DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Brasilien
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Brasilien), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 382.458 R$ ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual) | 81.532 R$ ≈ 12.791 € |
| Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário | 6.708 R$ ≈ 1.052 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS) | 12.845 R$ ≈ 2.015 € |
| Nettogehalt | 281.373 R$ ≈ 44.142 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Contribuição previdenciária patronal (20%) | 76.492 R$ ≈ 12.000 € |
| Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT) | 7.649 R$ ≈ 1.200 € |
| Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE) | 22.183 R$ ≈ 3.480 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 488.781 R$ ≈ 76.680 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Dieses Land ist in OECD Taxing Wages nicht erfasst; die Berechnung stammt von uns und folgt derselben Methodik.
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A
Für wen: Einzelunternehmer mit Bruttoeinnahmen bis 81.000 BRL im Jahr in zulässigen Tätigkeiten (Anhang XI, CGSN-Resolution 140/2018), mit einer einzigen Betriebsstätte, ohne Beteiligung an anderen Gesellschaften und mit höchstens einem Beschäftigten zum Mindestlohn.
Eine feste monatliche DAS-Zahlung ersetzt IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI und den Arbeitgeberbeitrag: 5 % des Mindestbeitragsgehalts als INSS-Beitrag des Inhabers zuzüglich 1 BRL ICMS und/oder 5 BRL ISS.
Rechtsgrundlage: Lei Complementar nº 123/2006, arts. 18-A e 18-C; Comitê Gestor do Simples Nacional, Perguntas e Respostas MEI e Simei (29.04.2025)
Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)
Für wen: Arbeitnehmer, die eine Gewinn- oder Ergebnisbeteiligung aufgrund einer Vereinbarung mit den Arbeitnehmern gemäß Lei 10.101/2000 erhalten.
Die PLR wird gesondert und abgeltend an der Quelle nach einem eigenen Jahrestarif besteuert (ab Mai 2025: 0 % bis 8.214,40 BRL, dann 7,5–27,5 %) und in der Jahreserklärung nicht zu anderen Einkünften hinzugerechnet.
Rechtsgrundlage: Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 683; Receita Federal, Tributação de 2026 — PLR
Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)
Für wen: Personen ab 65, die eine Rente aus der staatlichen Sozialversicherung, von einer juristischen Person des öffentlichen Rechts oder aus einem privaten Pensionsfonds beziehen.
Ab dem Monat, in dem die Person 65 wird, sind monatlich 1.903,98 BRL der Rente befreit — zusätzlich zur gewöhnlichen Nullzone des Monatstarifs.
Rechtsgrundlage: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)
Für wen: Ruheständler (einschließlich pensionierter Militärangehöriger), deren Rente auf einem Dienstunfall beruht oder die an einer Krankheit aus der gesetzlichen Liste leiden (Krebs, schwere Herz-, Nieren- oder Lebererkrankungen, Parkinson, Multiple Sklerose, AIDS u. a.).
Die Rente ist auf Grundlage eines fachärztlichen Gutachtens vollständig befreit, auch wenn die Krankheit erst nach dem Eintritt in den Ruhestand aufgetreten ist.
Rechtsgrundlage: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)
Für wen: Ansässige natürliche Personen, die Aktien am Kassamarkt der Börse oder Gold als Finanzanlage verkaufen.
Nettogewinne sind befreit, wenn die gesamten Verkäufe von Aktien (und gesondert von Gold) im Monat 20.000 BRL nicht übersteigen.
Rechtsgrundlage: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)
Für wen: Ansässige natürliche Personen, die ihre einzige Immobilie verkaufen oder eine Wohnimmobilie verkaufen und in eine Wohnimmobilie in Brasilien reinvestieren.
Veräußerungsgewinne sind befreit (1) beim Verkauf der einzigen Immobilie für bis zu 440.000 BRL, wenn in den letzten 5 Jahren kein anderer Verkauf stattgefunden hat; (2) beim Verkauf einer Wohnimmobilie, wenn der Erlös innerhalb von 180 Tagen ab Vertragsschluss in eine Wohnimmobilie in Brasilien investiert wird.
Rechtsgrundlage: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)
Für wen: In Brasilien ansässige natürliche Personen mit Finanzanlagen im Ausland (Konten, Fonds, Wertpapiere u. a.) oder beherrschten ausländischen Gesellschaften.
Erträge aus ausländischen Finanzanlagen und Gewinne (Dividenden) beherrschter ausländischer Gesellschaften werden in der Jahreserklärung gesondert angegeben und mit 15 % ohne Abzüge besteuert; Gewinne passiver beherrschter Gesellschaften oder solcher in begünstigten Jurisdiktionen werden jeweils zum 31. Dezember besteuert, auch wenn sie nicht ausgeschüttet werden.
Rechtsgrundlage: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)
Für wen: Ansässige mit Gesamteinkünften über 600.000 BRL im Jahr (einschließlich Dividenden und steuerfreier Einkünfte); Empfänger von Dividenden über 50.000 BRL im Monat von einer Gesellschaft.
Keine Entlastung, sondern eine Untergrenze: Ab 2026 steigt der Mindeststeuersatz linear von 0 % (600.000 BRL) auf 10 % (1.200.000 BRL und mehr) auf die Gesamteinkünfte, abzüglich bereits gezahlter IRPF; Dividenden über 50.000 BRL im Monat von einer Gesellschaft unterliegen als Vorauszahlung einem Quellensteuerabzug von 10 %.
Rechtsgrundlage: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Brasilien
- Sie wohnen dauerhaft in Brasilien — Sie sind in Brasilien steuerlich ansässig (art. 2 IN SRF nº 208/2002) und zahlen Einkommensteuer (IRPF) auf Ihr Welteinkommen. Ein Ausländer mit Daueraufenthaltsvisum oder ein brasilianischer Staatsangehöriger, der dauerhaft zurückgekehrt ist, ist ab dem Tag der Ankunft ansässig. Das dauerhafte Wohnen wird nach den Tatsachen beurteilt: wo Sie leben, wo Familie, Arbeit und Vermögen sind.
- Sie sind mit einem befristeten Visum zur Arbeit aufgrund eines Arbeitsvertrags in Brasilien eingereist (oder haben einen solchen Vertrag während des Aufenthalts geschlossen) — Sie sind ab dem Tag der Ankunft (ab Vertragsschluss) in Brasilien steuerlich ansässig, unabhängig von der Zahl der Tage (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018), und zahlen IRPF auf Ihr Welteinkommen.
- Sie haben sich innerhalb von 12 Monaten mehr als 183 Tage (zusammenhängend oder nicht) in Brasilien aufgehalten — Sie sind ab dem Tag, an dem Sie 184 Tage erreicht haben, in Brasilien steuerlich ansässig (art. 2 IN SRF nº 208/2002; nach art. 17 II RIR/2018 erfasst die Besteuerung als Ansässiger die Einkünfte ab dem Tag nach Ablauf dieses Zeitraums); ab diesem Datum besteuert Brasilien Ihr Welteinkommen, davor nur Einkünfte aus brasilianischen Quellen wie die eines nicht Ansässigen.
- Sie arbeiten im Ausland als Angestellte(r) einer brasilianischen staatlichen Stelle — Sie bleiben unabhängig von den in Brasilien verbrachten Tagen in Brasilien steuerlich ansässig (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018). Beschäftigte staatlicher Unternehmen und Ortskräfte von Botschaften gehören nicht dazu.
- Sie sind im gewählten Jahr endgültig aus Brasilien weggezogen — bis zum Tag der Ausreise waren Sie in Brasilien steuerlich ansässig, ab dem Tag der Ausreise sind Sie nicht ansässig, wenn Sie die Mitteilung über den endgültigen Wegzug bis Ende Februar des Folgejahres eingereicht haben. Für den Zeitraum der Ansässigkeit wird die Declaração de Saída Definitiva do País abgegeben; Einkünfte aus brasilianischen Quellen nach dem Wegzug werden im Quellenabzug besteuert (art. 14 RIR/2018).
- Sie sind ohne Mitteilung über den endgültigen Wegzug oder vorübergehend ausgereist, und 12 zusammenhängende Monate im Ausland sind noch nicht vergangen — im gewählten Jahr bleiben Sie in Brasilien steuerlich ansässig und zahlen IRPF auf Ihr Welteinkommen (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Sind Sie endgültig weggezogen, reichen Sie die Mitteilung über den endgültigen Wegzug bis Ende Februar des Folgejahres ein — dann sind Sie ab dem Tag der Ausreise nicht ansässig.
- Sie sind ohne Mitteilung über den endgültigen Wegzug oder vorübergehend ausgereist, und 12 zusammenhängende Monate im Ausland sind im gewählten Jahr abgelaufen — bis zu diesem Tag waren Sie in Brasilien steuerlich ansässig, ab dem folgenden Tag sind Sie nicht ansässig (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018). Reichen Sie die Comunicação de Saída Definitiva do País bis zum letzten Tag des Februars des Folgejahres und für den Zeitraum der Ansässigkeit die Declaração de Saída Definitiva do País ein (P&R IRPF 2026, Frage 117).
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Brasilien ist kein OECD-Mitglied und nicht in OECD Taxing Wages enthalten. Berücksichtigt: föderale Einkommensteuer für natürliche Personen (IRPF), der INSS-Arbeitnehmerbeitrag und die Arbeitgeberabgaben — der Sozialversicherungsbeitrag von 20 % (CPP), RAT und die „Drittbeiträge“ (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE). Der FGTS (8 % des Bruttolohns, eingezahlt auf das individuelle Konto des Arbeitnehmers) ist als nichtsteuerliche Pflichtzahlung (NTCP) ausgenommen, die die Methode nicht berücksichtigt; mit ihm wären die Kosten des Arbeitgebers um 8 % des Bruttolohns höher.
- CLT-Arbeitnehmer in Brasília, unter 65, ohne Unterhaltsberechtigte, ohne private Altersvorsorge (PGBL), Krankheits- oder Bildungskosten. Jährliches Bruttogehalt = 12 Monatsgehälter + 13. Gehalt + Urlaubszuschlag von einem Drittel (terço constitucional), d. h. Monatsgehalt = Brutto / 13⅓; keine Gewinnbeteiligung (PLR) oder Sachbezüge.
- INSS-Arbeitnehmerbeitrag nach dem progressiven Tarif von 7,5 / 9 / 12 / 14 % bis zur Beitragsbemessungsgrenze von 8.475,55 BRL monatlich; gesondert auf das 13. Gehalt; im Urlaubsmonat ist die Bemessungsgrundlage das Gehalt zuzüglich eines Drittels.
- Die IRPF wird im Jahresausgleich ermittelt (der monatliche Einbehalt ist eine Vorauszahlung): Von 12 Gehältern zuzüglich des Urlaubsdrittels wird der höhere Betrag aus INSS-Beiträgen oder dem vereinfachten Abzug von 20 % (begrenzt auf 17.640 BRL) abgezogen; Jahrestarif 0–27,5 %; Steuerermäßigung nach Lei 15.270/2025 (voll bis 60.000 BRL Jahreseinkommen, auslaufend bis null bei 88.200 BRL).
- Das 13. Gehalt wird gesondert und abgeltend an der Quelle besteuert: Monatstarif auf den Betrag abzüglich des darauf entfallenden INSS-Beitrags, mit der monatlichen Steuerermäßigung (voll bis 5.000 BRL, auslaufend bis 7.350 BRL).
- Arbeitgeber außerhalb des Simples Nacional (lucro real oder presumido), FPAS 515 (Handel und Dienstleistungen): CPP 20 %, RAT 2 % (mittleres Risiko, FAP 1,0), Drittbeiträge 5,8 % — ohne Obergrenze, auf die gesamte Vergütung einschließlich 13. Gehalt und Urlaubsentgelt.
- Die Mindeststeuer auf Einkommen über 600.000 BRL im Jahr (Lei 15.270/2025) wird mit dem Gehalt als einzigem Einkommen berechnet; für ein Gehalt beträgt sie null, weil die IRPF den Mindeststeuersatz (bis 10 %) bereits übersteigt.
- Lokale Steuern – Ort: Brasilien — Brasília (föderale Einkommensteuer für natürliche Personen IRPF; keine Einkommensteuer der Bundesstaaten oder Gemeinden)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 6.3743 BRL (EZB-Referenzkurs des Euro (BRL), 02.01.2026)
Quellen
- Receita Federal, Tributação de 2026: tabelas de incidência mensal e anual, tabelas de redução (Lei nº 15.270/2025), desconto simplificado (R$ 607,20 por mês; R$ 17.640,00 por ano), PLR, parcela isenta para maiores de 65 anos
- Receita Federal, Exemplos de aplicação da Lei nº 15.270/2025 (IRRF mensal, salários de janeiro de 2026)
- Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 (Lei nº 9.250/1995, arts. 3º-A, 6º-A, 10, 11-A, 16-A, 16-B; efeitos a partir de 1º.1.2026)
- INSS, Tabela de contribuição mensal a partir de janeiro de 2026 (Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9.1.2026): 7,5% / 9% / 12% / 14%, teto R$ 8.475,55; 13º salário calculado em separado
- Lei nº 8.212/1991 (texto atualizado): art. 22, I (20%), II (RAT 1/2/3%); art. 28, § 7º (13º salário) e § 9º, «d» (exclusão só de férias indenizadas)
- eSocial, Anexo I dos Leiautes — Tabela 04, Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros (FPAS 515: salário-educação 2,5%, INCRA 0,2%, SENAC 1,0%, SESC 1,5%, SEBRAE 0,6% = 5,8%)
- Lei nº 8.036/1990 (texto atualizado), art. 15: FGTS 8% da remuneração, incluída a gratificação de Natal
- Decreto nº 9.580/2018 — Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/2018, texto atualizado): art. 35 (isenções), art. 77 (desconto simplificado de 20%), art. 683 (PLR), art. 700 (13º salário: tributação exclusiva na fonte)
- ECB Data Portal, EXR.D.BRL.EUR.SP00.A — 2 January 2026: 6.3743
Daten geprüft: 10.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.