DoubleTaxation臺灣—印度租稅協定
駐新德里台北經濟文化中心與駐台北印度－台北協會避免所得稅雙重課稅及防杜逃稅協定（2011年7月12日於新德里簽署）
- 簽署: 2011-07-12
- 生效: 2011-08-12
- 官方條文
如果兩國都認為您是其居住者
- 個人如同為雙方領域之居住者，其身分決定如下：於一方領域內有永久住所，視其為該領域之居住者；如於雙方領域內均有永久住所，視其為與其個人及經濟利益較為密切之領域之居住者（主要利益中心）。 臺灣—印度協定（2011）第4條第3項第1款
- 印度採用印度－台北協會與駐新德里台北經濟文化中心間之協定，該協定於2011年8月12日生效，自2012年4月1日起在印度實施其全部規定。 印度2011年第48號通知（S.O. 2040(E)，2011年9月2日），印度所得稅法（1961年）第90A條
- 如主要利益中心所在地領域不能確定，或於雙方領域內均無永久住所，視其為有經常居所之領域之居住者（第2款）。如於雙方領域內均有或均無經常居所，雙方領域之主管機關應相互協議解決之（第3款）——沒有國籍標準。 臺灣—印度協定（2011）第4條第3項第2款、第3款
所得：由哪一國課稅
| 所得 | 協定規則 | 條次 |
|---|---|---|
| 薪資（受僱所得） | 勞務提供地國可以課稅。同時符合以下條件時免稅：在任何連續12個月內不超過183天；雇主不是該國居住者；薪資不是由雇主在該國的常設機構負擔。 | 第15條(2) |
| 自營作業、營利所得、執行業務 | 居住地國課稅；另一國就其境內常設機構（固定處所）的利潤課稅，或在該國停留在任何連續12個月內達183天時課稅。 | 第7條, 第14條 |
| 退休金 | 僅由居住地國課稅。 | 第18條 |
| 政府服務 | 通常僅由給付國課稅；例外：由另一國國民在該國提供的勞務。 | 第19條(1)-(2) |
| 政府服務退休金 | 通常僅由給付國課稅；例外：由另一國國民在該國提供的勞務。 | 第19條(1)-(2) |
| 不動產租金 | 不動產所在地國可以課稅；居住地國消除雙重課稅。 | 第6條 |
| 股利 | 來源地國稅率不超過12.5%；居住地國消除雙重課稅。 | 第10條(2) |
| 利息（存款、債券、借款） | 來源地國稅率不超過10%；居住地國消除雙重課稅。 部分情形適用其他稅率或免稅（見該條）。 | 第11條(2)-(3) |
| 權利金（著作權、授權） | 來源地國稅率不超過10%；居住地國消除雙重課稅。 | 第12條(2), (3)(a) |
| 技術、諮詢、管理服務 | 來源地國稅率不超過10%；居住地國消除雙重課稅。 | 第12條(2), (3)(b) |
| 出售財產或股份 | 不動產——所在地國可以課稅。 價值主要（超過50%）來自不動產的公司股份——同樣適用。 其他財產——在特定條件下來源地國也可以課稅（見該條）。 | 第13條 |
| 其他所得 | 僅由居住地國課稅。 | 第22條(1) |
如何消除雙重課稅
- 印度: 扣抵——在來源國繳納的稅款可以扣抵，但不超過本國對該項所得的應納稅額 第23條 (India: para. 1 in India's notified text, para. 2 in the Taiwan MOF text)
- 臺灣: 扣抵——在來源國繳納的稅款可以扣抵，但不超過本國對該項所得的應納稅額 第23條 (Taiwan: para. 1 in the Taiwan MOF text, para. 2 in India's notified text)
資料核對日期: 2026-11-10. 針對個人的簡要說明；完整條件、例外和議定書請見協定條文。僅供一般參考，不構成法律意見。