DoubleTaxationবেতনের ওপর কর: মালয়েশিয়া
বেতন থেকে কত কর ও চাঁদা দিতে হয় (মালয়েশিয়া), হাতে কত থাকে এবং কোন কোন বিশেষ কর ব্যবস্থা আছে।
বছরে ৬০,০০০€ গ্রস বেতনের হিসাব
| মোট (গ্রস) বেতন | ২,৮৫,১০২ MYR ≈ ৬০,০০০€ |
|---|---|
| আয়কর | |
| Cukai pendapatan | ৫২,৩৩৮ MYR ≈ ১১,০১৫€ |
| কর্মীর চাঁদা | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | ৩১,৩৬১ MYR ≈ ৬,৬০০€ |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | ৩৬০ MYR ≈ ৭৬€ |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | ১৪৪ MYR ≈ ৩০€ |
| হাতে পাওয়া বেতন | ২,০০,৮৯৯ MYR ≈ ৪২,২৭৯€ |
| নিয়োগকর্তার চাঁদা ও কর | |
| Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP) | ৩৪,২১২ MYR ≈ ৭,২০০€ |
| Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969) | ১,২৬০ MYR ≈ ২৬৫€ |
| Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP) | ১৪৪ MYR ≈ ৩০€ |
| নিয়োগকর্তার মোট ব্যয় | ৩,২০,৭১৮ MYR ≈ ৬৭,৪৯৫€ |
দেশের প্রত্যক্ষ কর ও শুল্কের কেবল একটি অংশ হিসাবে ধরা হয়েছে: বেতনের ওপর আয়কর ও বাধ্যতামূলক চাঁদা। ধরা হয়নি: সম্পদ ও স্থাবর সম্পত্তির কর; লভ্যাংশ, সুদ ও অন্যান্য বিনিয়োগ আয়ের কর; উত্তরাধিকার ও দান কর; পরোক্ষ কর — মূসক (ভ্যাট), আবগারি শুল্ক, আমদানি শুল্ক।
দেশটি OECD Taxing Wages প্রতিবেদনের অন্তর্ভুক্ত নয়; হিসাবটি আমাদের — একই পদ্ধতিতে করা।
বিশেষ কর ব্যবস্থা
এই ব্যবস্থাগুলো ওপরের হিসাবে ধরা হয়নি: প্রতিটির নিজস্ব শর্ত আছে।
Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967
কাদের জন্য: বিদেশে বসবাসকারী ও কর্মরত বিশেষজ্ঞ মালয়েশীয় নাগরিক, যাঁদের আবেদনের আগে টানা অন্তত 36 মাস মালয়েশিয়ায় কোনো চাকরির আয় ছিল না; কর্মসূচিটি পরিচালনা করে TalentCorp।
অনুমোদিত ব্যক্তি টানা 5টি করনির্ধারণ বছরের জন্য 0–30% স্কেলের পরিবর্তে মালয়েশিয়ায় করযোগ্য চাকরির আয়ের ওপর নির্দিষ্ট 15% হার বেছে নিতে পারেন। আবেদন গ্রহণ বন্ধ হবে 31 ডিসেম্বর 2027; অনুমোদনের পর ফিরে এসে কাজ শুরু করতে 2 বছর সময় থাকে।
Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)
কাদের জন্য: যে অনাগরিকরা মালয়েশিয়ার কর-বাসিন্দা এবং MIDA-র প্রণোদনাপ্রাপ্ত কোম্পানিতে মূল (C-Suite) পদে — CEO, CFO ও অনুরূপ — কর্মরত: ব্যবসা স্থানান্তর প্রণোদনা (আবেদন 31.12.2024 পর্যন্ত) বা Global Services Hub প্রণোদনা।
0–30% স্কেলের পরিবর্তে করযোগ্য আয়ের ওপর নির্দিষ্ট 15%। MIDA-র স্থানান্তর নির্দেশিকা অনুযায়ী: টানা 5টি করনির্ধারণ বছর, কোম্পানিপ্রতি সর্বোচ্চ 5 জন, মাসিক মূল বেতন অন্তত RM25,000, প্রতি বছর নিবাসী। আইন (Part XVIII) 'not more than 20%' (20%-এর বেশি নয়) হারের অনুমতি দেয়; বিস্তারিত মন্ত্রীর বিধিতে।
Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)
কাদের জন্য: নির্দিষ্ট অঞ্চলে বসবাসকারী যোগ্য জ্ঞানকর্মী, যাঁরা সেখানে যোগ্য কার্যক্রম পরিচালনাকারী কোম্পানিতে নিযুক্ত (Iskandar Malaysia; 2025 থেকে Johor-Singapore Special Economic Zone)।
ওই চাকরি থেকে করযোগ্য আয়ে 0–30% স্কেলের পরিবর্তে 15% কর; আয় RM35,000 অতিক্রম না করলে RM400 রেয়াত তখনও প্রযোজ্য। Johor-Singapore SEZ-এর জন্য MIDA 10 বছরের জন্য 15% ঘোষণা করেছে (1 জানুয়ারি 2025 থেকে); শর্ত ও আবেদনের সময়সীমা মন্ত্রীর বিধিতে নির্ধারিত।
Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024
কাদের জন্য: বিদেশ থেকে আয় আছে এমন মালয়েশিয়ার নিবাসী ব্যক্তি (নাগরিক ও বিদেশি)।
কর কেবল বিদেশ থেকে মালয়েশিয়ায় গৃহীত আয়ের ওপর আরোপিত হয় (s. 3 ITA); বিদেশে রাখা আয় করযোগ্য নয়। নিবাসী ব্যক্তি কর্তৃক মালয়েশিয়ায় আনা বিদেশি আয় অব্যাহতিপ্রাপ্ত (অংশীদারি আয় ব্যতীত), যদি উৎস দেশে তার ওপর কর আরোপিত হয়ে থাকে।
Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967
কাদের জন্য: যে অনিবাসীরা এক পঞ্জিকা বছরে 60 দিনের বেশি নয় (অথবা দুই বছর জুড়ে টানা 60 দিন পর্যন্ত) মালয়েশিয়ায় কাজ করেন।
চাকরির মোট মেয়াদ 60 দিন অতিক্রম না করলে এবং ব্যক্তি ওই বছরের জন্য নিবাসী না হলে মালয়েশিয়ায় কাজের জন্য চাকরির আয় অব্যাহতিপ্রাপ্ত।
আইনি ভিত্তি: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1
Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967
কাদের জন্য: মালয়েশিয়ায় পূর্বের চাকরির জন্য মালয়েশিয়া থেকে পেনশন গ্রহণকারী, যা 55 বছর পূর্ণ হলে, বাধ্যতামূলক অবসর বয়সে বা অসুস্থতাজনিত অবসরে প্রদেয়।
এ ধরনের পেনশন সম্পূর্ণ অব্যাহতিপ্রাপ্ত; লিখিত আইনের অধীনে প্রদেয় না হলে তা অনুমোদিত তহবিল বা স্কিম থেকে আসতে হবে। একাধিক পেনশন থাকলে কেবল সর্বোচ্চটি অব্যাহতিপ্রাপ্ত।
আইনি ভিত্তি: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30
Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967
কাদের জন্য: মালয়েশিয়া থেকে উদ্ভূত কোম্পানির লভ্যাংশ গ্রহণকারী ব্যক্তি (single-tier ব্যবস্থা)।
বছরে RM100,000 পর্যন্ত লভ্যাংশ করযোগ্য আয়ে বিবেচিত হয় না; RM100,000-এর অতিরিক্ত অংশে 0–30% স্কেল নয়, পৃথক 2% হারে কর।
আইনি ভিত্তি: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII
Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012
কাদের জন্য: Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) বা Treasury Management Centre (TMC) মর্যাদাপ্রাপ্ত কোম্পানিতে নিযুক্ত অনাগরিক।
এ ধরনের কোম্পানিতে চাকরি থেকে মালয়েশিয়ার বাইরে সম্পাদিত কাজের আয় অব্যাহতিপ্রাপ্ত; মালয়েশিয়ায় কাজের আয় সাধারণ নিয়মে করযোগ্য।
আইনি ভিত্তি: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8
কর-নিবাস
মালয়েশিয়া: কখন আপনাকে কর-নিবাসী ধরা হয়
- আপনি পঞ্জিকা বছরে মালয়েশিয়ায় ১৮২ দিন বা তার বেশি ছিলেন (দিনের প্রতিটি অংশ গণ্য) — এই বছরের জন্য আপনি মালয়েশিয়ার কর-নিবাসী (s. 7(1)(a) ITA 1967)। মালয়েশিয়া মালয়েশীয় উৎসের আয়ে ০ থেকে ৩০% ক্রমবর্ধমান হারে কর আরোপ করে; বিদেশি আয়ে কেবল তা মালয়েশিয়ায় আনা হলে, আর ব্যক্তির ক্ষেত্রে উৎস দেশে করারোপিত হলে তা ৩১.১২.২০৩৬ পর্যন্ত অব্যাহতিপ্রাপ্ত।
- নির্বাচিত বছরে ১৮২ দিনের কম, কিন্তু সেগুলো আগের বা পরের বছরের মধ্যে মালয়েশিয়ায় অন্তত ১৮২ দিনের একটানা অবস্থানের সঙ্গে যুক্ত — এই বছরের জন্য আপনি মালয়েশিয়ার নিবাসী (s. 7(1)(b) ITA 1967)। সিদ্ধান্তটি সম্ভাব্য: যাচাই করুন, সেই একটানা ১৮২ দিন সত্যিই একটি পাশের বছরের মধ্যেই পড়ে কি না এবং প্রতিটি বিদেশ ভ্রমণ অনুমোদিত সাময়িক অনুপস্থিতির মধ্যে পড়ে কি না (ব্যক্তিগত ভ্রমণ দুই সময় মিলিয়ে মোট ১৪ দিনের বেশি নয়)।
- আপনি মালয়েশিয়ায় ৯০ দিন বা তার বেশি ছিলেন, এবং আগের চার বছরের তিনটিতে সেখানকার নিবাসী ছিলেন বা অন্তত ৯০ দিন ছিলেন — এই বছরের জন্য আপনি মালয়েশিয়ার নিবাসী (s. 7(1)(c) ITA 1967)। আগের বছরগুলো সম্পর্কে উত্তর কাগজপত্রে প্রমাণ করুন (পাসপোর্টের সিল, LHDN-এর সনদ)।
- আগের তিন বছরের প্রতিটিতে আপনি মালয়েশিয়ার নিবাসী ছিলেন এবং পরের বছরেও নিবাসী (বা হবেন) — মালয়েশিয়ায় প্রায় না থাকলেও নির্বাচিত বছরের জন্য আপনি নিবাসী (s. 7(1)(d) ITA 1967)। সিদ্ধান্তটি পরের বছরের মর্যাদার ওপর নির্ভর করে: সেই বছরে নিবাসী না হলে নিয়মটি প্রযোজ্য হবে না।
- মালয়েশিয়ার সরকারি চাকরিতে (বা আইন দ্বারা প্রতিষ্ঠিত সংস্থায়) কর্মরত মালয়েশীয় নাগরিক হিসেবে, যিনি এই কাজের কারণে বা নিয়োগকর্তার পূর্ণ অর্থায়নে পড়াশোনার জন্য বিদেশে ছিলেন, এই বছরের জন্য আপনি মালয়েশিয়ার নিবাসী গণ্য হন (s. 7(1B) ITA 1967)।
হিসাবের অনুমান
- OECD Taxing Wages পদ্ধতিতে হিসাব: স্থানীয় করসহ আয়কর এবং কর্মীর সামাজিক বিমার চাঁদা; সন্তানহীন একক ব্যক্তি, কর বছর 2026, 2 জানুয়ারি 2026-এর ইসিবি বিনিময় হার।
- করনির্ধারণ বছর (YA) 2026 = পঞ্জিকা বছর 2026। মালয়েশিয়ার কর-বাসিন্দা (182 দিন বা তার বেশি), অবিবাহিত, সন্তান নেই, 60 বছরের কম বয়সী মালয়েশীয় নাগরিক, বেসরকারি খাতের একজন নিয়োগকর্তা; বেতন সারা বছর সমানভাবে বণ্টিত (মাসিক = বার্ষিক / 12), বোনাস সাধারণ চাকরির আয় হিসেবে করযোগ্য।
- এই ব্যক্তির জন্য স্বয়ংক্রিয় কর্তন (relief): ব্যক্তিগত RM9,000 (s. 46(1)(a) ITA 1967); বাধ্যতামূলক EPF অবদান RM4,000 পর্যন্ত (s. 49(1)(b)); SOCSO ও EIS অবদান RM350 পর্যন্ত (s. 46(1)(n)); করযোগ্য আয় RM35,000 অতিক্রম না করলে RM400 কর রেয়াত (s. 6A(2)(a)), করের অঙ্ক পর্যন্ত সীমিত। ব্যয়ভিত্তিক কর্তন (বিমা, চিকিৎসা, শিক্ষা, জীবনধারা ইত্যাদি) ও যাকাত রেয়াত বাদ রাখা হয়েছে।
- ধরা হয়েছে এমন বাধ্যতামূলক অবদান: EPF (KWSP, ভবিষ্য তহবিল) — কর্মী 11%, নিয়োগকর্তা 13% যদি মাসিক মজুরি RM5,000 অতিক্রম না করে, অন্যথায় 12%, কোনো ঊর্ধ্বসীমা নেই; SOCSO (PERKESO) — কর্মী 0.5% (অক্ষমতা স্কিম), নিয়োগকর্তা 1.75% (কর্মক্ষেত্রে আঘাত 1.25% + অক্ষমতা 0.5%); EIS (কর্মসংস্থান বিমা) — 0.2% + 0.2%। SOCSO ও EIS মাসে RM6,000 পর্যন্ত মজুরিতে প্রযোজ্য। EPF পুরোপুরি ধরা হয়েছে, সাইটের অন্যান্য দেশের পেনশন অবদানের মতো, যদিও এটি ব্যক্তিগত হিসাবভিত্তিক তহবিল।
- ধরা হয়নি: HRD Corp প্রশিক্ষণ লেভি (নিয়োগকর্তা প্রদান করেন; নিয়োগকর্তার আকার ও খাতের ওপর নির্ভর করে); PERKESO-র Lindung 24 Jam স্কিমে কর্মীর অবদান (জুন 2026-এ চালু, 9 জুলাই 2026 থেকে মালয়েশীয় কর্মীদের জন্য স্বেচ্ছামূলক); অনাগরিকদের জন্য ভিন্ন EPF/SOCSO নিয়ম; অনিবাসীদের জন্য কর্তন ছাড়া 30% নির্দিষ্ট হার।
- শতাংশ ব্যবহার করে বার্ষিক হিসাব। সরকারি EPF, SOCSO ও EIS সারণি মজুরির ধাপ অনুযায়ী হিসাব করে এবং রিঙ্গিতে ঊর্ধ্বমুখী রাউন্ড করে; মাসিক কর কর্তন (PCB/MTD) একটি অগ্রিম, চূড়ান্ত কর বার্ষিক রিটার্নে নিষ্পত্তি হয়। পার্থক্য বছরে কয়েক রিঙ্গিত।
- স্থানীয় কর — এলাকা: কুয়ালালামপুর (ফেডারেল আয়কর; স্থানীয় আয়কর নেই)
- কর মেয়াদ: 2026-01-01 – 2026-12-31
- বিনিময় হার: 1 EUR = 4.7517 MYR (ইসিবি ইউরো রেফারেন্স বিনিময় হার (MYR), 02.01.2026)
উৎস
- Income Tax Act 1967 (Act 53), online updated text as at 1 January 2026: s. 3, s. 6A(2)(a) and (4) (rebate RM400), s. 46(1)(a) (RM9,000) and (n) (SOCSO/EIS RM350), s. 49(1)(b) and (1A) (EPF RM4,000), Schedule 1 Part I paras 1 and 1A, Parts XIV, XV, XVIII, XXII; Schedule 6 paras 12B, 21, 28, 30
- LHDN, Specification for Monthly Tax Deduction (MTD) Calculations Using Computerized Calculation for 2026 (updated 1 January 2026): Table 1 (scale and rebate), reliefs (individual RM9,000, EPF RM4,000, SOCSO RM350), Exhibit 5
- LHDN Public Ruling No. 5/2026, Taxation of a Resident Individual Part I (04.11.2026), para 6.10 (SOCSO/EIS relief)
- LHDN Public Ruling No. 1/2026, Tax Incentive for Returning Expert Programme (16.03.2026), Examples 5–6
- LHDN Public Ruling No. 2/2026, Tax Treatment of Foreign Nationals Exercising Employment in Malaysia (27.03.2026)
- MIDA, Statutory Contributions: EPF Act 1991 Third Schedule (employee 11%, employer 13% up to RM5,000 / 12% above), SOCSO (employer 1.75%, employee 0.5%), EIS (0.2% + 0.2%)
- PERKESO, Contribution rate: wage ceiling raised from RM5,000 to RM6,000 a month from 1 October 2024
- RTM, 'Skim LINDUNG 24 Jam kekal mandatori bagi pekerja asing' (09.07.2026): contribution voluntary for local employees (Minister of Human Resources)
- LHDN Guidelines on tax treatment in relation to income received from abroad (amended 20.06.2024)
- MIDA, Guidelines and Procedures for the Special Tax Incentive (Relocation), Manufacturing Sector (11.12.2023): C-Suite 15% for 5 years
- MIDA, Process Flow for the Approval of C-Suite Position under the Global Services Hub Incentive (20.03.2025)
- ECB, euro foreign exchange reference rates: MYR 4.7517 on 02.01.2026
তথ্য যাচাইয়ের তারিখ: 10.11.2026. একটি সাধারণ ক্ষেত্রের আনুমানিক হিসাব। এটি কর পরামর্শ নয়।