DoubleTaxation馬爾他薪資稅負 初步資料
在馬爾他，薪資要繳多少個人所得稅和社會保險費，獨資事業和公司要繳多少稅費，以及有哪些特殊租稅制度。初步資料。
初步資料：來自官方來源和國際組織公報的基本稅率，未計入優惠和特殊規則；持續完善中。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | €60,001 |
|---|---|
| 個人所得稅 | €11,600 |
| 受僱者社會保險費 | €2,768 |
| 實領金額 | €45,633 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | €2,768 |
| 雇主用人總成本 | €62,769 |
23.9 %受僱者稅負
27.3 %含雇主負擔的稅負
35.0 %每增加100歐元的稅負
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
獨資事業和公司的稅費
依全年盈餘計算的稅費和保險費；費用為收入的10%，公司將盈餘分配給所有人。未計入優惠和地方稅。
| 全年收入 | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| 獨資事業 | €7,400 27.4 % | €14,252 26.4 % | €32,552 30.1 % |
| 公司 | €9,450 35.0 % | €18,900 35.0 % | €37,800 35.0 % |
特殊租稅制度
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
受僱者 · 稅率 15.0 %
法律依據: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
移居者 · 稅率 15.0 %
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
移居者 · 稅率 15.0 %
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
移居者 · 稅率 15.0 %
法律依據: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
退休人士 · 稅率 15.0 %
法律依據: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
居住者身分
居住者身分檢測尚未涵蓋馬爾他。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 匯率：1 EUR = 1.000012 EUR（ECB euro reference rate，2026-01-02） ↗
資料來源
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
資料查核日期: 2026-11-08. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。