DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: Malta datos preliminares
Cuánto impuesto a la renta y cuántos aportes se pagan por un sueldo (Malta), cuánto pagan un trabajador independiente y una sociedad y qué regímenes especiales existen. Datos preliminares.
Datos preliminares: alícuotas generales tomadas de fuentes oficiales y de boletines de organismos internacionales, sin beneficios impositivos ni reglas especiales; en proceso de revisión.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | EUR 60.001 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | EUR 11.600 |
| Aportes del trabajador | EUR 2.768 |
| Sueldo neto | EUR 45.633 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | EUR 2.768 |
| Costo laboral del empleador | EUR 62.769 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Impuestos del trabajador independiente y de la sociedad
Impuestos y aportes sobre la ganancia anual; gastos del 10 % de los ingresos, la sociedad distribuye la ganancia al titular. Sin beneficios impositivos ni impuestos locales.
| Ingresos anuales | EUR 30.000 | EUR 60.000 | EUR 120.000 |
|---|---|---|---|
| Trabajador independiente | EUR 7.400 27,4 % | EUR 14.252 26,4 % | EUR 32.552 30,1 % |
| Sociedad | EUR 9.450 35,0 % | EUR 18.900 35,0 % | EUR 37.800 35,0 % |
Regímenes impositivos especiales
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Para trabajadores en relación de dependencia · alícuota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Para quienes se mudan · alícuota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Para quienes se mudan · alícuota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Para quienes se mudan · alícuota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Para jubilados · alícuota 15,0 %
Base legal: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Residencia fiscal
La verificación de la residencia fiscal todavía no incluye este país: Malta.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Tipo de cambio: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Fuentes
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Datos revisados: 08/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.