DoubleTaxation莫三比克薪資稅負 初步資料
在莫三比克，薪資要繳多少個人所得稅和社會保險費，獨資事業和公司要繳多少稅費，以及有哪些特殊租稅制度。初步資料。
初步資料：來自官方來源和國際組織公報的基本稅率，未計入優惠和特殊規則；持續完善中。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | MZN 4,450,933 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | MZN 1,208,958 ≈ €16,297 |
| 受僱者社會保險費 | MZN 133,528 ≈ €1,800 |
| 實領金額 | MZN 3,108,446 ≈ €41,903 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | MZN 178,037 ≈ €2,400 |
| 雇主用人總成本 | MZN 4,628,970 ≈ €62,400 |
30.2 %受僱者稅負
32.8 %含雇主負擔的稅負
35.0 %每增加100歐元的稅負
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
獨資事業和公司的稅費
依全年盈餘計算的稅費和保險費；費用為收入的10%，公司將盈餘分配給所有人。未計入優惠和地方稅。
| 全年收入 | €30,000 MZN 2,225,466 | €60,000 MZN 4,450,933 | €120,000 MZN 8,901,865 |
|---|---|---|---|
| 公司 | MZN 640,934 32.0 % | MZN 1,281,869 32.0 % | MZN 2,563,737 32.0 % |
| 獨資事業 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (turnover up to MT 1,000,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 1,000,001-2,500,000) | MZN 89,019 4.4 % | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 2,500,001-4,000,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · ISPC — liberal professions (lawyers, economists, engineers, accountants, consultants) | MZN 333,820 16.7 % | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
特殊租稅制度
沒有適用於個人的特殊租稅制度。
居住者身分
居住者身分檢測尚未涵蓋莫三比克。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 匯率：1 EUR = 74.182209 MZN（UN Treasury — UN operational rates of exchange, MZN per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026)，2026-01-02） ↗
資料來源
- Boletim da República I Série n.º 248 (supl.), 29 Dec 2025: Lei 9/2025 (ISPC), Lei 11/2025 (IRPS), Lei 12/2025 (IRPC) — AT legislation library
- Autoridade Tributária de Moçambique — IRPC Modelo 22 declaração de rendimentos (taxa normal 32%, art. 61 n.º 1 CIRPC)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva (4% employer + 3% employee)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva TCP (self-employed 7%)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
資料查核日期: 2026-11-08. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。