DoubleTaxationDBA Österreich – Taiwan: Ansässigkeit, 183 Tage, Quellensteuersätze
Abkommen zwischen dem Österreich Büro in Taipeh und dem Taipeh Wirtschafts- und Kulturbüro in Österreich zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerumgehung auf dem Gebiete der Steuern vom Einkommen samt Protokoll (Wien, 12. Juli 2014; BGBl. II Nr. 385/2014)
- Unterzeichnet: 12.07.2014
- In Kraft seit: 20.12.2014
- Amtlicher Text
Wenn beide Staaten Sie als ansässig behandeln
- Eine nach dem Recht beider Gebiete (Taiwan und Österreich) ansässige natürliche Person gilt als nur in dem Gebiet ansässig, in dem sie über eine ständige Wohnstätte verfügt; bei ständigen Wohnstätten in beiden Gebieten als nur in dem Gebiet, zu dem sie die engeren persönlichen und wirtschaftlichen Beziehungen hat (Mittelpunkt der Lebensinteressen). Art. 4 Abs. 3 lit. a Abkommen Österreich Büro in Taipeh – Taipeh Wirtschafts- und Kulturbüro (2014)
- Personen, die in einem Gebiet nur mit Einkünften aus Quellen in diesem Gebiet steuerpflichtig sind, gelten dort nicht als ansässig — das gilt aber nicht für in Taiwan ansässige natürliche Personen, solange Taiwan ansässige natürliche Personen nur mit Einkünften aus taiwanischen Quellen besteuert; nach dem Protokoll unter der Voraussetzung, dass diese Personen ihre ausländischen Einkünfte nicht nach dem Gesetz über die einkommensteuerliche Basissteuer in die Basiseinkünfte einschließen müssen. Art. 4 Abs. 2 Abkommen Österreich Büro in Taipeh – Taipeh Wirtschafts- und Kulturbüro (2014) und Z 1 des Protokolls
- Kann nicht bestimmt werden, in welchem Gebiet die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, oder verfügt sie in keinem Gebiet über eine ständige Wohnstätte, gilt sie als nur in dem Gebiet ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat (lit. b). Hat sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Gebieten oder in keinem, werden sich die zuständigen Behörden bemühen, die Frage in gegenseitigem Einvernehmen zu regeln (lit. c) — eine Stufe der Staatsangehörigkeit gibt es nicht. Art. 4 Abs. 3 lit. b und c Abkommen Österreich Büro in Taipeh – Taipeh Wirtschafts- und Kulturbüro (2014)
Einkünfte: wer besteuert
| Einkünfte | Regel des Abkommens | Artikel |
|---|---|---|
| Gehalt (nichtselbständige Arbeit) | Der Staat, in dem die Arbeit ausgeübt wird, darf besteuern. Steuerfrei, wenn alles zutrifft: höchstens 183 Tage innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten; der Arbeitgeber ist dort nicht ansässig; der Lohn wird nicht von einer dortigen Betriebsstätte getragen. | Art. 14(2) |
| Selbständige Tätigkeit, Gewerbe, Dienstleistungen | Ansässigkeitsstaat; der andere Staat nur Gewinne einer dortigen Betriebsstätte (festen Einrichtung). | Art. 7; Art. 5(3)(b) |
| Pension | Nur der Quellenstaat (bei Renten der zahlende Staat). | Art. 17(1) |
| Rente aus der Sozialversicherung | Nur der Quellenstaat (bei Renten der zahlende Staat). | Art. 17(1) |
| Öffentlicher Dienst | In der Regel nur der zahlende Staat; Ausnahme: Dienst im anderen Staat durch dessen Staatsangehörigen. | Art. 18(1); pensions under Art. 17(1) |
| Ruhegehalt aus öffentlichem Dienst | Nur der zahlende Staat. | Art. 18(1); pensions under Art. 17(1) |
| Mieten aus Immobilien | Der Belegenheitsstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 6(1) |
| Dividenden | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 10(2) |
| Zinsen (Einlagen, Anleihen, Darlehen) | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. In einzelnen Fällen gelten andere Sätze oder Befreiungen (siehe Artikel). | Art. 11(2)-(3) |
| Lizenzgebühren (Urheberrechte, Lizenzen) | Quellenstaat höchstens 10 %; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 12(2) |
| Verkauf von Vermögen oder Anteilen | Immobilien: Der Belegenheitsstaat darf besteuern. Übriges Vermögen einschließlich Anteilen: nur der Ansässigkeitsstaat. | Art. 13 |
| Andere Einkünfte | Der Quellenstaat darf besteuern; der Ansässigkeitsstaat beseitigt die Doppelbesteuerung. | Art. 20(4) |
Wie die Doppelbesteuerung vermieden wird
- Österreich: Freistellung: Die Einkünfte werden nicht besteuert, erhöhen aber den Steuersatz auf die übrigen Einkünfte (Anrechnung für Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren) Art. 21(1)
- Taiwan: Anrechnung der im Quellenstaat gezahlten Steuer, höchstens bis zur eigenen Steuer auf diese Einkünfte Art. 21(2)
Daten geprüft: 10.11.2026. Kurzfassung für natürliche Personen; vollständige Voraussetzungen, Ausnahmen und Protokolle stehen im Abkommenstext. Allgemeine Information, keine Rechtsberatung.