Steuern auf das Gehalt: Italien

Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Italien), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.

Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr

Einkommensteuer
Bruttogehalt	60.000 €
Imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF)	15.535 €
Addizionale regionale all'IRPEF (Lazio)	1.567 €
Addizionale comunale all'IRPEF (Roma Capitale)	488 €
Arbeitnehmerbeiträge
Contributi previdenziali INPS a carico del lavoratore	5.694 €
Contributo aggiuntivo IVS 1% (oltre la prima fascia di retribuzione pensionabile)	38 €
Nettogehalt	36.677 €
Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben
Contributi previdenziali e assistenziali INPS a carico del datore di lavoro	18.948 €
Arbeitskosten des Arbeitgebers	78.948 €

38,9 %Steuerbelastung des Arbeitnehmers

53,5 %Steuerbelastung inkl. Arbeitgeberbeiträge

52,8 %Belastung auf jede weiteren 100 EUR

Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.

Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 28,6 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 45,8 %. OECD

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Besondere Steuerregime

Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.

Regime agevolativo per i lavoratori impatriati

Für wen: Hochqualifizierte Arbeitnehmer und selbständige Freiberufler (oder KI-Forscher), die ihre steuerliche Ansässigkeit nach Italien verlegen, in den 3 vorangegangenen Steuerperioden nicht ansässig waren (6–7 bei Tätigkeit für denselben Arbeitgeber oder dieselbe Gruppe) und den größten Teil des Jahres in Italien arbeiten.

Nur 50 % der Arbeitseinkünfte bis 600.000 EUR jährlich sind steuerpflichtig (40 % bei Zuzug mit einem minderjährigen Kind oder bei Geburt/Adoption); Zuzugsjahr plus 4 Jahre; die Vorteile werden mit Zinsen zurückgefordert, wenn die Ansässigkeit nicht 4 Jahre lang beibehalten wird.

Rechtsgrundlage: D.Lgs. 27 dicembre 2023, n. 209, art. 5

Imposta sostitutiva sui redditi prodotti all'estero per i nuovi residenti

Für wen: Personen, die ihren Wohnsitz nach Italien verlegen und in mindestens 9 der 10 vorangegangenen Steuerperioden nicht ansässig waren; erforderlich ist ein positiver Bescheid (interpello) der Agenzia delle Entrate.

Eine Pauschalsteuer anstelle der IRPEF auf alle ausländischen Einkünfte: 300.000 EUR jährlich bei Zuzug nach Inkrafttreten der Legge 199/2025 (zuvor 200.000 / 100.000 EUR), 50.000 EUR je Familienmitglied; bis zu 15 Jahre; Gewinne aus qualifizierten Beteiligungen in den ersten 5 Jahren werden nach den allgemeinen Regeln besteuert.

Rechtsgrundlage: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-bis

Imposta sostitutiva del 7% per i titolari di pensioni estere che trasferiscono la residenza nel Mezzogiorno

Für wen: Bezieher ausländischer Renten, die ihren Wohnsitz in eine Gemeinde mit bis zu 30.000 Einwohnern in Sizilien, Kalabrien, Sardinien, Kampanien, der Basilikata, den Abruzzen, Molise, Apulien oder in den aufgeführten Erdbebengebieten verlegen; in den 5 vorangegangenen Perioden nicht ansässig; Zuzug aus einem Staat mit einem Abkommen über die Verwaltungszusammenarbeit.

Eine Steuer von 7 % auf alle ausländischen Einkünfte jeder Art anstelle der IRPEF und der Zusatzsteuern; Zuzugsjahr plus 9 Jahre; die Option wird in der Erklärung für das Zuzugsjahr ausgeübt.

Rechtsgrundlage: D.P.R. 22 dicembre 1986, n. 917 (TUIR), art. 24-ter

Regime forfetario

Für wen: Einzelunternehmer und Freiberufler mit Vorjahreseinnahmen bis 85.000 EUR; nicht möglich, wenn die Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit im Vorjahr 35.000 EUR überstiegen (2025–2026; allgemeine Regel 30.000 EUR).

Eine Steuer von 15 % (5 % im Gründungsjahr und in den 4 Folgejahren bei neuen Tätigkeiten) auf das Einkommen, das als Einnahmen × ATECO-Rentabilitätskoeffizient ermittelt wird, anstelle von IRPEF, Zusatzsteuern und IRAP; die Regelung endet noch im selben Jahr, wenn die Einnahmen 100.000 EUR übersteigen.

Rechtsgrundlage: Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89; Legge 30 dicembre 2024, n. 207, art. 1, comma 12

Incentivi per il rientro in Italia di docenti e ricercatori

Für wen: Dozenten und Forscher mit Hochschulabschluss, die mindestens 2 aufeinanderfolgende Jahre nachweislich im Ausland geforscht oder gelehrt haben und zur Arbeit nach Italien ziehen und dort steuerlich ansässig werden.

90 % der Vergütung sind von der Besteuerung ausgenommen (IRPEF und IRAP); Zuzugsjahr plus 5 Jahre, länger (7, 10 oder 12 Jahre) mit minderjährigen Kindern oder beim Erwerb einer Wohnung in Italien.

Rechtsgrundlage: D.L. 31 maggio 2010, n. 78, art. 44

Cedolare secca sugli affitti

Für wen: Eigentümer von Wohnimmobilien (oder Inhaber eines dinglichen Nutzungsrechts), die diese als Wohnung vermieten.

Anstelle der IRPEF mit Zusatzsteuern sowie der Registersteuer und Stempelsteuer auf den Mietvertrag eine Steuer von 21 % auf die Jahresmiete; 10 % bei Mietverträgen mit vereinbarter Miete (canone concordato) in Gemeinden mit hoher Wohnungsnot.

Rechtsgrundlage: D.Lgs. 14 marzo 2011, n. 23, art. 3

Steuerliche Ansässigkeit

Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Italien

Sie waren 183 Tage oder mehr in Italien (Tagesbruchteile mitgezählt) — Sie sind in Italien ansässig, auch wenn Sie von dort remote gearbeitet haben.
Ihre wichtigsten persönlichen und familiären Beziehungen liegen in Italien: Das ist das domicilio, und seit 2024 macht es Sie auch ohne Anwesenheitstage in Italien ansässig.
Sie sind in der anagrafe eingetragen — die italienische Ansässigkeit wird vermutet. Widerlegen können Sie die Vermutung nur, indem Sie zeigen, dass keines der Kriterien (Anwesenheit, domicilio, residenza) erfüllt ist.

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Annahmen

Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
Alleinstehende Person ohne Unterhaltsberechtigte, unbefristeter Ganzjahresvertrag, privates Industrieunternehmen mit mehr als 50 Beschäftigten (INPS-Sätze wie bei der OECD); 13. und 14. Monatsgehalt im Jahresbetrag enthalten.
Die INPS-Beiträge der Arbeitnehmer (9,49 % + 1 % oberhalb der ersten rentenfähigen Stufe) mindern das zu versteuernde Einkommen; die Beitragsbemessungsgrenze von 122.295 EUR wird wie bei der OECD angewandt (sie gilt für nach 1995 Versicherte).
Es gelten nur automatische Entlastungen: der Steuerabzug für Arbeitnehmer (TUIR Art. 13), die Zusatzleistung (Decreto-legge 3/2020) und die Maßnahmen zum Steuerkeil (Legge 207/2024, Abs. 4–6); die Leistungen mindern die IRPEF, ein Überschuss über die IRPEF wird nicht ausgewiesen.
Ort — Rom, wie bei der OECD: regionale Zusatzsteuer Latium 2026 (1,73 % bis 15.000 EUR, 3,33 % darüber; bei Einkommen bis 28.000 EUR — 1,73 % auf das gesamte Einkommen; Abzug von 60 EUR bei Einkommen von 28.001–30.000 EUR) und kommunale Zusatzsteuer Rom 0,9 %; die Zusatzsteuern fallen nur an, wenn die Netto-IRPEF positiv ist.
Die INAIL-Unfallversicherung ist nicht berücksichtigt (der Satz hängt von der Tätigkeit ab; auch von der OECD nicht berücksichtigt); die TFR-Abfindungsrückstellung ist aufgeschobenes Entgelt, keine Steuer.
Lokale Steuern – Ort: Rom (Region Latium)
Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
Wechselkurs: 1 EUR = 1 EUR (Der Euro ist die Landeswährung (keine Umrechnung erforderlich), 02.01.2026)

Quellen

Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.

Andere Länder

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