DoubleTaxationImpuestos sobre el sueldo: Japón
Cuántos impuestos y aportes se pagan por un sueldo (Japón), cuánto queda neto y qué regímenes impositivos especiales existen.
Cálculo para un sueldo bruto de EUR 60.000 por año
| Sueldo bruto | JPY 11.036.400 ≈ EUR 60.000 |
|---|---|
| Impuesto a la renta | |
| 所得税 | JPY 1.006.660 ≈ EUR 5.473 |
| 復興特別所得税 | JPY 21.040 ≈ EUR 114 |
| 個人住民税（所得割） | JPY 730.700 ≈ EUR 3.972 |
| 個人住民税（均等割） | JPY 4.000 ≈ EUR 22 |
| Aportes del trabajador | |
| 厚生年金保険料 | JPY 713.700 ≈ EUR 3.880 |
| 健康保険料 | JPY 544.095 ≈ EUR 2.958 |
| 子ども・子育て支援金 | JPY 9.519 ≈ EUR 52 |
| 雇用保険料 | JPY 56.562 ≈ EUR 308 |
| Sueldo neto | JPY 7.950.125 ≈ EUR 43.221 |
| Contribuciones e impuestos del empleador | |
| 厚生年金保険料（事業主） | JPY 713.700 ≈ EUR 3.880 |
| 健康保険料（事業主） | JPY 544.095 ≈ EUR 2.958 |
| 子ども・子育て支援金（事業主） | JPY 9.519 ≈ EUR 52 |
| 雇用保険料（事業主） | JPY 95.189 ≈ EUR 518 |
| 子ども・子育て拠出金 | JPY 28.080 ≈ EUR 153 |
| 労災保険料 | JPY 27.591 ≈ EUR 150 |
| Costo laboral del empleador | JPY 12.454.573 ≈ EUR 67.710 |
Solo se incluye una parte de los impuestos y cargas directos del país: el impuesto a la renta del trabajo y los aportes obligatorios. No se incluyen: impuestos sobre el patrimonio y los inmuebles; impuestos sobre dividendos, intereses y otras rentas del capital; impuestos sobre herencias y donaciones; impuestos indirectos como el IVA, los impuestos internos y los derechos de importación.
Cifras oficiales de la OCDE para el salario promedio (Taxing Wages 2026, datos de 2025): carga impositiva del trabajador 22,6 %, con contribuciones del empleador 33,1 %. OECD
Regímenes impositivos especiales
Estos regímenes no se incluyen en el cálculo anterior: cada uno tiene sus propios requisitos.
非永住者
Para quién: Residents without Japanese nationality who had a domicile or residence in Japan for 5 years or less in total within the past 10 years.
Taxed on Japan-source income and on foreign-source income only to the extent paid in or remitted to Japan; ordinary rates. Status lasts until total residence exceeds 5 years within 10 years.
Base legal: 所得税法 第2条第1項第4号, 第7条第1項第2号; 国税庁 タックスアンサー No.2010
青色申告特別控除
Para quién: Individuals with business or real-estate income approved to file a blue return.
Special deduction from income: ¥550,000 (¥650,000 with e-filing or electronic books) with double-entry bookkeeping; ¥100,000 with simplified books. Ordinary PIT rates (5–45% + 2.1%) plus 10% inhabitant tax.
Base legal: 租税特別措置法 第25条の2; 国税庁 タックスアンサー No.2072, No.2070
NISA（少額投資非課税制度）
Para quién: Japanese residents aged 18 or over (as of 1 January) holding a NISA account; from January 2027 also minors aged 0–17, tsumitate part only.
Dividends and gains in the account are tax-exempt indefinitely: annual limit ¥3.6m (¥1.2m tsumitate, ¥2.4m growth), lifetime limit ¥18m (¥12m growth).
Base legal: 租税特別措置法 第9条の8, 第37条の14; 金融庁 NISA特設ウェブサイト
個人型確定拠出年金（iDeCo）
Para quién: Members of Japan's National Pension (self-employed, employees, dependent spouses) contributing to an individual iDeCo pension plan; from December 2026 up to age 70.
All contributions are fully deductible from income (小規模企業共済等掛金控除). From December 2026 the monthly cap is ¥75,000 for the self-employed (together with the National Pension Fund) and ¥62,000 for employees (together with company pensions).
Base legal: 所得税法 第75条; 国税庁 タックスアンサー No.1135; 厚生労働省「令和8年12月から iDeCoがパワーアップします」
Residencia fiscal
Criterios de residencia fiscal: Japón
- Como funcionario público japonés, nacional o local, se lo considera domiciliado en Japón aunque trabaje en el extranjero sin domicilio allí (art. 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta). Es residente en Japón y tributa por todas las rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- La base de su vida (domicilio) está en Japón. Según el art. 2(1)(iii) de la Ley del Impuesto sobre la Renta es residente en Japón (no residente no permanente) y tributa por todas las rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- Ha vivido en Japón de forma continuada durante un año o más, o se presume que tiene allí su domicilio porque su ocupación exige vivir en Japón un año o más (art. 2(1)(iii) de la Ley del Impuesto sobre la Renta; art. 14 del Decreto de aplicación). Es residente en Japón y tributa por todas las rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- Tiene domicilio en Japón o ha vivido allí un año o más, no tiene la nacionalidad japonesa y el tiempo total de domicilio o residencia en Japón en los últimos 10 años es de 5 años o menos, por lo que es «residente no permanente» (art. 2(1)(iv)). Japón grava sus rentas que no son de fuente extranjera, y las de fuente extranjera —por ejemplo, de Argentina— solo si se pagan en Japón o se remiten a Japón.
- Tiene domicilio en Japón o ha vivido allí un año o más, y el tiempo total de domicilio o residencia en Japón en los últimos 10 años supera los 5 años, por lo que es residente distinto del residente no permanente. Aunque no tenga la nacionalidad japonesa, Japón grava todas sus rentas obtenidas dentro y fuera de Japón.
- Es residente en Japón. Si el tiempo total de domicilio o residencia en Japón en los últimos 10 años es de 5 años o menos, es residente no permanente (las rentas de fuente extranjera solo tributan si se pagan en Japón o se remiten allí); si supera los 5 años, tributan todas las rentas. Compruebe los períodos a partir de sus fechas de entrada y salida.
Supuestos
- Cálculo según la metodología de la OCDE (Taxing Wages): impuesto a la renta, incluidos los impuestos locales, y aportes del trabajador; persona soltera sin hijos, período fiscal 2026, tipo de cambio del BCE del 2 de enero de 2026.
- Employee is under 40: no long-term care insurance premium (1.62%).
- Contributions on an equal monthly salary with no bonuses; standard monthly remuneration approximated by actual pay with monthly ceilings (¥650,000 pension, ¥1,390,000 health); bonus ceilings ignored.
- Health insurance — Kyōkai Kenpo Tokyo: 9.91% (Jan–Feb), 9.85% (from March), split equally; child support levy 0.23% from April 2026.
- Inhabitant tax computed with FY2026 rules on current-year income (as in OECD Taxing Wages), not on prior-year income.
- Forest environment tax (¥1,000) excluded, as in OECD. Workers' accident insurance at 0.25%, as in OECD.
- Impuestos locales: localidad: Tokyo (23 special wards)
- Período fiscal: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Tipo de cambio: 1 EUR = 183.94 JPY (ECB euro foreign exchange reference rate, 02/01/2026)
Fuentes
- OECD, Taxing Wages 2026, Japan country note (2025 parameters, tax equations)
- 国税庁「源泉所得税の改正のあらまし」令和8年4月 (基礎控除 104万/67万/62万円, 給与所得控除 最低保障額 74万円, 令和8・9年分)
- 財務省「令和8年度税制改正について」(基礎控除・給与所得控除の引上げ)
- 地方税法 第314条の2第2項（基礎控除 43万円／29万円／15万円、合計所得2,400万・2,450万・2,500万円）、第314条の3・第35条（所得割 6%＋4%）、第314条の6・第37条（調整控除：5万円基準、合計課税所得200万円、所得2,500万円以下）、第310条・第38条（均等割 3,000円＋1,000円）
- 協会けんぽ 令和8年度 都道府県単位保険料率 (東京 9.91%→9.85%), 子ども・子育て支援金率 0.23%
- 日本年金機構 厚生年金保険料額表 (保険料率 18.3%)
- 厚生労働省 年金制度改正法 (標準報酬月額上限 65万円, 68万円は2027年9月から)
- 山形労働局 令和8年度雇用保険料率 (一般の事業 労働者 5/1000, 事業主 8.5/1000, 2026年4月1日から)
- 弥生 令和8年度 子ども・子育て拠出金率 3.6/1000 据え置き
Datos revisados: 01/11/2026. Cálculo orientativo para un caso típico. No constituye asesoramiento impositivo.