印度薪資稅負

在印度，薪資要繳多少稅費、實領多少，以及有哪些特殊租稅制度。

以全年稅前薪資€60,000計算

個人所得稅
稅前薪資	₹6,343,140 ≈ €60,000
Income-tax	₹1,460,442 ≈ €13,814
Surcharge	₹146,044 ≈ €1,381
Health and Education Cess	₹64,259 ≈ €608
受僱者社會保險費
Employees' Provident Fund (employee)	₹29,360 ≈ €278
實領金額	₹4,643,034 ≈ €43,919
雇主社會保險費及薪資稅
Employees' Provident Fund (employer)	₹8,979 ≈ €85
Employees' Pension Scheme	₹20,381 ≈ €193
Employees' Deposit Linked Insurance Scheme	₹1,223 ≈ €12
雇主用人總成本	₹6,373,723 ≈ €60,289

26.8 %受僱者稅負

27.2 %含雇主負擔的稅負

34.3 %每增加100歐元的稅負

僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。

該國未納入 OECD Taxing Wages 報告；本計算由我們依同一方法完成。

比較兩個國家

特殊租稅制度

上述計算未包含這些制度：每種制度都有各自的適用條件。

Optional (old) tax regime — opting out of section 202

適用對象: 可每年選擇退出s. 202制度的個人（有經營所得者轉回受到限制）。

稅率：INR 2.5 lakh以下0%，5 lakh以下5%，10 lakh以下20%，以上30%；標準扣除INR 50,000，收入不超過5 lakh的可享受最高INR 12,500的稅額減免（rebate）；可適用投資、保險和住房扣除；5 crore以上附加稅（surcharge）最高37%。

法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 202(2), (4), s. 19(1) Table Sl. No. 2(b), s. 156(1); Finance Act, 2026, First Schedule, Part I-B, Paragraphs A and F

Presumptive taxation of business — section 58, Table Sl. No. 1 (former s. 44AD)

適用對象: 營業額不超過INR 2 crore（現金收入不超過5%的為3 crore）的居民個人、HUF及合夥商號（LLP除外）；不適用於特定專業、佣金或代理業務。

利潤按數字化收款營業額的6%和其他營業額的8%推定（實際利潤更高的按實際），無需記賬；然後適用一般稅率。

法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 1, s. 58(7)–(8), (11)(a); s. 408(2)

Presumptive taxation of professions — section 58, Table Sl. No. 3 (former s. 44ADA)

適用對象: 從事特定專業（法律、醫療、工程、建築、會計、技術諮詢等）、總收入不超過INR 50 lakh（現金不超過5%的為75 lakh）的居民個人和合夥商號（LLP除外）。

利潤按總收入的50%推定（實際利潤更高的按實際）；然後適用s. 202或舊制度的一般稅率。

法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 58(2) Table Sl. No. 3, s. 58(3), s. 58(11)(b), s. 62(4); s. 408(2)

Resident but not ordinarily resident (RNOR)

適用對象: 在前10個納稅年度中有9年為非居民，或在前7年內在印度停留不超過729天的居民；以及收入超過INR 15 lakh（停留120–181天）的部分公民/印度裔人士（PIO）和被視為居民（deemed resident）的公民。

對在印度收到或產生的所得徵稅；境外所得僅在來源於從印度控制的業務或在印度設立的專業活動時徵稅；新來者通常適用2–3年。

法律依據: Income-tax Act, 2025, s. 6(13), s. 6(7), s. 263(1)(a)

居住者身分

印度在哪些情況下將您視為居住者

本課稅年度您在印度停留182天或以上——依《2025年所得稅法》第6(2)(a)條，您是印度居住者。作為普通居住者，印度對您的全球所得課稅（第5(1)條）。
您在印度停留182天或以上——您是印度居住者（第6(2)(a)條），但由於以往年度的情況，屬於非普通居住者（RNOR，第6(13)(a)條）。印度對在印度收到或產生的所得課稅；境外所得只有來自在印度控制的業務或在印度設立的專業時才課稅（第5(1)(c)條）。
您在印度停留182天或以上——您是印度居住者（第6(2)(a)條）。是否為普通居住者取決於以往年度：此前10個課稅年度中有9年為非居住者，或此前7個課稅年度合計停留不超過729天的，為非普通居住者（RNOR）。核實之前，請按印度對您的全球所得課稅處理。
本課稅年度您在印度停留60天或以上，且此前四年合計停留365天或以上——依第6(2)(b)條，您是印度居住者。作為普通居住者，印度對您的全球所得課稅（第5(1)條）。
本課稅年度您在印度停留60天或以上，且此前四年合計停留365天或以上——您是印度居住者（第6(2)(b)條），但屬於非普通居住者（RNOR，第6(13)(a)條）。印度對在印度收到或產生的所得課稅；境外所得只有來自在印度控制的業務或在印度設立的專業時才課稅（第5(1)(c)條）。
本課稅年度您在印度停留60天或以上，且此前四年合計停留365天或以上——您是印度居住者（第6(2)(b)條）。是否為普通居住者取決於以往年度；核實之前，請按印度對您的全球所得課稅處理。
您是來印度訪問的印度公民或印度裔人士，境外來源所得以外的所得超過150萬盧比，本課稅年度在印度停留120天或以上，且此前四年合計停留365天或以上——您是印度居住者（第6(2)(b)條結合第6(5)條），並依法屬於非普通居住者（第6(13)(b)條）。印度對在印度收到或產生的所得課稅；境外所得只有來自在印度控制的業務或在印度設立的專業時才課稅（第5(1)(c)條）。
您是印度公民，境外來源所得以外的所得超過150萬盧比，且沒有任何其他國家因住所或居所把您作為居住者課稅——您被視為印度居住者（第6(7)條），並依法屬於非普通居住者（第6(13)(c)條）。印度對在印度收到或產生的所得課稅；境外所得只有來自在印度控制的業務或在印度設立的專業時才課稅（第5(1)(c)條）。

判定我的身分進一步了解居住者身分

計算假設

依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
納稅年度2026-27（2026年4月1日–2027年3月31日），依據自2026年4月1日起取代1961年法律的Income-tax Act, 2025；預設適用s. 202規定的新制度。
印度未納入OECD《Taxing Wages》：計入EPFO強制繳費（EPF、EPS、EDLI）。僱員為EPF成員；僅在法定工資上限內繳費：2026年9月16日前每月INR 15,000，2026年9月17日起每月INR 25,000（9月按天數折算）。超出上限的繳費屬自願性質，不予計入。
基本工資（basic + DA）不低於上限——根據《工資法典》（Code on Wages），其須至少佔薪酬的50%，因此在我們的計算情形中繳費均按上限計算。
德里不徵收職業稅（professional tax）。EPFO管理費（0.5%）屬於服務費而非繳費，不予計入。
地方稅適用地點: New Delhi
課稅期間: 2026-04-01 – 2027-03-31
匯率：1 EUR = 105.719 INR（ECB euro foreign exchange reference rate，2026-01-02）

資料來源

資料查核日期: 2026-11-01. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。

其他國家

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