DoubleTaxation瓜地馬拉薪資稅負 初步資料
在瓜地馬拉，薪資要繳多少個人所得稅和社會保險費，獨資事業和公司要繳多少稅費，以及有哪些特殊租稅制度。初步資料。
初步資料：來自官方來源和國際組織公報的基本稅率，未計入優惠和特殊規則；持續完善中。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | GTQ 539,014 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | GTQ 26,337 ≈ €2,932 |
| 受僱者社會保險費 | GTQ 26,034 ≈ €2,898 |
| 實領金額 | GTQ 486,643 ≈ €54,170 |
| 雇主社會保險費及薪資稅 | GTQ 57,513 ≈ €6,402 |
| 雇主用人總成本 | GTQ 596,527 ≈ €66,402 |
9.7 %受僱者稅負
18.4 %含雇主負擔的稅負
11.5 %每增加100歐元的稅負
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
獨資事業和公司的稅費
依全年盈餘計算的稅費和保險費；費用為收入的10%，公司將盈餘分配給所有人。未計入優惠和地方稅。
| 全年收入 | €30,000 GTQ 269,507 | €60,000 GTQ 539,014 | €120,000 GTQ 1,078,029 |
|---|---|---|---|
| 獨資事業 | GTQ 60,639 25.0 % | GTQ 121,278 25.0 % | GTQ 242,556 25.0 % |
| 公司 | GTQ 69,735 28.7 % | GTQ 139,470 28.7 % | GTQ 278,940 28.7 % |
| 獨資事業 · Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de Actividades Lucrativas | GTQ 13,475 5.6 % | GTQ 30,531 6.3 % | GTQ 68,262 7.0 % |
| 獨資事業 · Régimen de Pequeño Contribuyente (IVA) | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 | 超過該制度的限額 |
特殊租稅制度
沒有適用於個人的特殊租稅制度。
居住者身分
居住者身分檢測尚未涵蓋瓜地馬拉。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 匯率：1 EUR = 8.983572 GTQ（Banco de Guatemala — tipo de cambio de referencia (TCR, Res. JM-126-2006), last day of 2025; 2 Jan 2026 value not retrievable，2025-12-31） ↗
資料來源
- IGSS — Portafolio de Servicios 2025 (distribution of contributions)
- SAT — Decreto 10-2012, Ley de Actualización Tributaria (consolidated): arts. 36 (25%), 44 (simplified 5%/7%), 72 (Q48,000 + IGSS deductible), 73 (5%/7%), 93 (dividends 5%)
- SAT — Decreto 13-2026 (Diario de Centro América, 15 May 2026): art. 4 extra deduction Q3,024 for 2026; from 2027 deduction = 12 non-agricultural minimum wages
- Congreso de la República — Decreto 4-2012: IVA law arts. 45-47 (pequeño contribuyente, Q150,000, 5%)
資料查核日期: 2026-11-08. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。