DoubleTaxation臺灣薪資稅負
在臺灣，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | $2,209,572 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| 綜合所得稅 | $196,014 ≈ €5,323 |
| 受僱者社會保險費 | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（被保險人負擔） | $13,740 ≈ €373 |
| 全民健康保險保險費（被保險人負擔） | $35,270 ≈ €958 |
| 實領金額 | $1,964,548 ≈ €53,346 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| 勞工保險普通事故保險費及就業保險費（投保單位負擔） | $48,090 ≈ €1,306 |
| 勞工職業災害保險費 | $1,048 ≈ €28 |
| 積欠工資墊償基金提繳費 | $137 ≈ €4 |
| 勞工退休金（雇主提繳） | $108,000 ≈ €2,933 |
| 全民健康保險保險費（投保單位負擔） | $110,042 ≈ €2,988 |
| 雇主用人總成本 | $2,476,889 ≈ €67,259 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
新臺幣對歐元匯率通過美元換算：臺灣中央銀行2026年1月2日新臺幣/美元銀行間收盤匯率（31.419）× 歐洲央行同日歐元/美元匯率（1.1721）。歐洲央行不公佈新臺幣匯率，因此歐元金額為近似值；實際匯率可能不同。
該國未納入 OECD Taxing Wages 報告；本計算由我們依同一方法完成。
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
外國特定專業人才減免所得稅（外國專業人才延攬及僱用法第22條；外國特定專業人才減免所得稅辦法）
適用對象: 具有經認可的特殊專長（特定專業人才工作許可或就業金卡）、首次因工作取得居留、且此前5年內既非臺灣居住者也未設有戶籍的外國人。
自首個在臺灣居留滿183天且薪資超過新臺幣300萬元的年度起5年內，薪資超過新臺幣300萬元部分的半數不計入應稅所得，且臺灣以外來源所得不計入基本所得額。修正後的辦法（2026年3月2日）自2026年1月1日起適用。
法律依據: 外國特定專業人才減免所得稅辦法 arts. 3–5 (amended 2026-03-02, in force 2026-01-01); 外國專業人才延攬及僱用法 art. 22
境外所得不計入綜合所得總額；個人所得基本稅額（所得稅法第2條；所得基本稅額條例第12、13條）
適用對象: 有臺灣以外來源所得的臺灣居住者。
一般所得稅僅對臺灣來源所得課徵。臺灣以外來源所得僅在當年每戶達到新臺幣100萬元時計入基本所得額：基本所得額超過新臺幣750萬元（2026年度金額）的部分按20%計算，超過一般所得稅額的差額須繳納；在臺灣以外繳納的稅款可在增加的稅額內扣抵。
法律依據: 所得稅法 art. 2; 所得基本稅額條例 arts. 12(1)(1), 13 (deduction 7,500,000 for 2026 per MOF notice of 2025-11-27)
勞工退休金自願提繳不計入薪資收入（所得稅法第14條第1項第3類第5款；勞工退休金條例第14條第3項）
適用對象: 適用勞工退休金新制的僱員（臺灣居民、取得永久居留的外國人、臺灣居民的配偶）。
僱員可自願在每月工資6%以內提繳至個人退休金賬戶；提繳金額在提繳年度不計入薪資所得，僅在領取時作為退職所得課稅。
法律依據: 所得稅法 art. 14(1), category 3, item 5; 勞工退休金條例 art. 14(3)
員工獎酬股份緩課（產業創新條例第19-1條）
適用對象: 取得股票作為報酬的發行公司（以及持股超過50%的母公司或子公司）員工；不包括董事或監察人。
員工可選擇不將股票獎酬計入取得年度的所得；該所得在出售年度課稅。如持有股票且員工留任滿2年，則按取得時的價值課稅，而不按較高的出售價格課稅。2026年修正條文適用於2027年1月1日至2029年12月31日（每年上限新臺幣1,000萬元）；2026年適用原條文——此處未核實其上限。
法律依據: 產業創新條例 art. 19-1 (amended 2026; in force 2027-01-01 to 2029-12-31), art. 72
個人投資國內高風險新創事業公司減除（產業創新條例第23-2條）
適用對象: 以現金投資經核准、成立未滿8年的臺灣高風險新創公司新發行股份的個人。
當年對同一公司投資至少新臺幣50萬元並持有滿3年的，在滿3年當年從綜合所得總額中減除投資金額的50%；每年合計最多新臺幣500萬元（非重點產業公司為新臺幣300萬元）。適用至2029年12月31日。
股利所得：8.5%可抵減稅額或28%分開計稅（所得稅法第15條第4、5項）
適用對象: 取得臺灣公司股利的居住者。
納稅人可選擇：股利計入綜合所得總額，並按股利金額的8.5%計算可抵減稅額（每戶以新臺幣80,000元為限）；或全部股利按28%分開計稅。
法律依據: 所得稅法 art. 15(4)–(5)
證券交易所得停止課徵所得稅（所得稅法第4-1條）
適用對象: 出售股票、債券和其他有價證券的個人。
自1990年起，證券交易所得不課徵所得稅（損失不得扣除）。例外——基本稅額：非上市或非上櫃公司股票以及私募基金受益憑證的交易所得計入基本所得額。
稿費、版稅等收入免稅（所得稅法第4條第1項第23款）
適用對象: 作家、作曲家、編劇、漫畫家和講演人。
稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫及按時計酬的講演鐘點費，每年新臺幣180,000元以內免稅。
法律依據: 所得稅法 art. 4(1)(23)
退職所得定額免稅（所得稅法第14條第1項第9類）
適用對象: 領取退休金、資遣費或其他退職給付（保險給付除外）的人員。
2026年度金額：一次領取的，新臺幣206,000元 × 年資以內免稅，新臺幣206,000元至414,000元 × 年資之間的部分半數課稅，超過部分全額課稅。分期領取的退休金每年減除新臺幣894,000元。年滿70歲的免稅額提高50%（新臺幣151,500元）。
法律依據: 所得稅法 art. 14(1), category 9; art. 17(1)(1); MOF notice of 2025-11-27 (2026 amounts)
居住者身分
您在該國的居住者身分，以首頁的判定結果為準。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 課稅年度 = 2026日曆年（2026年所得，2027年5月申報）。2026年度金額已公佈：臺灣財政部2025年11月27日公告（免稅額101,000，標準扣除額136,000，薪資所得特別扣除額227,000，稅率5 / 12 / 20 / 30 / 40 %，級距為新臺幣610,000 / 1,380,000 / 2,770,000 / 5,190,000元）。
- 臺灣居住者，系在臺灣設有戶籍的臺灣居民，70歲以下，無配偶或受扶養親屬；全年受僱於臺北的民營僱主；薪資按12個月等額髮放，無獎金。
- 自動扣除：免稅額、標準扣除額（高於列舉扣除額，包括勞保和健保保費）及薪資所得特別扣除額（以薪資為限）。房屋租金支出特別扣除額（最高180,000）取決於是否租房，因此未計入。
- 基本生活費規定（臺灣納稅者權利保護法第4條）：2026年度金額尚未公佈，採用2025年度每人213,000；該金額低於免稅額加標準扣除額（237,000），因此無額外扣除。
- 臺北沒有地方所得稅。基本稅額（所得基本稅額，即替代性最低稅）對無其他所得的薪資沒有影響。
- 臺灣未納入經合組織Taxing Wages。按2026年官方費率計入：勞工保險（普通事故11.5% + 就業保險1%；僱員20%，僱主70%，上限每月新臺幣45,800元）；職業災害保險（僱主，行業別費率0.05% + 上下班0.07%，資訊服務業；上限72,800）；積欠工資墊償基金（僱主，勞保投保薪資的0.025%）；僱主勞工退休金6%（上限每月150,000）；全民健康保險5.17%（僱員30%，僱主60% × 1.56，按平均眷屬人數0.56計；上限每月313,000），以及僱主就超過投保金額的薪資繳納的2.11%補充保險費。未計入政府負擔的10%部分以及僱員自願提繳的退休金（最高6%）。
- 月投保金額按官方分級表確定（薪資向上取至較高一級）。就業保險和勞工退休金對臺灣居民為強制性；大多數未取得永久居留的外國人不提繳6%退休金。
- 地方稅適用地點: Taipei (national individual income tax; no local income tax)
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 36.8262 TWD（Central Bank of the Republic of China (Taiwan), NTD/USD interbank closing rate on 02/01/2026 (31.419) × ECB EUR/USD reference rate on 02/01/2026 (1.1721); the ECB does not publish a TWD rate，2026-01-02）
- 新臺幣對歐元匯率通過美元換算：臺灣中央銀行2026年1月2日新臺幣/美元銀行間收盤匯率（31.419）× 歐洲央行同日歐元/美元匯率（1.1721）。歐洲央行不公佈新臺幣匯率，因此歐元金額為近似值；實際匯率可能不同。
資料來源
- Ministry of Finance (Taiwan), notice of 27/11/2025: 2026 amounts (exemption, standard and salary deductions, brackets, retirement income amounts, AMT 7.5 million)
- Ministry of Finance (Taiwan), table of 2026 amounts (PDF)
- Ministry of Finance (Taiwan), 2026 quick tax formula (PDF): 5% − 0; 12% − 42,700; 20% − 153,100; 30% − 430,100; 40% − 949,100
- Income Tax Act (所得稅法), arts. 2, 4, 4-1, 5, 5-1, 14, 15, 17 (as amended 11/09/2026)
- Income Basic Tax Act (所得基本稅額條例), arts. 12, 13
- Executive Yuan Gazette, MOF notice of 27/11/2025: basic living expense for 2025 — TWD 213,000 per person
- Ministry of Labor, 28/11/2025: minimum wage TWD 29,500 from 01/01/2026 and revised labour insurance and pension grade tables
- Bureau of Labor Insurance: labour insurance grade table from 01/01/2026 (29,500 – 45,800)
- Bureau of Labor Insurance: premium sharing table from 01/01/2026 — ordinary accidents 11.5% (12.5% less 1%) + employment insurance 1%, employee 20%, employer 70%
- Bureau of Labor Insurance: occupational accident insurance grades from 01/01/2026 (up to 72,800) and industry rates from 01/01/2025
- Bureau of Labor Insurance: wage arrears fund — 0.025% of insured salary
- Bureau of Labor Insurance: labour pension contribution grade table from 01/01/2026 (up to 150,000)
- Labor Pension Act (勞工退休金條例), arts. 7, 14 — employer at least 6%
- Labor Insurance Act (勞工保險條例), arts. 13, 15
- National Health Insurance Act (全民健康保險法), arts. 18, 27, 29, 31, 33, 34
- National Health Insurance Administration: premium table (5) from 01/01/2026 — grades 29,500 – 313,000, rate 5.17%
- National Health Insurance Administration: premium table (3) for employees, 2025 — average dependants 0.56 since 01/01/2024
- National Health Insurance Administration, June 2026 report: rate 5.17% and supplementary rate 2.11% since 2021
- Central Bank of the Republic of China (Taiwan): NTD/USD interbank closing rate (02/01/2026 — 31.419)
- ECB euro reference rate EUR/USD (02/01/2026 — 1.1721)
- Regulations Governing Reduction and Exemption of Income Tax for Foreign Special Professionals (外國特定專業人才減免所得稅辦法), as amended 02/03/2026
- Statute for Industrial Innovation (產業創新條例), arts. 19-1, 23-2, 72
資料查核日期: 2026-11-10. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。