tage für beide Zeiträume zusammen).
- Sie haben sich 90 Tage oder länger in Malaysia aufgehalten und waren in drei der vier vorangegangenen Jahre dort ansässig oder mindestens 90 Tage dort — Sie sind für dieses Jahr in Malaysia ansässig (s. 7(1)(c) ITA 1967). Belegen Sie Ihre Angaben zu den Vorjahren mit Unterlagen (Stempel im Reisepass, Bescheinigungen der LHDN).
- Sie waren in jedem der drei vorangegangenen Jahre in Malaysia ansässig und sind (oder werden) im Folgejahr ansässig — Sie sind auch für das gewählte Jahr ansässig, selbst wenn Sie kaum in Malaysia waren (s. 7(1)(d) ITA 1967). Das Ergebnis hängt von Ihrem Status im Folgejahr ab: Werden Sie dort nicht ansässig, gilt die Regel nicht.
- Als malaysischer Staatsangehöriger im öffentlichen Dienst (oder bei einer durch Gesetz errichteten Einrichtung), der sich wegen dieser Tätigkeit oder für ein vollständig vom Arbeitgeber bezahltes Studium im Ausland aufgehalten hat, gelten Sie für dieses Jahr als in Malaysia ansässig (s. 7(1B) ITA 1967).
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Veranlagungsjahr (YA) 2026 = Kalenderjahr 2026. In Malaysia steuerlich ansässig (182 Tage oder mehr), ledig, keine Kinder, malaysischer Staatsangehöriger unter 60, ein Arbeitgeber in der Privatwirtschaft; Gehalt gleichmäßig über das Jahr verteilt (monatlich = jährlich / 12), Boni werden wie gewöhnliche Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit besteuert.
- Automatische Abzüge für diese Person: persönlicher Freibetrag 9.000 RM (Sec. 46(1)(a) ITA 1967); Pflichtbeiträge zum EPF bis 4.000 RM (Sec. 49(1)(b)); SOCSO- und EIS-Beiträge bis 350 RM (Sec. 46(1)(n)); Steuerermäßigung (Rebate) von 400 RM, wenn das steuerpflichtige Einkommen 35.000 RM nicht übersteigt (Sec. 6A(2)(a)), höchstens in Höhe der Steuer. Ausgabenabhängige Abzüge (Versicherung, Krankheitskosten, Bildung, Lifestyle usw.) und die Zakat-Ermäßigung sind nicht berücksichtigt.
- Berücksichtigte Pflichtbeiträge: EPF (KWSP, Vorsorgefonds) — Arbeitnehmer 11 %, Arbeitgeber 13 %, wenn der Monatslohn 5.000 RM nicht übersteigt, sonst 12 %, ohne Obergrenze; SOCSO (PERKESO) — Arbeitnehmer 0,5 % (Invaliditätssystem), Arbeitgeber 1,75 % (Arbeitsunfall 1,25 % + Invalidität 0,5 %); EIS (Beschäftigungsversicherung) — 0,2 % + 0,2 %. SOCSO und EIS gelten für Löhne bis 6.000 RM monatlich. Der EPF wird voll berücksichtigt, wie die Rentenbeiträge in anderen Ländern auf der Website, obwohl es sich um einen Fonds mit individuellen Konten handelt.
- Nicht berücksichtigt: die Ausbildungsabgabe an HRD Corp (vom Arbeitgeber gezahlt; abhängig von Größe und Branche des Arbeitgebers); der Arbeitnehmerbeitrag zum PERKESO-Programm Lindung 24 Jam (im Juni 2026 eingeführt, seit 9. Juli 2026 für malaysische Arbeitnehmer freiwillig); abweichende EPF-/SOCSO-Regeln für Nicht-Staatsangehörige; der Pauschalsatz von 30 % ohne Abzüge für Nichtansässige.
- Jahresberechnung mit Prozentsätzen. Die amtlichen EPF-, SOCSO- und EIS-Tabellen arbeiten mit Lohnstufen und runden auf volle Ringgit auf; der monatliche Steuerabzug (PCB/MTD) ist eine Vorauszahlung, die endgültige Steuer wird in der Jahreserklärung festgesetzt. Die Differenz beträgt wenige Ringgit im Jahr.
- Lokale Steuern – Ort: Kuala Lumpur (föderale Einkommensteuer; keine lokale Einkommensteuer)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 4.7517 MYR (EZB-Referenzkurs des Euro (MYR), 02.01.2026)
Quellen
- Income Tax Act 1967 (Act 53), online updated text as at 1 January 2026: s. 3, s. 6A(2)(a) and (4) (rebate RM400), s. 46(1)(a) (RM9,000) and (n) (SOCSO/EIS RM350), s. 49(1)(b) and (1A) (EPF RM4,000), Schedule 1 Part I paras 1 and 1A, Parts XIV, XV, XVIII, XXII; Schedule 6 paras 12B, 21, 28, 30
- LHDN, Specification for Monthly Tax Deduction (MTD) Calculations Using Computerized Calculation for 2026 (updated 1 January 2026): Table 1 (scale and rebate), reliefs (individual RM9,000, EPF RM4,000, SOCSO RM350), Exhibit 5
- LHDN Public Ruling No. 5/2026, Taxation of a Resident Individual Part I (04.11.2026), para 6.10 (SOCSO/EIS relief)
- LHDN Public Ruling No. 1/2026, Tax Incentive for Returning Expert Programme (16.03.2026), Examples 5–6
- LHDN Public Ruling No. 2/2026, Tax Treatment of Foreign Nationals Exercising Employment in Malaysia (27.03.2026)
- MIDA, Statutory Contributions: EPF Act 1991 Third Schedule (employee 11%, employer 13% up to RM5,000 / 12% above), SOCSO (employer 1.75%, employee 0.5%), EIS (0.2% + 0.2%)
- PERKESO, Contribution rate: wage ceiling raised from RM5,000 to RM6,000 a month from 1 October 2024
- RTM, 'Skim LINDUNG 24 Jam kekal mandatori bagi pekerja asing' (09.07.2026): contribution voluntary for local employees (Minister of Human Resources)
- LHDN Guidelines on tax treatment in relation to income received from abroad (amended 20.06.2024)
- MIDA, Guidelines and Procedures for the Special Tax Incentive (Relocation), Manufacturing Sector (11.12.2023): C-Suite 15% for 5 years
- MIDA, Process Flow for the Approval of C-Suite Position under the Global Services Hub Incentive (20.03.2025)
- ECB, euro foreign exchange reference rates: MYR 4.7517 on 02.01.2026
Daten geprüft: 10.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.