DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Tschechien
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Tschechien), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 1.450.620 CZK ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Daň z příjmů fyzických osob | 186.750 CZK ≈ 7.724 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 94.290 CZK ≈ 3.900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 8.704 CZK ≈ 360 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 65.278 CZK ≈ 2.700 € |
| Nettogehalt | 1.095.598 CZK ≈ 45.316 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Pojistné na důchodové pojištění | 311.883 CZK ≈ 12.900 € |
| Pojistné na nemocenské pojištění | 30.463 CZK ≈ 1.260 € |
| Příspěvek na státní politiku zaměstnanosti | 17.407 CZK ≈ 720 € |
| Pojistné na veřejné zdravotní pojištění | 130.556 CZK ≈ 5.400 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 1.940.930 CZK ≈ 80.280 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 21,3 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 41,2 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Paušální daň (paušální režim)
Für wen: Selbstständige (OSVČ), deren Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit im Vorjahr 2.000.000 CZK nicht überstiegen, die keine Umsatzsteuerpflichtigen, keine Gesellschafter einer v.o.s. oder Komplementäre einer k.s. sind und keine anderen Einkünfte haben außer steuerfreien, quellenbesteuerten sowie bis zu 50.000 CZK Kapital-, Miet- und sonstigen Einkünften.
Eine einzige Monatszahlung, die Einkommensteuer, Renten- und Krankenversicherung sowie Erklärungen ersetzt: 2026 Stufe I – 9.162 CZK (ab 1.7.2026 rückwirkend zum 1.1.2026 von 9.984 CZK gesenkt), Stufe II – 16.745 CZK, Stufe III – 27.139 CZK. Stufe I – Einkünfte bis 1 Mio. CZK (bis 1,5 Mio. / 2 Mio., wenn mindestens 75 % der Einkünfte für eine Ausgabenpauschale von 80 %/60 % bzw. 80 % in Frage kommen), Stufe II – bis 1,5 Mio. CZK (bis 2 Mio. bei 80 %/60 %), Stufe III – bis 2 Mio. CZK.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 2a, § 7a, § 38lc; Finanční správa: Informace k institutu paušální daně pro rok 2025 a 2026
Výdaje procentem z příjmů (výdajové paušály)
Für wen: Selbstständige mit Einkünften aus selbstständiger Tätigkeit (Gewerbe, freie Berufe, Vermietung von Betriebsvermögen), die keine Aufzeichnungen über tatsächliche Kosten führen.
Anstelle der tatsächlichen Kosten wird ein Prozentsatz der Einnahmen abgezogen: 80 % – Handwerk und Landwirtschaft (max. 1.600.000 CZK), 60 % – sonstige Gewerbe (max. 1.200.000 CZK), 40 % – freie Berufe und sonstige selbstständige Tätigkeit (max. 800.000 CZK), 30 % – Vermietung von Betriebsvermögen (max. 600.000 CZK); der Rest wird mit 15 %/23 % unter Abzug des Grundabsetzbetrags besteuert.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 7 odst. 7–8
Osvobození příjmů z prodeje cenných papírů (časový test a limit 100 000 Kč)
Für wen: Natürliche Personen, die Aktien, Anleihen, Fondsanteile und andere Wertpapiere (sowie Krypto-Assets) verkaufen, die nicht zum Betriebsvermögen gehören.
Gewinne aus dem Verkauf eines Wertpapiers sind steuerfrei, wenn zwischen Kauf und Verkauf mehr als 3 Jahre vergangen sind (5 Jahre bei einem kmenový list). Unabhängig von der Haltedauer sind Verkäufe steuerfrei, wenn die gesamten Erlöse aus Wertpapieren im Jahr 100.000 CZK nicht übersteigen. Für Krypto-Assets gelten dieselben 3 Jahre und 100.000 CZK, die 3-Jahres-Befreiung ist jedoch auf 40.000.000 CZK im Jahr begrenzt. Steuerfreie Einkünfte über 5.000.000 CZK sind dem Finanzamt bis zur Erklärungsfrist zu melden.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 4 odst. 1 písm. t), u), zj), zk), § 4 odst. 3, § 38v
Odpočet příspěvků na produkty spoření na stáří (penzijní spoření, životní pojištění, dlouhodobý investiční produkt)
Für wen: In Tschechien Ansässige (und in der EU/im EWR Ansässige mit mindestens 90 % ihrer Einkünfte aus Tschechien), die in Altersvorsorge einzahlen: penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření, private Lebensversicherung, das langfristige Investitionsprodukt (DIP) oder Pflegeversicherung.
Beiträge von insgesamt bis zu 48.000 CZK im Jahr können von der Bemessungsgrundlage abgezogen werden. Das Produkt darf nicht vor Ablauf von 120 Monaten und nicht vor dem Jahr auszahlen, in dem Sie 60 werden. Bei penzijní připojištění und doplňkové penzijní spoření ist nur der Teil des Beitrags abziehbar, der über dem Betrag liegt, für den der maximale staatliche Zuschuss gewährt wird. Bei vorzeitiger Entnahme muss die Vergünstigung über eine Steuererklärung zurückgezahlt werden.
Rechtsgrundlage: Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, § 15 odst. 6–8, § 15a, § 15b, § 38g odst. 5
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Tschechien
- Sie haben in Tschechien eine ständige Wohnung (bydliště), daher sind Sie nach tschechischem Recht ab dem Tag ihrer Begründung in Tschechien ansässig — unabhängig davon, wo Ihre Familie lebt.
- Sie haben sich im Kalenderjahr 183 Tage oder länger in Tschechien aufgehalten — Sie sind für das ganze Jahr, rückwirkend ab 1. Januar, in Tschechien ansässig.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Die Steuer wird auf den Bruttolohn erhoben (Arbeitnehmerbeiträge sind nicht abziehbar), die Bemessungsgrundlage wird auf volle Hundert CZK abgerundet; 23 % auf den Teil der Bemessungsgrundlage über dem 36-fachen Durchschnittslohn (1.762.812 CZK im Jahr 2026); abgezogen wird nur der Grundabsetzbetrag des Steuerpflichtigen von 30.840 CZK.
- Sozialversicherung (Rente, Krankengeld, staatliche Beschäftigungspolitik) gedeckelt beim 48-fachen Durchschnittslohn (2.350.416 CZK); Krankenversicherung 13,5 % (Arbeitnehmer 4,5 %, Arbeitgeber 9 %) ohne Obergrenze.
- Regulärer Arbeitgebersatz 24,8 % (ungefährliche Tätigkeit); ein einziger Arbeitgeber für das ganze Jahr; der Arbeitnehmer ist kein Rentner (kein Beitragsnachlass für arbeitende Rentner). Brutto ist der Jahresbetrag einschließlich Prämien und 13. Monatsgehalt (als gewöhnlicher Lohn besteuert).
- Lokale Steuern – Ort: Tschechien (landesweite Sätze; keine regionalen oder kommunalen Einkommensteuern)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 24.177 CZK (EZB-Referenzkurs des Euro (CZK), 02.01.2026)
Quellen
- Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů: § 16 (15 % / 23 %, hranice 36násobku průměrné mzdy, zaokrouhlení na stovky), § 21g (průměrná mzda), § 35ba (sleva na poplatníka 30 840 Kč)
- ČSSZ: maximální vyměřovací základ 2026 — 2 350 416 Kč (48 × průměrná mzda 48 967 Kč)
- ČSSZ: sazby pojistného (zaměstnavatel 24,8 % = 21,5 + 2,1 + 1,2; zaměstnanec 7,1 % = 6,5 + 0,6)
- MPSV: Sociální pojištění v roce 2026 (sazby od 1.1.2026, maximální vyměřovací základ)
- Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění, § 2 (13,5 %), § 3 (vyměřovací základ zaměstnance)
- Finanční správa: Aktuální dotazy a odpovědi k dani z příjmů FO ze závislé činnosti za 2025 a pro 2026 — sleva na poplatníka 30 840 Kč; limit podle § 6 odst. 9 písm. d) bod 2 ZDP = polovina průměrné mzdy = 24 483,50 Kč (průměrná mzda 48 967 Kč)
- OECD Taxing Wages 2026, Czechia (contribution structure, no local taxes)
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.