DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Österreich
Wie viel Steuern und Sozialversicherungsbeiträge auf ein Gehalt gezahlt werden (Österreich), was netto bleibt und welche besonderen Steuerregime es gibt.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7.701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | |
| Pensionsversicherung | 6.150 € |
| Krankenversicherung | 2.322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1.770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Nettogehalt | 41.025 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | |
| Pensionsversicherung | 7.530 € |
| Krankenversicherung | 2.268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1.770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2.220 € |
| Kommunalsteuer | 1.800 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 76.694 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Offizielle OECD-Werte für das Durchschnittsgehalt (Taxing Wages 2026, Daten für 2025): Steuerbelastung des Arbeitnehmers 32,5 %, inkl. Arbeitgeberbeiträge 47,1 %. OECD
Besondere Steuerregime
Diese Regime sind in der Berechnung oben nicht berücksichtigt: Für jedes gelten eigene Voraussetzungen.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
Für wen: Personen, deren Zuzug aus dem Ausland der Förderung von Wissenschaft, Forschung, Kunst oder Sport dient und daher im öffentlichen Interesse liegt; bei früheren Ansässigen nur, wenn seit dem Wegzug mehr als 10 Jahre vergangen sind.
Für die Dauer der im öffentlichen Interesse liegenden Tätigkeit kann das Finanzamt Österreich die durch den Zuzug entstehende steuerliche Mehrbelastung auf nicht-österreichische Einkünfte (außerhalb von § 98) beseitigen; Bemessungsgrundlage oder Steuer können pauschal festgesetzt werden, auch mit dem Durchschnittssteuersatz vor dem Zuzug, jedoch nicht unter 15 %.
Rechtsgrundlage: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
Für wen: Wissenschaftler und Forscher, deren Zuzug aus dem Ausland im öffentlichen Interesse liegt; bei früheren Ansässigen nur, wenn seit dem Wegzug mehr als 5 Jahre vergangen sind.
Für 5 Jahre ab dem Zuzug ein Freibetrag von 30 % der tarifbesteuerten Einkünfte aus wissenschaftlicher Tätigkeit; weitere zuzugsbedingte Aufwendungen können dann nicht abgezogen werden. Mit Abs. 1 kombinierbar.
Rechtsgrundlage: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
Für wen: Selbständige mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, ohne Buchführungspflicht und mit einem Vorjahresumsatz bis 420.000 EUR (ab 2026).
Die Ausgaben werden mit 15 % des Umsatzes (max. 63.000 EUR) angesetzt oder mit 6 % (max. 25.200 EUR) bei beratender, schriftstellerischer, vortragender, wissenschaftlicher und unterrichtender Tätigkeit sowie Einkünften nach § 22 Z 2; zusätzlich abziehbar sind nur Waren, Löhne und Sozialversicherungsbeiträge. Der Gewinn wird nach dem normalen Tarif besteuert.
Rechtsgrundlage: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
Für wen: Selbständige mit Einkünften nach § 22 oder § 23 EStG, deren gesamter Umsatz unter die Kleinunternehmerbefreiung fällt (§ 6 Abs. 1 Z 27 UStG); nicht für Aufsichtsratsmitglieder, Gesellschafter-Geschäftsführer nach § 22 Z 2 oder Stiftungsvorstände.
Gewinn = Einnahmen abzüglich pauschaler Ausgaben von 45 % (max. 24.750 EUR) oder 20 % (max. 11.000 EUR) bei Dienstleistungsbetrieben; zusätzlich abziehbar sind Sozialversicherungsbeiträge, andere Ausgaben nicht. Besteuerung nach dem normalen Tarif.
Rechtsgrundlage: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
Für wen: In Österreich ansässige selbständige Sportler, die im Jahr überwiegend an Veranstaltungen und Turnieren im Ausland teilnehmen.
Auf Antrag werden 33 % der gesamten Jahreseinkünfte aus der Sporttätigkeit und damit verbundener Werbung in Österreich besteuert; ausländische Steuern auf diese Einkünfte werden nicht angerechnet, und der ausländische Teil wird für den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte berücksichtigt (Progressionsvorbehalt).
Rechtsgrundlage: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
Für wen: In Österreich ansässige Personen mit Dividenden, Zinsen und Gewinnen aus Wertpapieren, Derivaten und Kryptowährungen.
Kapitaleinkünfte werden getrennt von den übrigen Einkünften mit einem Sondersteuersatz von 27,5 % (Bankeinlagen und Konten: 25 %) statt nach dem progressiven Tarif besteuert. Österreichische Banken behalten die Steuer (KESt) mit Endbesteuerungswirkung ein; Einkünfte auf ausländischen Konten erklären Sie selbst zum selben Satz. Auf Antrag kann stattdessen der normale Tarif angewendet werden.
Rechtsgrundlage: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Steuerliche Ansässigkeit
Kriterien der steuerlichen Ansässigkeit: Österreich
- Sie haben eine Wohnung in Österreich — das ist ein Wohnsitz; nach § 1 EStG 1988 sind Sie in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig, also mit Ihrem Welteinkommen, auch wenn Sie selten dort sind.
- Sie halten sich länger als sechs Monate in Österreich auf — das ist ein gewöhnlicher Aufenthalt; Sie sind rückwirkend ab dem ersten Tag in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig.
- Ein Arbeitsvertrag oder eine Arbeitserlaubnis für mehr als sechs Monate — nach der Praxis des BMF sind Sie ab Beginn Ihres Aufenthalts in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig, auch wenn die Tätigkeit früher endete.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Das Jahresentgelt besteht aus 14 gleichen Teilen: 12 laufende Bezüge plus 13./14. Bezug (Urlaubs- und Weihnachtsgeld), die als sonstige Bezüge nach § 67 Abs. 1 EStG besteuert werden — wie bei der OECD.
- Laufende Bezüge: Tarif nach § 33 EStG auf das Entgelt abzüglich Beiträge und des Werbungskostenpauschales von 132 EUR, abzüglich des Verkehrsabsetzbetrags von 496 EUR und des Zuschlags von 804 EUR, der zwischen 19.761 und 30.259 EUR Einkommen eingeschliffen wird (gewährt in der Arbeitnehmerveranlagung); kein Pendlerpauschale und kein Familienbonus; Negativsteuer (SV-Rückerstattung) wird nicht ausgewiesen.
- 13./14. Bezug nach Beiträgen: die ersten 620 EUR mit 0 %, bis 25.000 EUR mit 6 %, bis 50.000 EUR mit 27 %, bis 83.333 EUR mit 35,75 %; keine Steuer, wenn das Jahressechstel 2.615 EUR nicht übersteigt; über 83.333 EUR nach dem regulären Tarif.
- Angestellte Person in Wien: Dienstnehmerbeiträge 18,32 % auf laufende Bezüge (inkl. 0,5 % Arbeiterkammerumlage und 0,75 % Wiener Wohnbauförderungsbeitrag ab 2026) und 17,07 % auf den 13./14. Bezug; Höchstbeitragsgrundlagen 6.930 EUR monatlich und 13.860 EUR jährlich für Sonderzahlungen; ermäßigter Arbeitslosenversicherungsbeitrag bei geringem Entgelt.
- Dienstgeber: Sozialversicherungsbeiträge 21,23 % / 20,48 % (inkl. 1,1 % Unfallversicherung und 0,1 % IESG), 3,7 % Dienstgeberbeitrag zum FLAF und 3 % Kommunalsteuer auf alle Bezüge. Wie bei der OECD sind der DZ-Zuschlag (Wirtschaftskammer), der Beitrag von 1,53 % zur Mitarbeitervorsorgekasse (eine nichtsteuerliche Pflichtzahlung) und die Wiener Dienstgeberabgabe nicht enthalten.
- Lokale Steuern – Ort: Wien (keine lokalen Einkommensteuern; Wien legt den Satz des Wohnbauförderungsbeitrags fest)
- Steuerzeitraum: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Wechselkurs: 1 EUR = 1 EUR (Der Euro ist die Landeswährung (keine Umrechnung erforderlich), 02.01.2026)
Quellen
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif; Abs. 5 Z 1 Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Z 3 Zuschlag 804 €; SV-Rückerstattung) — Fassung BGBl. I Nr. 62/2026, in Kraft seit 30.07.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- BMF-Information vom 29.12.2025, GZ 2025-1.063.873, Wohnbauförderungsbeitrag 2026 (Wien: LGBl. Nr. 73/2025 — 0,75 % Dienstnehmer, 0,75 % Dienstgeber ab 01.01.2026)
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Daten geprüft: 01.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.