DoubleTaxationSkatt på lön: Frankrike
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Frankrike, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Impôt sur le revenu | 6 405 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) déductible | 4 009 € |
| Contribution sociale généralisée (CSG) non déductible | 1 415 € |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 295 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3 316 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 240 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 1 514 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1 032 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 542 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 84 € |
| Nettolön | 41 149 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7 377 € |
| Assurance vieillesse plafonnée | 3 831 € |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1 197 € |
| Allocations familiales | 2 979 € |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 170 € |
| Contribution assurance chômage | 2 270 € |
| Cotisation AGS | 150 € |
| Accidents du travail et maladies professionnelles (taux net moyen national) | 1 232 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 1 | 2 115 € |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco, tranche 2 | 1 546 € |
| Contribution d'équilibre général (CEG) | 771 € |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 126 € |
| Fonds national d'aide au logement (Fnal) | 284 € |
| Contribution à la formation professionnelle | 600 € |
| Taxe d'apprentissage (part principale et solde) | 408 € |
| Contribution au dialogue social | 10 € |
| Participation des employeurs à l'effort de construction (PEEC) | 270 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 85 336 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 28,0 %, inklusive arbetsgivaravgifter 47,2 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Régime des impatriés
För vem: Anställda och ledande befattningshavare som inte hade skattemässig hemvist i Frankrike under de 5 kalenderåren före tillträdet och som flyttar sin skattemässiga hemvist till Frankrike när de börjar (direktanställning från utlandet eller koncernintern förflyttning).
Befrielse från inkomstskatt för inflyttningstillägget (faktiskt eller, genom val, 30 % av den skattepliktiga nettolönen) och för lön för arbete utomlands (gemensamt tak 50 % av lönen, eller 20 % för den utländska delen), samt 50 % av vissa utländska passiva inkomster; till och med den 31 december det åttonde året efter tillträdet; den skattepliktiga lönen får inte understiga marknadsnivån för liknande befattningar. Socialavgifter tas ut som vanligt.
Rättslig grund: Code général des impôts, art. 155 B
Régime micro-fiscal (micro-BIC, micro-BNC)
För vem: Enskilda näringsidkare (inklusive mikroföretagare) med omsättning exklusive moms 2024 eller 2025 som inte överstiger EUR 203 100 (försäljning, logi) eller EUR 83 600 (tjänster, BIC/BNC) — för inkomster 2026.
I stället för faktiska kostnader — ett schablonavdrag på omsättningen: 71 % (försäljning), 50 % (BIC-tjänster), 34 % (BNC), minst EUR 305; resten beskattas enligt den progressiva inkomstskatteskalan tillsammans med övriga inkomster.
Rättslig grund: Code général des impôts, art. 50-0, 102 ter; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Versement forfaitaire libératoire de l'impôt sur le revenu
För vem: Mikroföretagare inom den skattemässiga mikroordningen vars hushålls referensinkomst (RFR) för år N−2 inte överstiger gränsen per andel; valet måste anmälas senast den 30 september föregående år.
Inkomstskatten betalas månadsvis eller kvartalsvis tillsammans med socialavgifterna som en procentsats av omsättningen: 1 % (försäljning, logi), 1,7 % (övrig BIC), 2,2 % (BNC); den ersätter inkomstskatt enligt skalan på den inkomsten.
Rättslig grund: Code général des impôts, art. 151-0; Service-Public: Micro-entreprise — régime fiscal
Plan d'épargne en actions (PEA)
För vem: Vuxna med skattemässig hemvist i Frankrike; en PEA per person; insättningar upp till EUR 150 000 (bank-PEA).
Utdelningar och vinster på europeiska aktier inom planen beskattas inte så länge pengarna stannar i planen. Efter 5 år är uttag fria från inkomstskatt, men sociala avgifter (prélèvements sociaux) tas ut på vinsten. Ett uttag inom 5 år avslutar normalt planen.
Rättslig grund: Code monétaire et financier, art. L221-30 et s.; Code général des impôts, art. 157, 5° bis; Service-Public : Plan d'épargne en actions (PEA)
Assurance-vie (contrat de 8 ans ou plus)
För vem: Innehavare av livförsäkringsavtal som är 8 år eller äldre och som gör ett partiellt eller fullständigt återköp.
Varje år är EUR 4 600 (EUR 9 200 för ett par) av återköpsvinsten skattefria. Resten beskattas med 7,5 % (den del som är hänförlig till premier över EUR 150 000 med 12,8 %) eller, genom val, enligt den progressiva skalan.
Rättslig grund: Code général des impôts, art. 125-0 A; Service-Public : imposition des revenus d'un contrat d'assurance-vie
Skatterättslig hemvist
När Frankrike anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Din familj bor i Frankrike — det är ditt foyer; enligt art. 4 B CGI har du skatterättsligt hemvist i Frankrike och är skattskyldig där för dina inkomster från hela världen.
- Din huvudsakliga yrkesverksamhet finns i Frankrike (även distansarbete från Frankrike för en svensk eller annan utländsk arbetsgivare) — enligt art. 4 B 1 b CGI har du skatterättsligt hemvist i Frankrike.
- Centrum för dina ekonomiska intressen finns i Frankrike — enligt art. 4 B 1 c CGI har du skatterättsligt hemvist i Frankrike.
- Utan familj, huvudsaklig verksamhet eller ekonomiskt centrum i Frankrike avgör din huvudsakliga vistelseort: mer än sex månader per år i Frankrike — du har sannolikt skatterättsligt hemvist i Frankrike.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Ensamstående person utan barn, 1 andel i familjekvoten (quotient familial); lönen är den enda inkomsten, så referensinkomsten (RFR) är lika med den beskattningsbara inkomsten.
- CSG och CRDS behandlas som inkomstskatter, liksom hos OECD; underlaget är 98,25 % av bruttolönen upp till 4 PASS, 100 % därutöver; 6,8 % av CSG är avdragsgill från den beskattningsbara inkomsten.
- Inkomstskatteskala — den senast antagna (Finance Act 2026, inkomster 2025); skalan för inkomster 2026 är ännu inte antagen.
- Arbetsgivare med fler än 50 anställda, anställd som inte är chef, tillsvidareanställning; avgift för arbetsolycksfall enligt den nationella genomsnittssatsen 2,08 %; transportavgiften (versement mobilité) ingår inte (beror på orten, som hos OECD).
- Agirc-Arrco ingår som obligatoriska avgifter (OECD räknar dem som socialavgifter); obligatoriska premier för kompletterande sjukvårdsförsäkring och trygghetsförsäkring är icke-skattemässiga betalningar och ingår inte.
- Från 2026 avskaffas de nedsatta avgiftssatserna för sjukförsäkring (7 %) och familjeförmåner (3,45 %); RGDU (upp till 3 SMIC) tillämpas och fördelas proportionellt mot satserna för de avgifter den omfattar.
- Årslönen fördelas jämnt över månaderna (en eventuell 13:e månadslön ingår i årsbeloppet); den differentierade avgiften på höga inkomster modelleras inte (gäller endast RFR över EUR 250 000).
- Lokala skatter — ort: France (metropolitan); no local taxes on wages
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 2026-01-02)
Källor
- OECD, Taxing Wages 2026: France — country chapter, 2025 parameter values and tax equations
- Service-Public: barème de l'impôt sur le revenu (loi de finances pour 2026, revenus 2025)
- Service-Public: déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (minimum 509 EUR, maximum 14 555 EUR)
- Urssaf: taux de cotisations — secteur privé (mis à jour le 1er janvier 2026)
- Urssaf: plafonds de la Sécurité sociale 2026 (arrêté du 22 décembre 2025): 48 060 EUR / an
- Urssaf: réduction générale dégressive unique 2026 (Tmin 0,02, Tdelta 0,3821, P 1,75, 3 SMIC; SMIC 1 823,03 EUR au 1er janvier 2026)
- LégiSocial: cotisations Agirc-Arrco 2026
- LégiSocial: taux net moyen national AT/MP 2026 — 2,08 %
- Weblex: cotisations sociales des salariés 2026 (PEEC 0,45 %, formation, taxe d'apprentissage, dialogue social)
- Éditions Tissot: réforme 2026 — suppression des taux réduits maladie et allocations familiales
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.