DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Indien
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Indien), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 6.343.140 ₹ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Income-tax | 1.460.442 ₹ ≈ 13.814 € |
| Surcharge | 146.044 ₹ ≈ 1.381 € |
| Health and Education Cess | 64.259 ₹ ≈ 608 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Employees' Provident Fund (employee) | 29.360 ₹ ≈ 278 € |
| Nettogehalt | 4.643.034 ₹ ≈ 43.919 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Employees' Provident Fund (employer) | 8.979 ₹ ≈ 85 € |
| Employees' Pension Scheme | 20.381 ₹ ≈ 193 € |
| Employees' Deposit Linked Insurance Scheme | 1.223 ₹ ≈ 12 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 6.373.723 ₹ ≈ 60.289 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Dieses Land ist in OECD Taxing Wages nicht erfasst; die Berechnung stammt von uns und folgt derselben Methodik.
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Optional (old) tax regime — opting out of section 202
Für wen: Personen, die sich gegen s. 202 entscheiden (für Personen mit betrieblichen Einkünften ist die Rückkehr eingeschränkt).
Sätze 0 % bis 2,5 lakh INR, 5 % bis 5 lakh, 20 % bis 10 lakh, 30 % darüber; Standardabzug 50.000 INR, Steuerermäßigung (rebate) bis 12.500 INR bei Einkommen bis 5 lakh; Abzüge für Investitionen, Versicherungen und Wohnen möglich; Zuschlag (surcharge) bis 37 % über 5 crore.
Rechtsgrundlage: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F
Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)
Für wen: Ansässige natürliche Personen, Hindu Undivided Families (HUF) und Personengesellschaften (firms, keine LLP) mit Umsatz bis 2 crore INR (3 crore, wenn Bareinnahmen höchstens 5 % betragen); nicht für bestimmte freie Berufe sowie Kommissions- oder Agenturgeschäfte.
Gewinn pauschal mit 6 % des digitalen und 8 % des übrigen Umsatzes angesetzt (oder tatsächlicher Gewinn, falls höher), keine Buchführung erforderlich; danach gelten die regulären Sätze.
Rechtsgrundlage: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)
Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)
Für wen: Ansässige natürliche Personen und Personengesellschaften (keine LLP) in bestimmten freien Berufen (Recht, Medizin, Ingenieurwesen, Architektur, Rechnungswesen, technische Beratung usw.) mit Bruttoeinnahmen bis 50 lakh INR (75 lakh, wenn Barzahlungen höchstens 5 % betragen).
Gewinn pauschal mit 50 % der Bruttoeinnahmen angesetzt (oder tatsächlicher Gewinn, falls höher); danach gelten die regulären Sätze nach s. 202 oder des alten Regimes.
Rechtsgrundlage: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)
Resident but not ordinarily resident (RNOR)
Für wen: Ansässige, die in 9 der 10 vorangegangenen Steuerjahre nicht ansässig waren oder sich in den 7 vorangegangenen Jahren höchstens 729 Tage in Indien aufgehalten haben; außerdem bestimmte Staatsbürger/PIOs mit Einkommen über 15 lakh INR (120–181 Tage) und als ansässig geltende Staatsbürger.
Besteuert werden in Indien bezogene oder dort entstehende Einkünfte; ausländische Einkünfte nur, wenn sie aus einem von Indien aus geleiteten Gewerbebetrieb oder einer in Indien begründeten freiberuflichen Tätigkeit stammen; für Zuzügler typischerweise 2–3 Jahre.
Rechtsgrundlage: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Indien
- Sie haben sich in diesem Steuerjahr 182 Tage oder länger in Indien aufgehalten — Sie sind nach s. 6(2)(a) des Income-tax Act, 2025 in Indien ansässig. Als ansässige und gewöhnlich ansässige Person besteuert Indien Ihr Welteinkommen (s. 5(1)).
- Sie haben sich 182 Tage oder länger in Indien aufgehalten — Sie sind in Indien ansässig (s. 6(2)(a)), wegen der Vorjahre aber nicht gewöhnlich ansässig (RNOR, s. 6(13)(a)). Indien besteuert Einkünfte, die in Indien zufließen oder entstehen, und ausländische Einkünfte nur, wenn sie aus einem in Indien beherrschten Unternehmen oder einem in Indien begründeten Beruf stammen (s. 5(1)(c)).
- Sie haben sich 182 Tage oder länger in Indien aufgehalten — Sie sind in Indien ansässig (s. 6(2)(a)). Ob Sie gewöhnlich ansässig sind, hängt von den Vorjahren ab (wer in 9 der 10 vorangegangenen Steuerjahre nicht ansässig war oder sich in den 7 vorangegangenen Jahren 729 Tage oder weniger in Indien aufgehalten hat, ist RNOR); bis zur Klärung gehen Sie davon aus, dass Indien Ihr Welteinkommen besteuert.
- Sie haben sich in diesem Steuerjahr 60 Tage oder länger und in den vier vorangegangenen Jahren 365 Tage oder länger in Indien aufgehalten — Sie sind nach s. 6(2)(b) in Indien ansässig. Als ansässige und gewöhnlich ansässige Person besteuert Indien Ihr Welteinkommen (s. 5(1)).
- Sie haben sich in diesem Steuerjahr 60 Tage oder länger und in den vier vorangegangenen Jahren 365 Tage oder länger in Indien aufgehalten — Sie sind ansässig (s. 6(2)(b)), aber nicht gewöhnlich ansässig (RNOR, s. 6(13)(a)). Indien besteuert Einkünfte, die in Indien zufließen oder entstehen, und ausländische Einkünfte nur, wenn sie aus einem in Indien beherrschten Unternehmen oder einem in Indien begründeten Beruf stammen (s. 5(1)(c)).
- Sie haben sich in diesem Steuerjahr 60 Tage oder länger und in den vier vorangegangenen Jahren 365 Tage oder länger in Indien aufgehalten — Sie sind in Indien ansässig (s. 6(2)(b)). Ob Sie gewöhnlich ansässig sind, hängt von den Vorjahren ab; bis zur Klärung gehen Sie davon aus, dass Indien Ihr Welteinkommen besteuert.
- Als indischer Staatsangehöriger oder Person indischer Herkunft auf Besuch in Indien mit Einkünften (außer ausländischen) über ₹15 lakh haben Sie sich in diesem Steuerjahr 120 Tage oder länger und in den vier vorangegangenen Jahren 365 Tage oder länger in Indien aufgehalten — Sie sind ansässig (s. 6(2)(b) i. V. m. s. 6(5)) und kraft Gesetzes nicht gewöhnlich ansässig (s. 6(13)(b)). Indien besteuert Einkünfte, die in Indien zufließen oder entstehen, und ausländische Einkünfte nur, wenn sie aus einem in Indien beherrschten Unternehmen oder einem in Indien begründeten Beruf stammen (s. 5(1)(c)).
- Sie sind indischer Staatsangehöriger mit Einkünften (außer ausländischen) über ₹15 lakh und in keinem anderen Staat aufgrund von Wohnsitz oder Ansässigkeit steuerpflichtig — Sie gelten als in Indien ansässig (s. 6(7)) und kraft Gesetzes als nicht gewöhnlich ansässig (s. 6(13)(c)). Indien besteuert Einkünfte, die in Indien zufließen oder entstehen, und ausländische Einkünfte nur, wenn sie aus einem in Indien beherrschten Unternehmen oder einem in Indien begründeten Beruf stammen (s. 5(1)(c)).
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Steuerjahr 2026-27 (1. April 2026 – 31. März 2027) nach dem Income-tax Act, 2025, der das Gesetz von 1961 ab 1. April 2026 ersetzt hat; Standard ist das neue Regime nach s. 202.
- Indien ist nicht in OECD Taxing Wages enthalten: Die Pflichtbeiträge an die EPFO (EPF, EPS, EDLI) sind berücksichtigt. Der Arbeitnehmer ist EPF-Mitglied; Beiträge nur bis zur gesetzlichen Lohnobergrenze: 15.000 INR/Monat bis 16.09.2026, 25.000 INR/Monat ab 17.09.2026 (September anteilig nach Tagen). Beiträge über der Obergrenze sind freiwillig und nicht berücksichtigt.
- Grundlohn (basic + DA) mindestens in Höhe der Obergrenze – nach dem Code on Wages muss er mindestens 50 % der Vergütung betragen, daher liegen die Beiträge bei unseren Profilen an der Obergrenze.
- Keine professional tax in Delhi. Die Verwaltungsgebühren der EPFO (0,5 %) sind als Dienstleistungsentgelt, nicht als Beitrag, nicht berücksichtigt.
- Lokale Steuern – Ort: Neu-Delhi
- Steuerzeitraum: 2026-04-01 – 2027-03-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 105.719 INR (EZB-Euro-Referenzkurs, 02.01.2026)
Quellen
- Income-tax Act, 2025, s. 202(1) — slabs 4/8/12/16/20/24 lakh (Indian Kanoon text)
- Income-tax Act, 2025, s. 19(1) Table Sl. No. 2 — standard deduction 75 000 (s. 202) / 50 000
- Income-tax Act, 2025, s. 156(2), (3) — rebate up to 60 000 for income up to 12 lakh, marginal relief
- Finance Act, 2026 (No. 4 of 2026, 30.03.2026), s. 3 — rates for tax year 2026-27 under the Income-tax Act, 2025; s. 3(4) Table Sl. No. 10 surcharge 10/15/25 %; s. 3(5) marginal relief; s. 3(15) Health and Education Cess 4 %
- Budget Speech 2026-27, para. 99: Income Tax Act, 2025 comes into effect from 1 April 2026
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 3582(E), 1.07.2026 (under first proviso to s. 16(1)(a), Code on Social Security, 2020): EPF contribution 12% by employer and employees, deemed from 21.11.2025; S.O. 3580(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(b)(i)–(ii)): employer 8⅓% of wages to the Pension Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274111.pdf); S.O. 3581(E), 1.07.2026 (s. 16(1)(c)): employer ½% of wages to the Insurance Fund from 29.06.2026 (https://egazette.gov.in/WriteReadData/2026/274104.pdf)
- Ministry of Labour and Employment, Notification S.O. 5109(E), 17.09.2026 (Gazette of India, Extraordinary, Part II, Sec. 3(ii), No. 4918), under s. 2(89) of the Code on Social Security, 2020 — wage ceiling ₹25,000 per month for Chapter III, from the date of publication (17.09.2026); supersedes S.O. 2702(E) of 29.05.2026
- Lakshmikumaran & Sridharan — Professional Tax is not levied in the NCT of Delhi
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.