DoubleTaxationবেতনের ওপর কর: ব্রাজিল
বেতন থেকে কত কর ও চাঁদা দিতে হয় (ব্রাজিল), হাতে কত থাকে এবং কোন কোন বিশেষ কর ব্যবস্থা আছে।
বছরে ৬০,০০০€ গ্রস বেতনের হিসাব
| মোট (গ্রস) বেতন | ৩,৮২,৪৫৮ R$ ≈ ৬০,০০০€ |
|---|---|
| আয়কর | |
| Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas (ajuste anual) | ৮১,৫৩২ R$ ≈ ১২,৭৯১€ |
| Imposto sobre a Renda retido exclusivamente na fonte sobre o 13º salário | ৬,৭০৮ R$ ≈ ১,০৫২€ |
| কর্মীর চাঁদা | |
| Contribuição previdenciária do segurado empregado (INSS) | ১২,৮৪৫ R$ ≈ ২,০১৫€ |
| হাতে পাওয়া বেতন | ২,৮১,৩৭৩ R$ ≈ ৪৪,১৪২€ |
| নিয়োগকর্তার চাঁদা ও কর | |
| Contribuição previdenciária patronal (20%) | ৭৬,৪৯২ R$ ≈ ১২,০০০€ |
| Contribuição para riscos ambientais do trabalho (RAT/GILRAT) | ৭,৬৪৯ R$ ≈ ১,২০০€ |
| Contribuições a terceiros (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE) | ২২,১৮৩ R$ ≈ ৩,৪৮০€ |
| নিয়োগকর্তার মোট ব্যয় | ৪,৮৮,৭৮১ R$ ≈ ৭৬,৬৮০€ |
দেশের প্রত্যক্ষ কর ও শুল্কের কেবল একটি অংশ হিসাবে ধরা হয়েছে: বেতনের ওপর আয়কর ও বাধ্যতামূলক চাঁদা। ধরা হয়নি: সম্পদ ও স্থাবর সম্পত্তির কর; লভ্যাংশ, সুদ ও অন্যান্য বিনিয়োগ আয়ের কর; উত্তরাধিকার ও দান কর; পরোক্ষ কর — মূসক (ভ্যাট), আবগারি শুল্ক, আমদানি শুল্ক।
দেশটি OECD Taxing Wages প্রতিবেদনের অন্তর্ভুক্ত নয়; হিসাবটি আমাদের — একই পদ্ধতিতে করা।
বিশেষ কর ব্যবস্থা
এই ব্যবস্থাগুলো ওপরের হিসাবে ধরা হয়নি: প্রতিটির নিজস্ব শর্ত আছে।
Microempreendedor Individual (MEI) — Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional (Simei), Lei Complementar nº 123/2006, art. 18-A
কাদের জন্য: অনুমোদিত পেশায় (Annex XI, CGSN Resolution 140/2018) বছরে BRL 81,000 পর্যন্ত স্থূল রাজস্বসম্পন্ন ব্যক্তিগত উদ্যোক্তা, যাঁদের একটিমাত্র প্রতিষ্ঠান, অন্য কোম্পানিতে কোনো অংশীদারত্ব নেই এবং সর্বোচ্চ একজন ন্যূনতম মজুরির কর্মী।
নির্দিষ্ট মাসিক DAS প্রদান IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, IPI ও নিয়োগকর্তার অবদানের স্থলাভিষিক্ত হয়: মালিকের INSS অবদান হিসেবে ন্যূনতম অবদান-বেতনের 5% যোগ BRL 1 ICMS এবং/অথবা BRL 5 ISS।
Participação nos Lucros ou Resultados (PLR) — tributação exclusiva na fonte (Lei nº 10.101/2000, art. 3º, § 5º; RIR/2018, art. 683)
কাদের জন্য: Lei 10.101/2000 অনুযায়ী কর্মীদের সঙ্গে চুক্তির অধীনে মুনাফা বা ফলাফল অংশীদারি গ্রহণকারী কর্মী।
PLR উৎসে পৃথকভাবে ও চূড়ান্তভাবে নিজস্ব বার্ষিক স্কেলে করযোগ্য (মে 2025 থেকে: BRL 8,214.40 পর্যন্ত 0%, তারপর 7.5–27.5%) এবং বার্ষিক রিটার্নে অন্য আয়ের সঙ্গে যোগ হয় না।
Parcela isenta de proventos de aposentadoria e pensão para maiores de 65 anos (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; RIR/2018, art. 35, III, «a»)
কাদের জন্য: 65 বা তার বেশি বয়সী ব্যক্তি, যাঁরা রাষ্ট্রীয় সামাজিক নিরাপত্তা, সরকারি-আইনি সংস্থা বা বেসরকারি পেনশন তহবিল থেকে পেনশন পান।
65 বছর পূর্ণ হওয়ার মাস থেকে মাসে পেনশনের BRL 1,903.98 অব্যাহতিপ্রাপ্ত — মাসিক স্কেলের সাধারণ শূন্য-ধাপের অতিরিক্ত।
আইনি ভিত্তি: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção de proventos de aposentadoria e reforma de portadores de moléstia grave (Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; RIR/2018, art. 35, II, «b»)
কাদের জন্য: অবসরপ্রাপ্ত ব্যক্তি (অবসরপ্রাপ্ত সামরিক সদস্যসহ), যাঁদের পেনশন কর্তব্যরত অবস্থায় দুর্ঘটনার ফলে, অথবা যাঁদের বিধিবদ্ধ তালিকাভুক্ত রোগ রয়েছে (ক্যানসার, গুরুতর হৃদ্রোগ, কিডনি বা যকৃতের রোগ, পারকিনসন্স, মাল্টিপল স্ক্লেরোসিস, এইডস ও অন্যান্য)।
বিশেষজ্ঞ চিকিৎসা প্রতিবেদনের ভিত্তিতে পেনশন সম্পূর্ণ অব্যাহতিপ্রাপ্ত, এমনকি রোগটি অবসরের পরে দেখা দিলেও।
আইনি ভিত্তি: Lei nº 7.713/1988, art. 6º, XIV; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção de ganhos líquidos em ações no mercado à vista com alienações até R$ 20.000,00 por mês (Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; RIR/2018, art. 35)
কাদের জন্য: স্টক এক্সচেঞ্জের স্পট মার্কেটে শেয়ার বা আর্থিক সম্পদ হিসেবে সোনা বিক্রয়কারী নিবাসী ব্যক্তি।
মাসে শেয়ারের (এবং আলাদাভাবে সোনার) মোট বিক্রয় BRL 20,000 অতিক্রম না করলে নিট লাভ অব্যাহতিপ্রাপ্ত।
আইনি ভিত্তি: Lei nº 11.033/2004, art. 3º, I; Lei nº 8.981/1995, art. 72, § 8º; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35
Isenção do ganho de capital na alienação de imóvel residencial — único imóvel até R$ 440.000,00 ou reinvestimento em 180 dias (Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; RIR/2018, art. 35, VI)
কাদের জন্য: নিজের একমাত্র সম্পত্তি বিক্রয়কারী, অথবা বাসগৃহ বিক্রি করে ব্রাজিলে বাসগৃহে পুনর্বিনিয়োগকারী নিবাসী ব্যক্তি।
মূলধনী লাভ অব্যাহতিপ্রাপ্ত (1) BRL 440,000 পর্যন্ত মূল্যে নিজের একমাত্র সম্পত্তি বিক্রয়ে, যদি গত 5 বছরে অন্য কোনো বিক্রয় না হয়ে থাকে; (2) বাসগৃহ বিক্রয়ে, যদি বিক্রয়লব্ধ অর্থ চুক্তির 180 দিনের মধ্যে ব্রাজিলে বাসগৃহে বিনিয়োগ করা হয়।
আইনি ভিত্তি: Lei nº 9.250/1995, art. 23; Lei nº 11.196/2005, art. 39; Decreto nº 9.580/2018 (RIR/2018), art. 35, VI, «b» e «c»
Tributação de aplicações financeiras e entidades controladas no exterior à alíquota de 15% (Lei nº 14.754/2023, arts. 2º–5º)
কাদের জন্য: বিদেশে আর্থিক বিনিয়োগ (হিসাব, ফান্ড, সিকিউরিটিজ ও অন্যান্য) বা নিয়ন্ত্রিত বিদেশি সত্তা আছে এমন ব্রাজিলের নিবাসী ব্যক্তি।
বিদেশি আর্থিক বিনিয়োগের আয় এবং নিয়ন্ত্রিত বিদেশি সত্তার মুনাফা (লভ্যাংশ) বার্ষিক রিটার্নে আলাদাভাবে দেখানো হয় এবং কোনো কর্তন ছাড়া 15% হারে করযোগ্য; নিষ্ক্রিয় নিয়ন্ত্রিত সত্তা বা অনুকূল এখতিয়ারের সত্তার মুনাফা বণ্টিত না হলেও প্রতি 31 ডিসেম্বর করযোগ্য।
আইনি ভিত্তি: Lei nº 14.754/2023, arts. 2º, 3º, 4º e 5º
Tributação mínima do IRPF para altas rendas e retenção de 10% sobre lucros e dividendos acima de R$ 50.000,00 por mês (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A e 16-B, incluídos pela Lei nº 15.270/2025)
কাদের জন্য: বছরে BRL 600,000-এর বেশি মোট আয়সম্পন্ন নিবাসী (লভ্যাংশ ও অব্যাহতিপ্রাপ্ত আয়সহ); এক কোম্পানি থেকে মাসে BRL 50,000-এর বেশি লভ্যাংশ গ্রহণকারী।
এটি রেয়াত নয়, বরং নিম্নসীমা: 2026 থেকে মোট আয়ের ওপর ন্যূনতম করের হার 0% (BRL 600,000) থেকে রৈখিকভাবে 10% (BRL 1,200,000 ও তার বেশি) পর্যন্ত বাড়ে, ইতিমধ্যে পরিশোধিত IRPF বাদে; এক কোম্পানি থেকে মাসে BRL 50,000-এর বেশি লভ্যাংশে অগ্রিম হিসেবে 10% উৎসে কর কর্তন হয়।
আইনি ভিত্তি: Lei nº 15.270/2025, art. 2º (Lei nº 9.250/1995, arts. 6º-A, 16-A, 16-B)
কর-নিবাস
ব্রাজিল: কখন আপনাকে কর-নিবাসী ধরা হয়
- আপনি স্থায়ীভাবে ব্রাজিলে বসবাস করেন — আপনি ব্রাজিলের কর-নিবাসী (art. 2 IN SRF nº 208/2002) এবং বিশ্বব্যাপী আয়ে আয়কর (IRPF) দেন। স্থায়ী ভিসাধারী বিদেশি বা স্থায়ীভাবে বসবাসের জন্য ফিরে আসা ব্রাজিলীয় নাগরিক — আগমনের দিন থেকে নিবাসী। স্থায়ী বসবাস ঘটনা দিয়ে বিচার করা হয়: আপনি কোথায় থাকেন, পরিবার, কাজ ও সম্পত্তি কোথায়।
- ব্রাজিলে চাকরির চুক্তির অধীনে কাজ করতে আপনি সাময়িক ভিসায় প্রবেশ করেছেন (অথবা অবস্থানকালে এমন চুক্তি করেছেন) — দিনের সংখ্যা যা-ই হোক, আগমনের দিন (চুক্তি সম্পাদনের দিন) থেকে আপনি ব্রাজিলের কর-নিবাসী (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 17 RIR/2018) এবং বিশ্বব্যাপী আয়ে IRPF দেন।
- আপনি ১২ মাসের মধ্যে ১৮৩ দিনের বেশি (একটানা বা কয়েক দফায়) ব্রাজিলে ছিলেন — ১৮৪ দিন পূর্ণ হওয়ার দিন থেকে আপনি ব্রাজিলের কর-নিবাসী (art. 2 IN SRF nº 208/2002; art. 17, II RIR/2018 অনুযায়ী নিবাসী হিসেবে করারোপ ওই সময়কাল পূর্ণ হওয়ার পরের দিন থেকে আয়ে প্রযোজ্য); সেই তারিখ থেকে ব্রাজিল আপনার বিশ্বব্যাপী আয়ে কর আরোপ করে, আর তার আগে — কেবল ব্রাজিলীয় উৎসের আয়ে, অনিবাসীর আয় হিসেবে।
- আপনি বিদেশে ব্রাজিলের কোনো সরকারি দপ্তরে কর্মচারী হিসেবে কাজ করেন — ব্রাজিলে কাটানো দিন যা-ই হোক, আপনি ব্রাজিলের কর-নিবাসী থাকেন (art. 2 IN SRF nº 208/2002, arts. 15, 37 RIR/2018)। রাষ্ট্রীয় কোম্পানির কর্মচারী ও দূতাবাসের স্থানীয় কর্মীরা এর আওতায় নন।
- আপনি নির্বাচিত বছরে স্থায়ীভাবে ব্রাজিল ছেড়েছেন — প্রস্থানের দিন পর্যন্ত আপনি ব্রাজিলের কর-নিবাসী ছিলেন, আর প্রস্থানের দিন থেকে অনিবাসী, যদি পরের বছরের ফেব্রুয়ারির শেষ পর্যন্ত স্থায়ী প্রস্থানের বিজ্ঞপ্তি জমা দিয়ে থাকেন। নিবাসের সময়কালের জন্য Declaração de Saída Definitiva do País জমা দিতে হয়; প্রস্থানের পর ব্রাজিলীয় উৎসের আয় উৎসে কর কেটে করযুক্ত হয় (art. 14 RIR/2018)।
- আপনি স্থায়ী প্রস্থানের বিজ্ঞপ্তি ছাড়া বা সাময়িকভাবে চলে গেছেন, এবং বিদেশে একটানা ১২ মাস এখনো পূর্ণ হয়নি — নির্বাচিত বছরে আপনি ব্রাজিলের কর-নিবাসী থাকেন এবং বিশ্বব্যাপী আয়ে IRPF দেন (art. 2 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018)। স্থায়ীভাবে চলে গিয়ে থাকলে পরের বছরের ফেব্রুয়ারির শেষ পর্যন্ত স্থায়ী প্রস্থানের বিজ্ঞপ্তি জমা দিন — তাহলে প্রস্থানের দিন থেকেই আপনি অনিবাসী হবেন।
- আপনি স্থায়ী প্রস্থানের বিজ্ঞপ্তি ছাড়া বা সাময়িকভাবে চলে গেছেন, এবং বিদেশে একটানা ১২ মাস নির্বাচিত বছরে পূর্ণ হয়েছে — সেদিন পর্যন্ত আপনি ব্রাজিলের কর-নিবাসী ছিলেন, আর পরের দিন থেকে অনিবাসী (art. 3 IN SRF nº 208/2002, art. 14 § 3 RIR/2018)। পরের বছরের ফেব্রুয়ারির শেষ দিনের মধ্যে Comunicação de Saída Definitiva do País জমা দিন, আর নিবাসের সময়কালের জন্য — Declaração de Saída Definitiva do País (P&R IRPF 2026, প্রশ্ন ১১৭)।
হিসাবের অনুমান
- OECD Taxing Wages পদ্ধতিতে হিসাব: স্থানীয় করসহ আয়কর এবং কর্মীর সামাজিক বিমার চাঁদা; সন্তানহীন একক ব্যক্তি, কর বছর 2026, 2 জানুয়ারি 2026-এর ইসিবি বিনিময় হার।
- ব্রাজিল OECD-এর সদস্য নয় এবং OECD Taxing Wages-এর অন্তর্ভুক্ত নয়। অন্তর্ভুক্ত: ফেডারেল ব্যক্তিগত আয়কর (IRPF), কর্মীর INSS অবদান এবং নিয়োগকর্তার দায় — 20% সামাজিক নিরাপত্তা অবদান (CPP), RAT ও 'তৃতীয় পক্ষের' অবদান (salário-educação, INCRA, SESC, SENAC, SEBRAE)। FGTS (মোট বেতনের 8%, কর্মীর ব্যক্তিগত হিসাবে জমা হয়) কর-বহির্ভূত বাধ্যতামূলক প্রদান (NTCP) হিসেবে বাদ রাখা হয়েছে, যা পদ্ধতিটি গণনায় ধরে না; এটি ধরলে নিয়োগকর্তার ব্যয় মোট বেতনের 8% বেশি হতো।
- ব্রাসিলিয়ায় CLT কর্মী, 65 বছরের কম বয়সী, নির্ভরশীল নেই, বেসরকারি পেনশন (PGBL), চিকিৎসা বা শিক্ষা ব্যয় নেই। বার্ষিক মোট বেতন = 12টি মাসিক বেতন + 13তম বেতন + ছুটির এক-তৃতীয়াংশ বোনাস (terço constitucional), অর্থাৎ মাসিক বেতন = মোট / 13⅓; মুনাফা অংশীদারি (PLR) বা পণ্যরূপে সুবিধা নেই।
- কর্মীর INSS প্রগতিশীল 7.5 / 9 / 12 / 14% স্কেলে, মাসে BRL 8,475.55-এর ঊর্ধ্বসীমা পর্যন্ত; 13তম বেতনে আলাদাভাবে; ছুটির মাসে ভিত্তি হলো বেতন যোগ এক-তৃতীয়াংশ।
- IRPF বার্ষিক সমন্বয়ে হিসাব করা হয় (মাসিক উৎসে কর্তন একটি অগ্রিম): 12টি বেতন ও ছুটির এক-তৃতীয়াংশ থেকে INSS অবদান অথবা 20% সরলীকৃত ছাড়ের (BRL 17,640-এ সীমিত) মধ্যে যেটি বেশি তা বাদ যায়; বার্ষিক স্কেল 0–27.5%; Lei 15.270/2025-এর অধীন কর হ্রাস (বার্ষিক BRL 60,000 আয় পর্যন্ত পূর্ণ, BRL 88,200-এ ক্রমে শূন্যে নেমে আসে)।
- 13তম বেতন উৎসে পৃথকভাবে ও চূড়ান্তভাবে করযোগ্য: এর INSS বাদে অঙ্কের ওপর মাসিক স্কেল, মাসিক কর হ্রাসসহ (BRL 5,000 পর্যন্ত পূর্ণ, BRL 7,350-এ ক্রমে শূন্যে নেমে আসে)।
- Simples Nacional-এর বাইরের নিয়োগকর্তা (lucro real বা presumido), FPAS 515 (বাণিজ্য ও সেবা): CPP 20%, RAT 2% (মাঝারি ঝুঁকি, FAP 1.0), তৃতীয় পক্ষের অবদান 5.8% — ঊর্ধ্বসীমাহীন, 13তম বেতন ও ছুটির বেতনসহ সমস্ত বেতনের ওপর।
- বছরে BRL 600,000-এর বেশি আয়ের ওপর ন্যূনতম কর (Lei 15.270/2025) বেতনকে একমাত্র আয় ধরে হিসাব করা হয়েছে; বেতনের ক্ষেত্রে এটি শূন্য, কারণ IRPF ইতিমধ্যে ন্যূনতম করের হার (10% পর্যন্ত) ছাড়িয়ে যায়।
- স্থানীয় কর — এলাকা: ব্রাজিল — ব্রাসিলিয়া (ফেডারেল ব্যক্তিগত আয়কর IRPF; রাজ্য বা পৌর আয়কর নেই)
- কর মেয়াদ: 2026-01-01 – 2026-12-31
- বিনিময় হার: 1 EUR = 6.3743 BRL (ইসিবি ইউরো রেফারেন্স বিনিময় হার (BRL), 02.01.2026)
উৎস
- Receita Federal, Tributação de 2026: tabelas de incidência mensal e anual, tabelas de redução (Lei nº 15.270/2025), desconto simplificado (R$ 607,20 por mês; R$ 17.640,00 por ano), PLR, parcela isenta para maiores de 65 anos
- Receita Federal, Exemplos de aplicação da Lei nº 15.270/2025 (IRRF mensal, salários de janeiro de 2026)
- Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 (Lei nº 9.250/1995, arts. 3º-A, 6º-A, 10, 11-A, 16-A, 16-B; efeitos a partir de 1º.1.2026)
- INSS, Tabela de contribuição mensal a partir de janeiro de 2026 (Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9.1.2026): 7,5% / 9% / 12% / 14%, teto R$ 8.475,55; 13º salário calculado em separado
- Lei nº 8.212/1991 (texto atualizado): art. 22, I (20%), II (RAT 1/2/3%); art. 28, § 7º (13º salário) e § 9º, «d» (exclusão só de férias indenizadas)
- eSocial, Anexo I dos Leiautes — Tabela 04, Códigos e Alíquotas de FPAS/Terceiros (FPAS 515: salário-educação 2,5%, INCRA 0,2%, SENAC 1,0%, SESC 1,5%, SEBRAE 0,6% = 5,8%)
- Lei nº 8.036/1990 (texto atualizado), art. 15: FGTS 8% da remuneração, incluída a gratificação de Natal
- Decreto nº 9.580/2018 — Regulamento do Imposto sobre a Renda (RIR/2018, texto atualizado): art. 35 (isenções), art. 77 (desconto simplificado de 20%), art. 683 (PLR), art. 700 (13º salário: tributação exclusiva na fonte)
- ECB Data Portal, EXR.D.BRL.EUR.SP00.A — 2 January 2026: 6.3743
তথ্য যাচাইয়ের তারিখ: 10.11.2026. একটি সাধারণ ক্ষেত্রের আনুমানিক হিসাব। এটি কর পরামর্শ নয়।