DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: China
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (China), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 491.838 CN¥ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| 个人所得税 | 51.677 CN¥ ≈ 6.304 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| 基本养老保险费（个人） | 34.636 CN¥ ≈ 4.225 € |
| 基本医疗保险费（个人） | 8.695 CN¥ ≈ 1.061 € |
| 失业保险费（个人） | 2.165 CN¥ ≈ 264 € |
| 住房公积金（个人） | 51.954 CN¥ ≈ 6.338 € |
| Nettogehalt | 342.711 CN¥ ≈ 41.808 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| 基本养老保险费（单位） | 69.273 CN¥ ≈ 8.451 € |
| 基本医疗保险费（含生育保险，单位） | 42.429 CN¥ ≈ 5.176 € |
| 失业保险费（单位） | 2.165 CN¥ ≈ 264 € |
| 工伤保险费 | 866 CN¥ ≈ 106 € |
| 住房公积金（单位） | 51.954 CN¥ ≈ 6.338 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 658.525 CN¥ ≈ 80.334 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Dieses Land ist in OECD Taxing Wages nicht erfasst; die Berechnung stammt von uns und folgt derselben Methodik.
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
无住所个人居住时间判定标准（“六年规则”）
Für wen: Ausländer ohne Wohnsitz, die sich in einem Jahr 183 Tage oder länger in China aufhalten.
Ausländische Einkünfte, die von ausländischen Zahlern gezahlt werden, sind steuerfrei, bis sechs aufeinanderfolgende Jahre mit jeweils 183+ Tagen ohne eine einzelne Abwesenheit von mehr als 30 Tagen erreicht sind; eine Abwesenheit von über 30 Tagen setzt die Zählung zurück.
Rechtsgrundlage: 财政部 税务总局公告2019年第34号 第一条; 《个人所得税法实施条例》第四条
外籍个人津补贴免税政策
Für wen: Ausländische Personen, die in China steuerlich ansässig sind.
Anstelle der besonderen Zusatzabzüge kann die Einkommensteuerbefreiung angemessener, belegter Wohnungs-, Sprachkurs- und Kinderbildungszulagen gewählt werden; die Wahl gilt für das ganze Jahr, eine Kombination ist nicht möglich. Bis 31. Dezember 2027.
Rechtsgrundlage: 财政部 税务总局公告2023年第29号
海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税优惠
Für wen: Fachkräfte auf der Talentliste Hainans – von der Provinz anerkannt oder mit einem Einkommen von mindestens 300.000 CNY im Jahr in Hainan –, die dort 183 Tage im Jahr leben (mindestens 90 tatsächliche Tage) und für ein Unternehmen mit substanzieller Geschäftstätigkeit auf der Insel arbeiten.
Die Einkommensteuer auf in Hainan erzielte zusammengefasste und betriebliche Einkünfte, die eine effektive Belastung von 15 % übersteigt, wird erlassen. Bis 31. Dezember 2027.
Rechtsgrundlage: 财税〔2020〕32号；财税〔2025〕4号（延续至2027年）；琼府〔2025〕43号（转载：香港工业贸易署）
粤港澳大湾区个人所得税优惠政策
Für wen: Hochqualifizierte und Mangel-Fachkräfte aus dem Ausland (einschließlich Hongkong, Macau, Taiwan), die in den neun Städten des Perlflussdeltas arbeiten.
Guangdong und Shenzhen zahlen einen Zuschuss in Höhe der Differenz zwischen der Steuerbelastung auf dem Festland und in Hongkong; der Zuschuss ist steuerfrei. Bis 31. Dezember 2027.
Rechtsgrundlage: 财税〔2023〕34号
横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策
Für wen: Gelistete hochqualifizierte und Mangel-Fachkräfte, die in der Zone Hengqin arbeiten; gesondert auch Einwohner Macaus, die dort arbeiten.
Die Einkommensteuer über einer Belastung von 15 % wird erlassen; für Einwohner Macaus die über der Steuerbelastung in Macau. Verlängert vom 1. Januar 2026 bis 31. Dezember 2027.
Rechtsgrundlage: 财政部 税务总局关于延续实施横琴粤澳深度合作区个人所得税优惠政策的通知（财税〔2026〕2号；转载：香港工业贸易署）
全年一次性奖金单独计税
Für wen: Ansässige Arbeitnehmer, die eine jährliche Einmalprämie erhalten.
Die Prämie kann außerhalb der zusammengefassten Einkünfte bleiben: Der Satz wird anhand der Monatstabelle für ein Zwölftel der Prämie ermittelt und auf die gesamte Prämie angewendet. Bis 31. Dezember 2027.
Rechtsgrundlage: 财政部 税务总局公告2023年第30号
经营所得（个体工商户减半征收）
Für wen: Einzelgewerbetreibende (Haushaltsbetriebe), Inhaber von Einzelunternehmen und natürliche Personen als Gesellschafter von Personengesellschaften.
Betriebliche Einkünfte werden progressiv mit 5–35 % besteuert; für Einzelgewerbetreibende wird die Einkommensteuer auf das jährliche zu versteuernde Einkommen bis 2 Mio. CNY halbiert (2023–2027).
Rechtsgrundlage: 《中华人民共和国个人所得税法》第3条; 财政部 税务总局公告2023年第12号
基本养老金免征个人所得税
Für wen: Rentner, die eine Grundrente oder Ruhestandsbezüge nach einheitlichen staatlichen Regeln erhalten.
Grundrente, Ruhestandsbezüge und Wiedereingliederungszulagen, die nach einheitlichen staatlichen Regeln gezahlt werden, sind von der Einkommensteuer befreit.
Rechtsgrundlage: 《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一款第七项
无住所个人境内居住累计不超过90天的境内所得免税
Für wen: Personen ohne Wohnsitz in China, die sich dort in einem Steuerjahr nicht mehr als 90 Tage aufhalten.
Einkünfte aus chinesischen Quellen (für Arbeit in China), die von einem ausländischen Arbeitgeber gezahlt und nicht von dessen Betriebsstätte in China getragen werden, sind steuerfrei.
Rechtsgrundlage: 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第五条
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: China
- Sie leben wegen Haushaltsregistrierung, Familie oder wirtschaftlicher Interessen gewöhnlich in China und haben daher dort einen Wohnsitz. Nach Art. 1 des Einkommensteuergesetzes sind Sie in China ansässig und werden dort mit Ihrem Welteinkommen besteuert, unabhängig von der Zahl der Tage in China; im Ausland gezahlte Steuer wird im Rahmen von Art. 7 angerechnet.
- Sie haben keinen Wohnsitz in China, haben sich dort aber im Kalenderjahr 183 Tage oder länger aufgehalten und sind daher in China ansässig (Art. 1). Weil Sie auch in jedem der sechs vorangegangenen Jahre 183 Tage ohne eine einzelne Abwesenheit von mehr als 30 Tagen hatten, sind alle Ihre Einkünfte — aus China und aus dem Ausland, auch aus Deutschland — in China steuerpflichtig.
- Sie haben keinen Wohnsitz in China, haben sich dort aber im Kalenderjahr 183 Tage oder länger aufgehalten und sind daher in China ansässig (Art. 1). Weil Sie in mindestens einem der sechs vorangegangenen Jahre weniger als 183 Tage oder eine einzelne Abwesenheit von mehr als 30 Tagen hatten, sind Ihre ausländischen Einkünfte, die von ausländischen Unternehmen oder Personen gezahlt werden — etwa Einkünfte aus Deutschland, die ein deutscher Zahler leistet — nach Meldung bei der Steuerbehörde in China steuerfrei (Art. 4 der Durchführungsverordnung). Einkünfte aus China, einschließlich des Arbeitslohns für die Arbeit in China, und ausländische Einkünfte, die ein chinesisches Unternehmen zahlt, bleiben steuerpflichtig.
- Sie haben keinen Wohnsitz in China, haben sich dort aber im Kalenderjahr 183 Tage oder länger aufgehalten und sind daher in China ansässig (Art. 1). Ob China auch Ihre ausländischen Einkünfte besteuert, hängt von der Sechs-Jahres-Regel ab: Hatten Sie in jedem der sechs vorangegangenen Jahre (gezählt ab 2019) 183 Tage ohne eine einzelne Abwesenheit von mehr als 30 Tagen, sind alle Einkünfte steuerpflichtig; andernfalls sind ausländische Einkünfte, die von ausländischen Unternehmen oder Personen gezahlt werden, nach Meldung steuerfrei.
- Sie haben sich im Kalenderjahr 183 Tage oder länger in China aufgehalten und sind daher dort ansässig, ob Sie einen Wohnsitz in China haben oder nicht (Art. 1). Mit Wohnsitz sind alle Ihre Einkünfte in China steuerpflichtig; ohne Wohnsitz können ausländische Einkünfte, die von ausländischen Unternehmen oder Personen gezahlt werden, nach der Sechs-Jahres-Regel steuerfrei sein (Art. 4 der Durchführungsverordnung).
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- China ist nicht in OECD Taxing Wages enthalten: Einbezogen sind die staatliche Pflichtsozialversicherung (Rente, Kranken- einschließlich Mutterschaftsversicherung, Arbeitslosen-, Arbeitsunfallversicherung) und der Wohnungsvorsorgefonds; der Fonds wird als Pflichtbeitrag behandelt, obwohl das Geld dem Arbeitnehmer gehört.
- Wohnungsvorsorgefonds mit 12 % Arbeitnehmer- und 12 % Arbeitgeberanteil (Obergrenze der Pekinger Spanne von 5–12 %); die Sozialversicherungs- und Fondsbeiträge des Arbeitnehmers werden als besondere Abzüge abgezogen.
- Beitragsbemessungsgrundlagen: Januar–Juni 2026 die ab Juli 2025 geltenden Grenzen von 2025 (7.162–35.811 CNY im Monat), Juli–Dezember 2026 die Grenzen von 2026 (7.270–36.348 CNY). Die Sätze ab Juli 2026 werden als unverändert angenommen.
- Gleiches Monatsgehalt, keine jährliche Einmalprämie; optionale besondere Zusatzabzüge (Kinder, Hypothek, Miete, Eltern) nicht berücksichtigt. Arbeitsunfallversicherung mit 0,2 % (niedrigste Branchenklasse).
- Lokale Steuern – Ort: Peking
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 8.1973 CNY (EZB-Referenzkurs des Euro, 02.01.2026)
Quellen
- 《中华人民共和国个人所得税法》(2018) 第三条、第六条 — 综合所得 3–45%，基本减除费用 60 000 元，专项扣除（社会保险和住房公积金）
- 国家税务总局公告2018年第61号 — 预扣率表一 (36 000 / 144 000 / 300 000 / 420 000 / 660 000 / 960 000)
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2025年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2025〕11号）第一条：自2025年7月起月缴费基数上限35811元、下限7162元
- 京医保发〔2021〕1号：单位缴费比例由现行的10.8%调整至9.8%；个人缴费比例不作调整
- 北京市人力资源和社会保障局 北京市医疗保障局 国家税务总局北京市税务局关于2026年度各项社会保险缴费工资基数上下限的通告（京人社发〔2026〕7号，2026-08-20）第一条：自2026年7月起月缴费基数上限36348元、下限7270元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2025住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2025〕13号，2025-09-18）第一条、第二条：缴存比例5%至12%；月缴存基数上限35811元；自2025年9月1日起下限2540元
- 北京住房公积金管理委员会办公室《关于2026住房公积金年度缴存有关问题的通知》（京房公积金管委会办〔2026〕6号，2026-08-24）：2026住房公积金年度（2026年7月1日至2027年6月30日）缴存比例5%至12%；月缴存基数上限36348元、下限2540元
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.