DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Marokko vorläufige Daten
Wie viel Einkommensteuer und Sozialabgaben auf ein Gehalt anfallen (Marokko), was Einzelunternehmer und Gesellschaften zahlen und welche besonderen Regelungen es gibt. Vorläufige Daten.
Vorläufige Daten: Regelsätze aus amtlichen Quellen und Veröffentlichungen internationaler Organisationen, ohne Vergünstigungen und Sonderregeln; werden noch präzisiert.
Berechnung für ein Bruttogehalt von € 60.000 pro Jahr
| Bruttogehalt | MAD 642.730 ≈ € 60.000 |
|---|---|
| Einkommensteuer | MAD 196.267 ≈ € 18.322 |
| Arbeitnehmerbeiträge | MAD 3.226 ≈ € 301 |
| Nettogehalt | MAD 443.238 ≈ € 41.377 |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | MAD 47.600 ≈ € 4.444 |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | MAD 690.331 ≈ € 64.444 |
31,0 %Steuerbelastung des Arbeitnehmers
35,8 %Steuerbelastung inkl. Arbeitgeberbeiträge
37,0 %Belastung auf jede weiteren 100 EUR
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Steuern für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Steuern und Abgaben auf den Jahresgewinn; Ausgaben 10 % des Umsatzes, die Gesellschaft schüttet den Gewinn an den Inhaber aus. Ohne Vergünstigungen und lokale Steuern.
| Jahresumsatz | € 30.000 MAD 321.365 | € 60.000 MAD 642.730 | € 120.000 MAD 1.285.461 |
|---|---|---|---|
| Einzelunternehmer | MAD 79.615 27,5 % | MAD 186.629 32,3 % | MAD 400.658 34,6 % |
| Gesellschaft | MAD 80.984 28,0 % | MAD 161.968 28,0 % | MAD 323.936 28,0 % |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 0–100,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 100,000–200,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 200,000–500,000) | MAD 3.887 1,3 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 0–50,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 50,000–100,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 100,000–200,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 0–41,667) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 41,667–83,333) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 83,333–208,333) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 208,333–416,667) | MAD 6.736 2,3 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 416,667–833,333) | über der Grenze der Regelung | MAD 11.913 2,1 % | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 833,333–2,000,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | MAD 21.426 1,9 % |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 0–25,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 25,000–50,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 50,000–125,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 125,000–250,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 250,000–500,000) | MAD 10.627 3,7 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
Besondere Steuerregime
Exemption of basic-scheme pensions
Für Pensionisten · Satz 0,0 %
Rechtsgrundlage: Loi de finances 2025 (IR measures)
Casablanca Finance City (CFC) employees — 20% flat rate
Für Arbeitnehmer · Satz 20,0 %
Rechtsgrundlage: Code général des impôts, art. 73-II-F-9° (as clarified by Loi de finances 2026)
Exemption of CIMR complementary pensions
Für Pensionisten · Satz 0,0 %
Rechtsgrundlage: Loi de finances 2026 (IR measures)
Professional athletes — transitional salary abatement
Für Arbeitnehmer
Rechtsgrundlage: Loi de finances 2026, derogation from CGI art. 60-III
Steuerliche Ansässigkeit
Die Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit umfasst Marokko noch nicht.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Jänner 2026.
- Wechselkurs: 1 EUR = 10.712174 MAD (Bank Al-Maghrib — cours de référence (average), 2 Jan 2026, 02.01.2026) ↗
Quellen
- Ministère de l'Économie et des Finances — Budget Citoyen, Loi de Finances 2025 (IR scale and pension measures)
- Ministère de l'Économie et des Finances — Synthèse de la Loi de Finances 2026 (IS rates)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 (Table 4 contribution rates)
- Bank Al-Maghrib — cours de référence
- Code général des impôts 2023 (DGI official edition, hosted by the Centre Régional d'Investissement Casablanca-Settat) — arts. 40-42 ter, 73, 247-XXXVII (Gesetzestext von einem Drittanbieter; keine amtliche Fassung gefunden)
- ACAPS (Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale) — Fiche synthétique CNSS (Feb 2025): contribution rates and MAD 6,000/month ceiling
Daten geprüft: 08.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.