DoubleTaxation新加坡薪資稅負
在新加坡，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | SGD 90,462 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | |
| Income tax | SGD 4,438 ≈ €2,944 |
| 實領金額 | SGD 86,024 ≈ €57,056 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | |
| Skills Development Levy | SGD 135 ≈ €90 |
| 雇主用人總成本 | SGD 90,597 ≈ €60,090 |
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
該國未納入 OECD Taxing Wages 報告；本計算由我們依同一方法完成。
特殊租稅制度
上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。
Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme
適用對象: 獲IRAS授予NOR身份的稅收居民（最後一批適用於2020–2024課稅年度）；現在入境的外國人無法適用。
該計劃已終止：最後一批NOR身份適用於2020–2024課稅年度，並於2024課稅年度結束。其優惠包括：按在海外出差的天數對受僱所得進行時間分攤（在新加坡境外至少90天，受僱所得至少SGD 160,000，按全部受僱所得的10%設最低稅額），以及僱主向非強制性海外養老基金繳費的免稅。
法律依據: IRAS — Not Ordinarily Resident (NOR) Scheme (updated 02.03.2026)
Exemption of short-term employment income of non-residents (60 days)
適用對象: 在一個日曆年內在新加坡工作60天或以下的非居民；不適用於公司董事、公眾藝人或專業人士。
在新加坡每年工作不超過60天的工資免稅。如出行屬於新加坡受僱工作的附帶活動，則不適用。
法律依據: Income Tax Act 1947, s. 13(6)–(7); IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
Exemption of foreign-sourced income received in Singapore by individuals
適用對象: 有境外所得的新加坡居民個人（通過新加坡合夥企業收到的所得除外）。
在新加坡收到的境外來源所得（包括匯入新加坡銀行賬戶的）一般不徵稅，也無需申報。例外：通過新加坡合夥企業收到的所得；屬於新加坡受僱工作附帶的海外工作的受僱所得，或外國僱主就在新加坡的工作支付的報酬。
法律依據: Income Tax Act 1947, s. 13(7A); IRAS — Income received from overseas (updated 02.03.2026)
Non-taxation of capital gains, one-tier dividends and qualifying interest of individuals
適用對象: 不以資產交易為業的個人投資者（居民和非居民）。
出售房產、股票和金融工具（包括數字代幣）的收益一般不徵稅，但以營利為目的的交易除外（視交易頻率、原因、持有期而定）。新加坡公司在單層制度下派發的股息不徵稅（合作社除外）。在新加坡的核準銀行和持牌金融公司的存款利息、債務證券利息以及境外來源利息不徵稅。
Supplementary Retirement Scheme (SRS)
適用對象: 年滿18歲、在SRS運營機構開設SRS賬戶的公民、永久居民和外國人。
SRS繳費可在下一課稅年度扣除：公民和PR每年最高SGD 15,300，外國人最高SGD 35,700（在總計SGD 80,000的減免上限內）。達到法定退休年齡後，提款僅50%須納稅，且可分10年提取；提前提款全額納稅並加收5%罰款。
法律依據: IRAS — SRS contributions (updated 14.08.2026); Tax on SRS withdrawals (updated 03.09.2026)
Fixed Expense Deduction Ratio (FEDR) for self-employed persons and platform workers
適用對象: 自僱傭金代理人、出租車和私召車司機以及配送員。
可扣除收入的固定比例以替代實際費用：佣金代理人25%（總收入不超過SGD 50,000）；出租車和私召車司機60%；配送員20%（步行、公共交通、非電動自行車）、35%（電動個人代步工具、電動助力自行車、摩托車）、60%（廂式貨車），前提是配送總收入不超過SGD 50,000。
居住者身分
新加坡在哪些情況下將您視為居住者
- 您在一個曆年內在新加坡停留或工作183天或以上——您是相應課稅年度的新加坡居住者（2026年對應YA 2027；Income Tax Act 1947第2(1)條）。新加坡對在新加坡取得或來源於新加坡的所得按0–24%的累進稅率課稅；居住者個人在新加坡收到的境外所得一般免稅（第13(7A)條），透過新加坡合夥企業收到的除外。
- 您是新加坡公民或永久居民，通常住在新加坡，只是臨時出境——不論天數多少，您都是新加坡居住者（Income Tax Act 1947第2(1)條）。結論取決於事實：如果您已遷往境外居住，這一標準不適用。
- 您連續三個曆年不間斷地在新加坡停留或工作——按IRAS的行政規則，您在這三年中的每一年都是新加坡居住者，即使第一年或最後一年在新加坡停留不足183天。這是稽徵機關的做法，不是法律規定；如果連續期間提前中斷，不完整年度的身分會被重新稽核。
- 您在新加坡的受僱工作跨兩個曆年，且連續工作期間連同其前後緊接著的停留至少183天——按IRAS的行政規則，您兩年都是新加坡居住者。此規則不適用於公司董事、演藝人員和運動員以及專業人員。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 2026日曆年的工資在2027課稅年度按自2024課稅年度起實行的居民稅率評稅：SGD 20,000以內為0%，之後為2 / 3.5 / 7 / 11.5 / 15 / 18 / 19 / 19.5 / 20 / 22 / 23%，超過SGD 1,000,000的部分為24%。
- 情形：未取得永久居留權（PR）、全年在新加坡工作（183天或以上）的外籍僱員，因此為稅收居民。僅自動給予SGD 1,000的勞動所得減免（Earned Income Relief，55歲以下）；無其他減免或捐贈。
- 2027課稅年度未公佈個人所得稅稅額抵減（Personal Income Tax Rebate）：IRAS僅列出2024和2025課稅年度，因此不予適用。
- CPF（中央公積金）繳費僅適用於新加坡公民和永久居民，因此未取得PR的外籍僱員無需繳納。對於55歲及以下的公民或PR，自2026年1月1日起：僱員20%、僱主17%，以每月不超過SGD 8,000的普通工資為基數（另設額外工資上限）——此處未計入。
- 僱主為所有僱員（包括外國人）繳納技能發展稅（Skills Development Levy）：月工資的0.25%，每月至少SGD 2、至多SGD 11.25（工資超過SGD 4,500時）。
- 未計入外籍勞工稅（Foreign Worker Levy）：Employment Pass持有人無需繳納，S Pass持有人的僱主每月繳納固定的SGD 650。Employment Pass的最低工資為每月SGD 5,600起，因此年薪EUR 30,000（≈ 每月SGD 3,770）的僱員實際上會持有其他類型的準證。
- 沒有地方所得稅。非居民（不足183天）按工資的15%納稅，如按居民稅率（不含減免）計算的稅額更高則按後者納稅；每年工作不超過60天的工資免稅。
- 地方稅適用地點: Singapore (single national income tax) — non-OECD
- 課稅期間: 2026-01-01 – 2026-12-31
- 匯率：1 EUR = 1.5077 SGD（ECB euro foreign exchange reference rate (SGD)，2026-01-02）
資料來源
- IRAS — Individual income tax rates (updated 27.04.2026): resident rates from YA 2024; non-residents 15% or resident rates if higher
- IRAS — Sample income tax calculations, YA 2026 (updated 02.03.2026)
- IRAS — Earned Income Relief (updated 07.08.2026): SGD 1,000 under 55, automatic
- IRAS — Personal Income Tax Rebate (updated 11.08.2026): YA 2024 and YA 2025 only
- IRAS — Working out my tax residency (updated 12.05.2026)
- Income Tax Act 1947
- CPF Board — Skills Development Levy (updated 02.11.2026): 0.25%, minimum SGD 2, maximum SGD 11.25 a month, foreign employees included
- CPF Board — contribution rates from 1 Jan 2026 (updated 19.10.2026): citizens and PRs only; 55 and below — 20% + 17%
- CPF Board — Ordinary Wage ceiling SGD 8,000 from 1 Jan 2026 (updated 14.08.2026)
- Ministry of Manpower — Employment Pass key facts: minimum salary from SGD 5,600, no levy or quota (updated 04.05.2026)
- Ministry of Manpower — S Pass levy SGD 650 a month from 1 Sep 2025 (updated 19.02.2026)
- ECB — SGD/EUR reference rate on 02.01.2026: 1.5077 (series EXR.D.SGD.EUR.SP00.A)
資料查核日期: 2026-11-10. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。