DoubleTaxationSkatt på lön: Malta preliminära uppgifter
Hur mycket inkomstskatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Malta, vad en enskild firma och ett bolag betalar och vilka särskilda regimer som finns. Preliminära uppgifter.
Preliminära uppgifter: grundläggande skattesatser från officiella källor och bulletiner från internationella organisationer, utan lättnader eller särskilda regler; uppgifterna förfinas.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 60 001 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | 11 600 € |
| Den anställdes avgifter | 2 768 € |
| Nettolön | 45 633 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | 2 768 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 62 769 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
Skatter för enskild firma och bolag
Skatt och avgifter på årets vinst; kostnaderna är 10 % av omsättningen och bolaget delar ut vinsten till ägaren. Lättnader och lokala skatter ingår inte.
| Årlig omsättning | 30 000 € | 60 000 € | 120 000 € |
|---|---|---|---|
| Enskild firma | 7 400 € 27,4 % | 14 252 € 26,4 % | 32 552 € 30,1 % |
| Bolag | 9 450 € 35,0 % | 18 900 € 35,0 % | 37 800 € 35,0 % |
Särskilda skatteregimer
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
För anställda · skattesats 15,0 %
Rättslig grund: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
För inflyttade · skattesats 15,0 %
Rättslig grund: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
För inflyttade · skattesats 15,0 %
Rättslig grund: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
För inflyttade · skattesats 15,0 %
Rättslig grund: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
För pensionärer · skattesats 15,0 %
Rättslig grund: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Skatterättslig hemvist
Kontrollen av skatterättslig hemvist omfattar ännu inte Malta.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Växelkurs: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 2026-01-02) ↗
Källor
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-08. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.