DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: Rumania
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (Rumania), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | RON 305.370 ≈ EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| Impozit pe venit | RON 19.849 ≈ EUR 3.900 |
| Aportes del trabajador | |
| Contribuția de asigurări sociale (CAS) | RON 76.343 ≈ EUR 15.000 |
| Contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS) | RON 30.537 ≈ EUR 6.000 |
| Sueldo neto | RON 178.641 ≈ EUR 35.100 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| Contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM) | RON 6.871 ≈ EUR 1.350 |
| Costo laboral del empleador | RON 312.241 ≈ EUR 61.350 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Este país no figura en el informe Taxing Wages de la OCDE; el cálculo es nuestro y sigue la misma metodología.
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
Impunerea pe bază de norme de venit (activități independente)
Para quién: Individuals with independent activities (PFA, sole proprietorships) other than liberal professions, in activities on the Ministry of Finance list, whose gross income in the previous year did not exceed the equivalent of EUR 25,000.
10% tax on the annual income norm set by the regional finance directorate (at least 12 minimum wages), regardless of actual income. CAS 25% on a chosen base of at least 12 minimum wages (24 if income reaches 24) where income reaches 12 minimum wages; CASS 10% on the norm, capped at 72 minimum wages.
Base legal: Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), art. 69, 69^2, 148, 170
Venituri din drepturi de proprietate intelectuală
Para quién: Authors, inventors and other right holders receiving royalties or fees for intellectual property rights from legal entities.
Net income is gross minus a 40% flat cost allowance; the payer withholds a final 10% tax. CAS and CASS follow the rules for independent income (thresholds of 12 / 6 minimum wages).
Base legal: Codul fiscal, art. 70, 72, 148, 170
Venituri din activități agricole impuse pe bază de norme de venit
Para quién: Individuals (not PFAs) growing listed crops or keeping listed animals and bees and selling the produce in its natural state.
Income is set by norms per hectare / head / bee colony and taxed at 10%; within the areas and herd sizes set by the Code it is not taxable.
Base legal: Codul fiscal, art. 103–107
Scutirea de impozit pe venit pentru activitatea de cercetare-dezvoltare și inovare
Para quién: Employees included in the team of a research, development and innovation project (GO 57/2002) with defined result indicators.
Pay for project work is exempt from the 10% income tax up to the personnel costs in the project budget; a separate payroll per project is required. The provision does not exempt from CAS, CASS or CAM.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 3
Scutirea persoanelor cu handicap grav sau accentuat
Para quién: Persons with a severe or accentuated disability (handicap grav sau accentuat).
Exemption from income tax on wages, independent activities, intellectual property, pensions and agricultural income.
Base legal: Codul fiscal, art. 60 pct. 1
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Rumania
- Tiene domicilio en Rumania: es usted residente fiscal en Rumania (art. 7 pct. 28 a del Código Fiscal) y debe el impuesto por las rentas de cualquier fuente, en Rumania y en el extranjero. Si se ha trasladado a un Estado con el que Rumania tiene convenio, sigue siendo residente hasta la fecha del cambio de residencia, que acredita con el cuestionario de salida y un certificado de residencia del otro Estado (art. 59 alin. 5). Con Argentina no hay convenio: si mantiene el domicilio en Rumania y se traslada a Argentina, sigue tributando en Rumania por su renta mundial en el año del cambio y en los 3 años calendario siguientes (art. 59 alin. 7).
- El centro de sus intereses vitales está en Rumania: es usted residente fiscal en Rumania (art. 7 pct. 28 b del Código Fiscal) y debe el impuesto por las rentas de cualquier fuente. La conclusión depende de la valoración global que haga la ANAF de sus relaciones personales y económicas.
- Ha estado en Rumania más de 183 días en un intervalo de 12 meses que termina este año: es usted residente fiscal en Rumania (art. 7 pct. 28 c del Código Fiscal) y tributa por las rentas de cualquier fuente desde el primer día de llegada (art. 59 alin. 2^1). Si un Estado con el que Rumania tiene convenio también lo considera residente, la doble residencia se resuelve según el convenio (art. 1 alin. 3), y la residencia en el otro Estado se acredita con un certificado de residencia fiscal (art. 59 alin. 6). Con Argentina no hay convenio: si Argentina también lo considera residente, ambos Estados gravan su renta mundial.
- Es usted ciudadano rumano que trabaja en el extranjero como funcionario o empleado del Estado rumano: es residente fiscal en Rumania (art. 7 pct. 28 d del Código Fiscal), sean cuales sean los días pasados en el extranjero.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Romania is not an OECD member. Included are the compulsory contributions set by the Fiscal Code: employee CAS 25% and CASS 10%, employer CAM 2.25%, with no ceiling. For Pillar II participants part of CAS is transferred to private pension funds; we count the whole CAS as a compulsory contribution.
- Income tax is 10% of gross minus CAS, CASS and the basic personal deduction. The deduction (no dependants) is 20% of the minimum wage for gross up to the minimum wage, falls by 0.5 pp per 50 lei and is nil above minimum wage + 2,000 lei; it is zero for our profiles. Supplementary deductions (under 26, children) do not apply.
- Minimum wage: 4,050 lei (January–June), 4,325 lei (from 1 July 2026). The untaxed amount of 300 lei (Jan–Jun) / 200 lei (Jul–Dec), also excluded from the contribution base, applies only to full-time minimum-wage employees at their main job (total income up to 4,300 / 4,600 lei); it does not apply to our profiles.
- Equal monthly salary; no statutory 13th salary; no local taxes on wages. The IT, construction, agriculture and food-industry employee reliefs were abolished from January 2025 income.
- Impuestos locales: localidad: Bucharest
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 5.0895 RON (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)
Fuentes
- Codul fiscal (Legea nr. 227/2015), consolidat ANAF (ultima actualizare: Legea nr. 204/2026): art. 64 (10 %), 77 (deducere personală), 78, 138 (CAS 25 %), 156 (CASS 10 %), 220^3 (CAM 2,25 %)
- StartupCafe: ANAF Galați despre OUG nr. 89/2025 art. III — 300 lei (până la 4300 lei) în ianuarie–iunie, 200 lei (până la 4600 lei) în iulie–decembrie 2026
- StartupCafe: HG nr. 146/2026 — salariul minim 4325 lei de la 1.07.2026; exemplu de calcul al salariului net și al costului pentru angajator
- OUG nr. 156/2024 din 30 decembrie 2024, art. LXIV pct. 7, 8 și 10–13 (abrogarea art. 60 pct. 2, 5 și 7, art. 60^1, 138^1, 138^2, 138^4 și 138^5 din Codul fiscal) și art. LXV alin. (3) (aplicare începând cu veniturile aferente lunii ianuarie 2025)
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.