Steuern auf das Gehalt: Japan

Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Japan), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.

Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.

Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 22,6 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 33,1 %. OECD

Besondere Steuerregime

Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.

Steuerliche Ansässigkeit

Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Japan

• Als japanischer Staats- oder Kommunalbeamter gelten Sie auch während einer Tätigkeit im Ausland ohne Wohnsitz in Japan als Person mit Wohnsitz in Japan (Art. 3 Einkommensteuergesetz). Sie sind in Japan ansässig und werden mit allen Einkünften aus dem In- und Ausland besteuert.
• Ihr Lebensmittelpunkt (Wohnsitz) liegt in Japan. Nach Art. 2 Abs. 1 Nr. iii des Einkommensteuergesetzes sind Sie in Japan ansässig (nicht nur nicht dauerhaft ansässig) und werden mit allen Einkünften aus dem In- und Ausland besteuert.
• Sie leben ununterbrochen ein Jahr oder länger in Japan, oder für Sie wird ein Wohnsitz vermutet, weil Ihr Beruf einen Aufenthalt in Japan von einem Jahr oder länger erfordert (Art. 2 Abs. 1 Nr. iii Einkommensteuergesetz; Art. 14 Durchführungsverordnung). Sie sind in Japan ansässig und werden mit allen Einkünften aus dem In- und Ausland besteuert.
• Sie haben einen Wohnsitz in Japan oder leben dort ein Jahr oder länger, haben keine japanische Staatsangehörigkeit, und Ihre Wohnsitz- oder Aufenthaltszeit in Japan in den letzten 10 Jahren beträgt insgesamt höchstens 5 Jahre; Sie sind daher «nicht dauerhaft ansässig» (Art. 2 Abs. 1 Nr. iv). Japan besteuert Ihre Einkünfte außer ausländischen Einkünften und ausländische Einkünfte — etwa aus Deutschland — nur, wenn sie in Japan gezahlt oder nach Japan überwiesen werden.
• Sie haben einen Wohnsitz in Japan oder leben dort ein Jahr oder länger, und Ihre Wohnsitz- oder Aufenthaltszeit in Japan in den letzten 10 Jahren übersteigt insgesamt 5 Jahre; Sie sind daher ansässig und nicht nur nicht dauerhaft ansässig. Auch ohne japanische Staatsangehörigkeit besteuert Japan alle Ihre Einkünfte aus dem In- und Ausland.
• Sie sind in Japan ansässig. Beträgt Ihre Wohnsitz- oder Aufenthaltszeit in Japan in den letzten 10 Jahren insgesamt höchstens 5 Jahre, sind Sie nicht dauerhaft ansässig (ausländische Einkünfte werden nur besteuert, wenn sie in Japan gezahlt oder dorthin überwiesen werden); übersteigt sie 5 Jahre, sind alle Einkünfte steuerpflichtig. Prüfen Sie die Zeiträume anhand Ihrer Ein- und Ausreisedaten.

Annahmen

• Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
• Der Arbeitnehmer ist unter 40: kein Beitrag zur Pflegeversicherung (1,62 %).
• Beiträge auf ein gleichbleibendes Monatsgehalt ohne Boni; das Standardmonatsentgelt wird durch das tatsächliche Gehalt mit monatlichen Höchstbeträgen angenähert (650.000 ¥ Rente, 1.390.000 ¥ Krankenversicherung); Höchstbeträge für Boni werden nicht berücksichtigt.
• Krankenversicherung — Kyōkai Kenpo Tokio: 9,91 % (Jan.–Feb.), 9,85 % (ab März), je zur Hälfte geteilt; Kinderförderungsabgabe 0,23 % ab April 2026.
• Die Einwohnersteuer wird nach den Regeln des Haushaltsjahres 2026 auf das Einkommen des laufenden Jahres berechnet (wie in OECD Taxing Wages), nicht auf das Vorjahreseinkommen.
• Waldumweltsteuer (1.000 ¥) nicht berücksichtigt, wie bei der OECD. Arbeitsunfallversicherung mit 0,25 %, wie bei der OECD.
• Lokale Steuern – Ort: Tokio (23 Sonderbezirke)
• Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
• Wechselkurs: 1 EUR = 183.94 JPY (Euro-Referenzkurs der EZB, 02.01.2026)

Quellen

• OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
• 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
• 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
• 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
• 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
• 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
• 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
• 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
• 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き

Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.

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