DoubleTaxationSkatt på lön: Österrike
Hur mycket skatt och sociala avgifter som betalas på en lön i Österrike, vad som blir kvar i nettolön och vilka särskilda skatteregimer som finns.
Beräkning för en bruttolön på 60 000 € per år
| Bruttolön | 60 000 € |
|---|---|
| Inkomstskatt | |
| Lohnsteuer (laufende Bezüge) | 7 701 € |
| Lohnsteuer (sonstige Bezüge, 13./14. Bezug) | 389 € |
| Den anställdes avgifter | |
| Pensionsversicherung | 6 150 € |
| Krankenversicherung | 2 322 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 € |
| Arbeiterkammerumlage | 257 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Nettolön | 41 025 € |
| Arbetsgivaravgifter och lönebaserade skatter | |
| Pensionsversicherung | 7 530 € |
| Krankenversicherung | 2 268 € |
| Arbeitslosenversicherung | 1 770 € |
| Unfallversicherung | 660 € |
| Zuschlag nach dem IESG | 60 € |
| Wohnbauförderungsbeitrag | 386 € |
| Dienstgeberbeitrag zum FLAF | 2 220 € |
| Kommunalsteuer | 1 800 € |
| Arbetsgivarens lönekostnad | 76 694 € |
Bara en del av landets direkta skatter och avgifter räknas med: inkomstskatt på lön och obligatoriska avgifter. Följande räknas inte med: fastighets- och förmögenhetsskatter; skatt på utdelningar, ränta och andra kapitalinkomster; arvs- och gåvoskatt; indirekta skatter som moms, punktskatter och tullar.
OECD:s officiella siffror för genomsnittslönen (Taxing Wages 2026, uppgifter för 2025): skattetryck på den anställde 32,5 %, inklusive arbetsgivaravgifter 47,1 %. OECD
Särskilda skatteregimer
Dessa regimer ingår inte i beräkningen ovan: var och en har sina egna villkor.
Zuzugsbegünstigung (Beseitigung der steuerlichen Mehrbelastung)
För vem: Personer vars inflyttning från utlandet främjar vetenskap, forskning, konst eller idrott och därför ligger i allmänhetens intresse; för tidigare bosatta endast om mer än 10 år har gått sedan de flyttade.
Under den tid verksamheten i allmänhetens intresse pågår kan den österrikiska skattemyndigheten undanröja den extra skattebörda på inkomst från andra källor än Österrike (utanför § 98) som flytten medför; underlaget eller skatten kan fastställas schablonmässigt, även till den genomsnittliga skattesatsen före flytten, men inte lägre än 15 %.
Rättslig grund: § 103 Abs. 1, 2, 3 EStG 1988; Zuzugsbegünstigungsverordnung 2016
Zuzugsfreibetrag für Wissenschaft und Forschung
För vem: Forskare vars inflyttning från utlandet ligger i allmänhetens intresse; för tidigare bosatta endast om mer än 5 år har gått sedan de flyttade.
Under 5 år från flytten medges ett avdrag på 30 % av den enligt skatteskalan beskattade inkomsten från vetenskapligt arbete; andra flyttrelaterade kostnader får då inte dras av. Kan kombineras med punkt 1.
Rättslig grund: § 103 Abs. 1a, 2 EStG 1988
Basispauschalierung (Betriebsausgaben nach Durchschnittssatz)
För vem: Egenföretagare med kontantmässig redovisning, utan bokföringsskyldighet och med en omsättning föregående år på högst EUR 420 000 (från 2026).
Kostnaderna anses uppgå till 15 % av omsättningen (högst EUR 63 000), eller 6 % (högst EUR 25 200) för rådgivning, skrivande, föreläsningar, vetenskapligt arbete och undervisning samt inkomst enligt § 22 nr 2; endast varor, löner och socialavgifter får dras av därutöver. Vinsten beskattas enligt den vanliga skatteskalan.
Rättslig grund: § 17 Abs. 1–3 EStG 1988
Pauschalierung für Kleinunternehmer
För vem: Egenföretagare med inkomst enligt § 22 eller § 23 EStG vars hela omsättning omfattas av momsbefrielsen för småföretag (§ 6(1) nr 27 UStG); gäller inte styrelseledamöter i tillsynsorgan, delägare-verkställande direktörer enligt § 22 nr 2 eller styrelseledamöter i stiftelser.
Vinst = intäkter minus schablonmässiga kostnader på 45 % (högst EUR 24 750), eller 20 % (högst EUR 11 000) för tjänsteföretag; socialavgifter får dras av därutöver, andra kostnader inte. Beskattas enligt den vanliga skatteskalan.
Rättslig grund: § 17 Abs. 3a EStG 1988
Sportlerpauschalierung
För vem: Idrottsutövare som är egenföretagare med hemvist i Österrike och som under året huvudsakligen tävlar i evenemang och turneringar utomlands.
Efter ansökan beskattas 33 % av den totala årsinkomsten från idrott och därmed sammanhängande reklam i Österrike; utländska skatter på den inkomsten avräknas inte, och den utländska delen beaktas vid fastställandet av skattesatsen på övrig inkomst (progression).
Rättslig grund: Verordnung BGBl. II Nr. 418/2000 (Sportlerpauschalierungsverordnung), §§ 1–3 — Wortlaut zitiert in BFG RV/4100442/2014
Besonderer Steuersatz für Einkünfte aus Kapitalvermögen (§ 27a EStG 1988)
För vem: Personer med hemvist i Österrike som har utdelningar, räntor och vinster på värdepapper, derivat och kryptotillgångar.
Kapitalinkomster beskattas separat från övriga inkomster med en särskild skattesats på 27,5 % (bankinlåning och konton: 25 %) i stället för den progressiva skatteskalan. Österrikiska banker innehåller skatten (KESt) som definitiv; inkomst på utländska konton deklarerar du själv med samma skattesats. Efter ansökan kan den vanliga skatteskalan tillämpas i stället.
Rättslig grund: § 27a Abs. 1, 2, 5 EStG 1988
Skatterättslig hemvist
När Österrike anser att du är bosatt där i skattehänseende
- Du har en bostad i Österrike — det är en Wohnsitz; enligt § 1 EStG 1988 är du obegränsat skattskyldig i Österrike, alltså för dina inkomster från hela världen, även om du sällan är där.
- Du vistas i Österrike längre än sex månader — det är en gewöhnlicher Aufenthalt; du är obegränsat skattskyldig i Österrike retroaktivt från första dagen.
- Ett anställningsavtal eller arbetstillstånd för mer än sex månader — enligt det österrikiska finansministeriets (BMF) praxis är du obegränsat skattskyldig i Österrike från början av vistelsen, även om arbetet upphörde tidigare.
Antaganden
- Beräknat enligt OECD:s metod Taxing Wages: inkomstskatt inklusive lokala skatter plus den anställdes sociala avgifter; ensamstående utan barn, beskattningsår 2026, ECB:s kurs den 2 januari 2026.
- Årslönen utgörs av 14 lika stora utbetalningar: 12 ordinarie utbetalningar plus den 13:e/14:e (semester- och julersättning) som beskattas som annan ersättning enligt § 67(1) EStG – som i OECD.
- Ordinarie lön: skatteskalan i § 33 EStG tillämpad på lönen minus avgifter och schablonavdraget för arbetskostnader på EUR 132, minus skattereduktionen för resor (Verkehrsabsetzbetrag) på EUR 496 och tillägget på EUR 804 som trappas ned mellan EUR 19 761 och 30 259 i inkomst (beviljas vid den årliga arbetstagarbeskattningen); inget pendlaravdrag eller familjebonus; negativ skatt (återbetalning av socialavgifter) visas inte.
- 13:e/14:e lönen efter avgifter: de första EUR 620 med 0 %, upp till EUR 25 000 med 6 %, upp till EUR 50 000 med 27 %, upp till EUR 83 333 med 35,75 %; ingen skatt om den årliga sjättedelen inte överstiger EUR 2 615; över EUR 83 333 enligt den ordinarie skatteskalan.
- Tjänsteman i Wien: arbetstagaravgifter 18,32 % på ordinarie lön (inkl. 0,5 % avgift till arbetarkammaren och Wiens bostadsfrämjande avgift på 0,75 % från 2026) och 17,07 % på den 13:e/14:e lönen; tak EUR 6 930 per månad och EUR 13 860 per år för särskilda utbetalningar; nedsatt arbetslöshetsavgift för låga löner.
- Arbetsgivare: socialavgifter 21,23 % / 20,48 % (inkl. 1,1 % olycksfallsförsäkring och 0,1 % IESG), 3,7 % avgift till familjefonden och 3 % kommunalskatt på all lön. Som i OECD exkluderas DB-tillägget (handelskammaren), avgiften på 1,53 % till avgångsvederlagsfonden (en obligatorisk betalning som inte är skatt) och Wiens arbetsgivaravgift.
- Lokala skatter — ort: Vienna (no local income taxes; Vienna sets the Wohnbauförderungsbeitrag rate)
- Beskattningsperiod: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Växelkurs: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 2026-01-02)
Källor
- USP (BMF): Tarifstufen 2026 — Grenzen um 1,7333 % valorisiert
- § 33 EStG 1988 (Tarif; Abs. 5 Z 1 Verkehrsabsetzbetrag 496 €, Z 3 Zuschlag 804 €; SV-Rückerstattung) — Fassung BGBl. I Nr. 62/2026, in Kraft seit 30.07.2026
- § 67 EStG 1988 (sonstige Bezüge: 620 €, 6 %/27 %/35,75 %, Freigrenze 2 615 €)
- § 16 Abs. 3 EStG 1988 (Werbungskostenpauschale 132 €)
- WKO: Beitragswesen Dienstnehmer 2026 (HBGL 6 930 €, Beitragssätze 18,07 % / 20,98 %, AV-Staffel, DB 3,7 %)
- LeitnerLeitner: Wichtige Werte für die Personalverrechnung ab 1.1.2026 (Freigrenze 2 615 €, HBGL)
- BMF-Information vom 29.12.2025, GZ 2025-1.063.873, Wohnbauförderungsbeitrag 2026 (Wien: LGBl. Nr. 73/2025 — 0,75 % Dienstnehmer, 0,75 % Dienstgeber ab 01.01.2026)
- BMF Brutto-Netto-Rechner 2026 (Abgleich)
- OECD Taxing Wages 2026, Austria
Uppgifterna kontrollerade: 2026-11-01. En vägledande beräkning för ett typiskt fall. Inte skatterådgivning.