DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: Ucrania
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (Ucrania), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | UAH 2.972.994 ≈ EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| ПДФО | UAH 535.139 ≈ EUR 10.800 |
| Військовий збір | UAH 148.650 ≈ EUR 3.000 |
| Sueldo neto | UAH 2.289.205 ≈ EUR 46.200 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| ЄСВ | UAH 456.562 ≈ EUR 9.214 |
| Costo laboral del empleador | UAH 3.429.556 ≈ EUR 69.214 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Спрощена система оподаткування (єдиний податок), групи 1–3
Para quién: Individual entrepreneurs (FOP) with income within the group limit; group 3 — 1,167 minimum wages per year.
Instead of PIT: groups 1–2 — fixed monthly tax (up to 10% of the subsistence minimum / 20% of the minimum wage), group 3 — 5% of revenue (3% for VAT payers); military levy — 10% of the minimum wage per month (groups 1, 2) or 1% of revenue (group 3); own USC — at least 22% of the minimum wage per month.
Base legal: Податковий кодекс України, ст. 291–293 (пп. 291.5.7), ст. 298; п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX
Дія.City: працівники та гіг-спеціалісти резидентів
Para quién: Employees and gig specialists of Diia.City resident companies (IT and related fields).
PIT 5% (up to EUR 240,000 a year), military levy 5%, USC — 22% of the minimum wage regardless of income.
Загальна система оподаткування фізичної особи — підприємця
Para quién: Sole proprietors (FOP) who have not chosen the single tax or cannot use it (including non-residents and certain activities).
18% personal income tax and 5% military levy on net taxable income (revenue minus documented business expenses). Advance payments by 20 April, 20 July and 20 October; annual return by 1 May. Social contribution (ЄСВ) 22% of net income, at least UAH 1,902.34 a month in 2026.
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Ucrania
- Su única vivienda está en Ucrania: es usted residente fiscal en Ucrania.
- Su familia vive de forma permanente en Ucrania: condición suficiente para situar en Ucrania el centro de intereses vitales.
- Está registrado como empresario individual (FOP) en Ucrania: condición suficiente para situar en Ucrania el centro de intereses vitales.
- Declaró a Ucrania como su lugar principal de residencia: fundamento suficiente para considerarlo residente.
- Su centro de intereses vitales está en Ucrania.
- Pasó 183 días o más en Ucrania: usted es residente fiscal en Ucrania.
- Los criterios anteriores no dieron respuesta; como ciudadano de Ucrania, se lo considera residente de Ucrania.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- The tax social benefit does not apply: salary exceeds the income limit (Tax Code, 169.4.1).
- Employer USC 22% up to the maximum base of 20 minimum wages per month; equal monthly salary.
- Impuestos locales: localidad: Kyiv
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 49.5499 UAH (National Bank of Ukraine, official exchange rate, 02/01/2026)
Fuentes
- Податковий кодекс України, ст. 167 (ставки ПДФО), п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX (військовий збір 5 %)
- Закон «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» № 2464-VI, ст. 1, 8
- Закон «Про Державний бюджет України на 2026 рік» № 4695-IX, ст. 7 (мінімальна зарплата 8 647 грн)
- State Tax Service of Ukraine, 'Single contribution revenues increased by 17.2% in the first quarter of 2026' (9 April 2026): maximum base for calculating single contribution — UAH 172,940 (20 minimum salaries)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.