DoubleTaxation丹麥薪資稅負 初步資料
在丹麥，薪資要繳多少個人所得稅和社會保險費，獨資事業和公司要繳多少稅費，以及有哪些特殊租稅制度。初步資料。
初步資料：來自官方來源和國際組織公報的基本稅率，未計入優惠和特殊規則；持續完善中。
以全年稅前薪資€60,000計算
| 稅前薪資 | DKK 448,164 ≈ €60,000 |
|---|---|
| 個人所得稅 | DKK 117,716 ≈ €15,760 |
| 受僱者社會保險費 | DKK 35,853 ≈ €4,800 |
| 實領金額 | DKK 294,594 ≈ €39,440 |
| 雇主用人總成本 | DKK 448,164 ≈ €60,000 |
34.3 %受僱者稅負
34.3 %含雇主負擔的稅負
38.9 %每增加100歐元的稅負
僅計入該國部分直接稅費：薪資的個人所得稅和強制性社會保險費。未計入：財產稅和房屋稅；股利、利息及其他投資所得稅；遺產稅和贈與稅；間接稅——增值稅（營業稅）、貨物稅、關稅。
獨資事業和公司的稅費
依全年盈餘計算的稅費和保險費；費用為收入的10%，公司將盈餘分配給所有人。未計入優惠和地方稅。
| 全年收入 | €30,000 DKK 224,082 | €60,000 DKK 448,164 | €120,000 DKK 896,327 |
|---|---|---|---|
| 獨資事業 | DKK 58,423 29.0 % | DKK 136,129 33.7 % | DKK 310,581 38.5 % |
| 公司 | DKK 110,436 54.8 % | DKK 220,873 54.8 % | DKK 441,746 54.8 % |
特殊租稅制度
Forskerskatteordningen (tax scheme for researchers and highly paid employees)
移居者 · 稅率 32.8 %
Virksomhedsordningen (business tax scheme for sole traders)
自營作業者 · 稅率 22.0 %
法律依據: Virksomhedsskatteloven (VSL); Den juridiske vejledning C.C.5.2
居住者身分
居住者身分檢測尚未涵蓋丹麥。
計算假設
- 依經濟合作暨發展組織（OECD）Taxing Wages 方法計算：個人所得稅（含地方稅）及受僱者社會保險費；單身無子女，2026課稅年度，採歐洲中央銀行2026年1月2日匯率。
- 匯率：1 EUR = 7.469395 DKK（ECB euro reference rates 2 Jan 2026: 7.4694 DKK per EUR / 1.1721 USD per EUR (DKK is pegged to EUR in ERM II, central rate 7.46038)，2026-01-02） ↗
資料來源
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Bundskat, mellemskat, topskat og toptopskat (2026 rates and thresholds)
- Skatteministeriet — Faktaark: ændringer i satser og beløbsgrænser (employment allowance 2026, new top-tax structure)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Forskerskatteordningen
- OECD Tax Database — Central government PIT (tax credit for personal allowance, AM 8%), 2025
- OECD Tax Database — Sub-central PIT rates (municipal average/min/max), 2025
- OECD Tax Database — Corporate income tax and dividend tax rates, 2026
- ECB — euro foreign exchange reference rates (DKK, USD), 2 Jan 2026
- Skattestyrelsen — Den juridiske vejledning C.C.5.2.1: tax advantages of virksomhedsordningen (22% provisional business tax)
- Skattestyrelsen (skat.dk) — Fradrag: personfradrag 2026 DKK 54,100; beskæftigelsesfradrag 12.75% max DKK 63,300; jobfradrag 4.5% above DKK 235,200 max DKK 3,100
資料查核日期: 2026-11-08. 典型情況下的估算，不構成稅務意見。