DoubleTaxation摩洛哥薪資稅負 初步資料
在摩洛哥，薪資要繳多少個人所得稅和社會保險費，獨資事業和公司要繳多少稅費，以及有哪些特殊租稅制度。初步資料。
初步資料：來自官方來源和國際組織公報的基本稅率，未計入優惠和特殊規則；持續完善中。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | MAD 642,730 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | MAD 196,267 ≈ €18,322 |
| 受僱者社會保險費 | MAD 3,226 ≈ €301 |
| 實領金額 | MAD 443,238 ≈ €41,377 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | MAD 47,600 ≈ €4,444 |
| 雇主用人總成本 | MAD 690,331 ≈ €64,444 |
31.0 %受僱者稅負
35.8 %含雇主負擔的稅負
37.0 %每增加100歐元的稅負
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
獨資事業和公司的稅費
依全年盈餘計算的稅費和保險費；費用為收入的10%，公司將盈餘分配給所有人。未計入優惠和地方稅。
| 全年收入 | €30,000 MAD 321,365 | €60,000 MAD 642,730 | €120,000 MAD 1,285,461 |
|---|---|---|---|
| 獨資事業 | MAD 79,615 27.5 % | MAD 186,629 32.3 % | MAD 400,658 34.6 % |
| 公司 | MAD 80,984 28.0 % | MAD 161,968 28.0 % | MAD 323,936 28.0 % |
| 獨資事業 · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 0–100,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 100,000–200,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Régime de l'auto-entrepreneur — activités commerciales, industrielles et artisanales (turnover MAD 200,000–500,000) | MAD 3,887 1.3 % | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 0–50,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 50,000–100,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Régime de l'auto-entrepreneur — prestataires de services (turnover MAD 100,000–200,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 0–41,667) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 41,667–83,333) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 83,333–208,333) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 208,333–416,667) | MAD 6,736 2.3 % | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 416,667–833,333) | 超過該制度的限額 | MAD 11,913 2.1 % | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — commerce (autres produits non alimentaires) (turnover MAD 833,333–2,000,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | MAD 21,426 1.9 % |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 0–25,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 25,000–50,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 50,000–125,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 125,000–250,000) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
| 獨資事業 · Contribution professionnelle unique (CPU) — prestations de services (autres prestations) (turnover MAD 250,000–500,000) | MAD 10,627 3.7 % | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
特殊租稅制度
Exemption of basic-scheme pensions
退休人士 · 稅率 0.0 %
Casablanca Finance City (CFC) employees — 20% flat rate
受僱者 · 稅率 20.0 %
法律依據: Code général des impôts, art. 73-II-F-9° (as clarified by Loi de finances 2026)
Exemption of CIMR complementary pensions
退休人士 · 稅率 0.0 %
Professional athletes — transitional salary abatement
受僱者
居住者身分
居住者身分檢測尚未涵蓋摩洛哥。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 匯率：1 EUR = 10.712174 MAD（Bank Al-Maghrib — cours de référence (average), 2 Jan 2026，2026-01-02） ↗
資料來源
- Ministère de l'Économie et des Finances — Budget Citoyen, Loi de Finances 2025 (IR scale and pension measures)
- Ministère de l'Économie et des Finances — Synthèse de la Loi de Finances 2026 (IS rates)
- US SSA — Social Security Programs Throughout the World: Africa, 2019 (Table 4 contribution rates)
- Bank Al-Maghrib — cours de référence
- Code général des impôts 2023 (DGI official edition, hosted by the Centre Régional d'Investissement Casablanca-Settat) — arts. 40-42 ter, 73, 247-XXXVII (法律條文來自第三方發布者；未找到官方版本)
- ACAPS (Autorité de Contrôle des Assurances et de la Prévoyance Sociale) — Fiche synthétique CNSS (Feb 2025): contribution rates and MAD 6,000/month ceiling
資料查核日期: 2026-11-08. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。