DoubleTaxationSkatt på lön: Sverige
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Sverige, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 648 510 kr ≈ 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Kommunal inkomstskatt (efter skattereduktioner) | 105 063 kr ≈ 9 720 € |
| Begravningsavgift | 1 842 kr ≈ 170 € |
| Public service-avgift | 1 184 kr ≈ 110 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Allmän pensionsavgift | 45 400 kr ≈ 4 200 € |
| Nettolön | 495 021 kr ≈ 45 799 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Arbetsgivaravgifter | 121 920 kr ≈ 11 280 € |
| Allmän löneavgift | 81 842 kr ≈ 7 572 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 852 272 kr ≈ 78 852 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 22,6 %, inklusive arbetsgivaravgifter 41,1 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Skattelättnader för utländska experter, forskare eller andra nyckelpersoner (expertskatt)
För vem: Utländska medborgare (inte svenska medborgare) som inte har varit bosatta eller stadigvarande vistats i Sverige under de 5 kalenderåren före arbetets början, arbetar för en svensk arbetsgivare eller ett utländskt företags fasta driftställe och avser att stanna högst 7 år: specialister, forskare, chefer eller nyckelpersoner som är svåra att rekrytera i Sverige – eller den som har en lön på mer än 1,5 prisbasbelopp per månad (SEK 88 800 för 2026).
25 % av lönen och andra ersättningar för arbetet är undantagna från inkomstskatt; arbetsgivarens ersättningar för flytt, upp till två resor per år till det tidigare hemlandet per familjemedlem och barnens skolavgifter är också skattefria. Den skattefria delen är även fri från arbetsgivaravgifter. Lättnaden gäller i upp till 7 år från vistelsens början i Sverige; Forskarskattenämnden beslutar.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 11 kap. 22–23 a §§; lag (1999:1305) om Forskarskattenämnden 6 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 12 §
Särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK)
För vem: Fysiska personer som är begränsat skattskyldiga i Sverige (utomlands bosatta) – inklusive den som kommer för att arbeta kortare tid än 6 månader – och som får lön, styrelsearvoden, pensioner och andra ersättningar från svensk källa som anges i SINK-lagen.
Definitiv källskatt på 22,5 % av ersättningen under 2026 (20 % från den 1 januari 2027; 15 % för sjömansinkomst på svenska handelsfartyg) utan avdrag och utan deklaration; för pensioner enligt socialförsäkringsbalken är 1/12 av 0,77 prisbasbelopp per månad (SEK 3 799 under 2026) skattefritt. I stället för SINK kan man varje år välja ordinarie beskattning enligt inkomstskattelagen.
Rättslig grund: Lag (1991:586) om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta, 3–7 §§ (7 § i lydelse SFS 2025:1355; från 2027 SFS 2025:1356)
Sexmånadersregeln och ettårsregeln
För vem: Personer bosatta i Sverige som är anställda utomlands i minst 6 månader (sexmånadersregeln) eller minst ett år i samma land (ettårsregeln).
Lön för arbete utomlands är skattefri i Sverige om utlandsvistelsen varar minst 6 månader och inkomsten beskattas i verksamhetsstaten; om vistelsen i ett land varar minst ett år, även när den staten inte beskattar inkomsten enligt sin lagstiftning eller praxis. Kortare besök i Sverige är tillåtna: upp till 6 dagar per hel månad eller 72 dagar per anställningsår.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 3 kap. 9–13 §§
Expansionsfond
För vem: Enskilda näringsidkare och fysiska personer som är delägare i svenska handelsbolag.
Vinst som behålls i verksamheten kan dras av från inkomsten av näringsverksamhet genom att man betalar expansionsfondsskatt på 20,6 % i stället för progressiv inkomstskatt och egenavgifter. När fonden minskas (återförs till inkomst) beskattas beloppet på vanligt sätt och de redan betalda 20,6 % räknas av.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 34 kap.; 65 kap. 8 §
Räntefördelning
För vem: Enskilda näringsidkare och delägare i svenska handelsbolag med positivt kapital i verksamheten.
En del av vinsten som motsvarar verksamhetens kapital vid årets början gånger statslåneräntan vid utgången av november föregående år plus 6 procentenheter (8,55 % för 2026) kan flyttas från inkomst av näringsverksamhet till inkomst av kapital och beskattas med 30 % utan egenavgifter. Om kapitalet är negativt med mer än SEK 500 000 är negativ räntefördelning obligatorisk (räntan + 1 procentenhet, 3,55 % för 2026).
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 33 kap. 2–5 §§
Periodiseringsfond
För vem: Enskilda näringsidkare och fysiska personer som är delägare i svenska handelsbolag.
Upp till 30 % av årets justerade resultat kan dras av som avsättning till periodiseringsfond; den måste återföras till inkomst senast det sjätte året efter avdraget (avsättningar 2026 senast 2032). Det jämnar ut inkomsterna mellan åren och minskar den statliga inkomstskatten under år med hög vinst.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 30 kap. 6–7 §§
Utdelning och kapitalvinst på kvalificerade andelar i fåmansföretag (3:12-reglerna)
För vem: Innehavare av kvalificerade andelar i fåmansföretag (vanligen aktiebolag) som själva eller genom närstående är verksamma i betydande omfattning i företaget.
Utdelningar inom gränsbeloppet beskattas i inkomstslaget kapital på 2/3 av beloppet, dvs. i praktiken med 20 %; därutöver som lön (progressivt, upp till 90 inkomstbasbelopp per år). Från 2026 är gränsbeloppet = ett grundbelopp på 4 inkomstbasbelopp för föregående år (SEK 322 400, ett per person) + 50 % av företagets löner över 8 inkomstbasbelopp + ränta på investerat kapital över SEK 100 000; outnyttjat utrymme sparas till följande år.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 57 kap. 9–11 a, 16, 20, 20 a §§ (i lydelse SFS 2025:1361)
Investeringssparkonto (ISK)
För vem: Fysiska personer som har ett investeringssparkonto hos en bank eller ett värdepappersinstitut (för noterade aktier, fonder och andra tillåtna tillgångar).
Vinster och utdelningar på kontot beskattas inte. I stället beskattas varje år en schablonintäkt med 30 %: genomsnittligt kapital på kontot × (statslåneräntan vid utgången av november föregående år + 1 procentenhet, lägst 1,25 %). För 2026 är den 3,55 %, dvs. en skatt på 1,065 % av kapitalet; från 2026 är de första SEK 300 000 sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP skattefria.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 42 kap. 35–41, 45–48 §§; lag (2011:1268) om investeringssparkonto
Investeraravdrag
För vem: Fysiska personer som förvärvar aktier mot kontant betalning vid bildandet av eller en nyemission i ett mindre företag (färre än 50 anställda, nettoomsättning eller balansomslutning upp till SEK 80 miljoner, lönesumma på minst SEK 300 000) och som är skattskyldiga i Sverige för vinster på dessa aktier.
Hälften av det betalda beloppet dras av från inkomst av kapital, upp till SEK 650 000 per år; ett underskott av kapital som uppstår till följd av detta ger alltid en skattereduktion på 30 %, så i praktiken återfås upp till 15 % av investeringen (högst SEK 195 000 per år).
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 43 kap. 4, 13–15, 20–22 §§; 67 kap. 10 §
Förhöjt grundavdrag och förhöjt jobbskatteavdrag för personer som fyllt 66 år
För vem: Personer som hade fyllt 66 år den 1 januari beskattningsåret (67 år från 2027) – pensionärer och förvärvsarbetande i den åldern.
Grundavdraget höjs med ett tillägg som beror på inkomsten: SEK 65 800–179 100 sammanlagt för 2026 (i stället för SEK 17 400–45 600). Ett särskilt jobbskatteavdrag gäller för arbetsinkomster: 22 % upp till 1,75 prisbasbelopp, högst 0,6293 prisbasbelopp (≈ SEK 37 254). För anställda som fyllt 67 år betalar arbetsgivaren endast ålderspensionsavgiften på 10,21 % i stället för 31,42 %.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 63 kap. 3 a §; 67 kap. 8 §; socialavgiftslag (2000:980) 2 kap. 27 §
Regional skattereduktion
För vem: Fysiska personer som den 1 november föregående år var folkbokförda i någon av de kommuner som anges i bilaga 67 till inkomstskattelagen (främst i Norrland, Dalarna, Värmland m.fl.).
En fast reduktion av den kommunala inkomstskatten med SEK 1 675 per år.
Rättslig grund: Inkomstskattelag (1999:1229) 67 kap. 34–35 §§, bilaga 67
Skatterättslig hemvist
Din status i förhållande till det här landet avgörs av kontrollen på startsidan.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Anställd som är obegränsat skattskyldig under hela 2026 och folkbokförd i Sverige den 1 november 2025; under 66 år den 1 januari 2026 och född 1960–2002 (fulla arbetsgivaravgifter på 31,42 %; den tillfälliga nedsättningen för anställda i åldern 19–23 år från den 1 april 2026 tillämpas inte). Bruttolönen är årslönen inklusive bonusar.
- Grundavdrag tillämpas automatiskt, SEK 17 400–45 600 beroende på inkomst (IL 63 kap. 3 §, prisbasbelopp SEK 59 200). Kommunalskatt 32,38 % av inkomsten efter grundavdrag; statlig inkomstskatt 20 % över skiktgränsen SEK 643 000 (dvs. över SEK 660 400 i bruttolön). Inga andra avdrag (resor till och från arbetet, fackavgifter m.m.).
- Den allmänna pensionsavgiften på 7 % av lönen (högst SEK 47 100: inkomst upp till 8,07 inkomstbasbelopp = SEK 673 038) återförs i sin helhet genom en skattereduktion och höjer därför inte nettoskattesatsen. Jobbskatteavdraget (upp till 3,027 prisbasbelopp minus grundavdraget, gånger kommunalskattesatsen) och den allmänna skattereduktionen för arbetsinkomster (upp till SEK 1 500) minskar endast kommunalskatten; sidan visar kommunalskatten efter alla skattereduktioner.
- Obligatoriska inkomstbaserade avgifter som inte kvittas av skattereduktioner ingår: begravningsavgift 0,292 % och public service-avgift 1 % (högst SEK 1 184 – underlaget är begränsat till 1,42 inkomstbasbelopp). OECD räknar inte med dem, så vår siffra för Sverige är cirka 0,5 procentenheter högre än OECD:s. Kyrkoavgiften tas endast ut av medlemmar i Svenska kyrkan och ingår inte.
- Arbetsgivare: arbetsgivaravgifter på 18,80 % (sjukförsäkrings-, föräldraförsäkrings-, ålderspensions-, efterlevandepensions-, arbetsmarknads- och arbetsskadeavgift) plus den allmänna löneavgiften på 12,62 % – 31,42 % av den totala lönen utan tak. Tjänstepensioner enligt kollektivavtal (ITP m.fl.) och den särskilda löneskatten på dem ingår inte (inte lagstadgade).
- Årsberäkning med avrundningar enligt Skatteverkets tekniska beskrivning av skattetabellerna för 2026 (SKV 433): förvärvsinkomsten nedåt till hela SEK 100, grundavdraget uppåt till hela SEK 100, pensionsavgiften till närmaste SEK 100, skatterna till hela kronor. Själva inkomsten avrundas inte nedåt till hela SEK 100 (IL 1 kap. 5 §) så att siffran för 'nästa EUR 100' inte gör hopp; skillnaden är högst SEK 35 per år. Det faktiska månatliga skatteavdraget enligt skattetabellerna avviker något.
- Lokala skatter — ort: Sweden — national average municipal income tax rate (municipal + regional) of 32.38% for 2026 per Statistics Sweden (SCB), as used by the OECD; burial fee 0.292% (rate outside Stockholm and Tranås); no church fee
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 10.8085 SEK (ECB euro foreign exchange reference rate (SEK), 2026-01-02)
Källor
- Inkomstskattelag (1999:1229), t.o.m. SFS 2026:1393: 63 kap. 3 § (grundavdrag), 65 kap. 2–5 §§ (kommunal och statlig inkomstskatt, skiktgräns), 67 kap. 2, 4–7, 46–47 §§ (skattereduktion för allmän pensionsavgift, jobbskatteavdrag, skattereduktion för förvärvsinkomster)
- Lag (1994:1744) om allmän pensionsavgift, 2–4 §§
- Lag (2025:986) om public service, 5 kap. 3–5 §§ (i lydelse SFS 2025:1448: högst 1,42 inkomstbasbelopp)
- Begravningslag (1990:1144), 9 kap. 1–4 §§ (begravningsavgift)
- Socialavgiftslag (2000:980), 2 kap. 26 § (arbetsgivaravgifter 18,80 %)
- Lag (1994:1920) om allmän löneavgift, 3 § (12,62 %)
- Förordning (2025:1002) om inkomstbasbelopp för år 2026 (83 400 kr)
- Skatteverket: Belopp och procentsatser för inkomstår 2026 (prisbasbelopp 59 200 kr, skiktgräns 643 000 kr, begravningsavgift 0,292 %, public service-avgift max 1 184 kr, allmän pensionsavgift max 47 100 kr, arbetsgivaravgifter 31,42 %)
- Skatteverket: Teknisk beskrivning för skattetabeller 2026 (SKV 433, utgåva 36, 2025-12-10)
- SCB: Kommunalskatterna 2026 — genomsnittlig total kommunal skattesats 32,38 % (statistiknyhet 2025-12-15)
- OECD Taxing Wages 2026, Sweden (2025 average wage, tax equations and parameters)
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-10. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.