DoubleTaxationCukai ke atas gaji: Belanda
Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Belanda, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.
Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun
| Gaji kasar | €60,000 |
|---|---|
| Cukai pendapatan | |
| Inkomstenbelasting (box 1) | €8,681 |
| Caruman pekerja | |
| Premie AOW | €3,824 |
| Premie Anw | €21 |
| Premie Wlz | €2,062 |
| Gaji bersih | €45,412 |
| Caruman majikan dan cukai gaji | |
| Premie Algemeen Werkloosheidsfonds (AWf) | €1,572 |
| Premie Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) | €4,379 |
| Werkgeversbijdrage kinderopvang | €287 |
| Premie Werkhervattingskas (Whk) | €872 |
| Kos buruh majikan | €67,110 |
Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.
Angka rasmi OECD bagi gaji purata (Taxing Wages 2026, data 2025): beban cukai ke atas pekerja 27.9 %, termasuk caruman majikan 35.9 %. OECD
Rejim cukai khas
Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.
Expatregeling (30%-regeling)
Untuk siapa: Pekerja yang direkrut dari luar negara (tinggal lebih daripada 150 km dari sempadan Belanda selama lebih 16 daripada 24 bulan sebelum diambil bekerja) dengan kepakaran khusus: gaji bercukai melebihi €48,013 (di bawah umur 30 tahun dengan ijazah sarjana — melebihi €36,497; tiada ambang bagi penyelidik dan doktor pelatih kepakaran).
Majikan boleh membayar sehingga 30% daripada asas (gaji + elaun) secara bebas cukai sebagai bayaran balik kos ekstrawilayah, terhad kepada gaji dalam norma WNT (€262,000 pada 2026); tempoh sehingga 5 tahun, dikurangkan oleh tempoh tinggal terdahulu di Belanda dalam tempoh 25 tahun. Mulai 2027 — 27% dan ambang gaji yang lebih tinggi (peraturan peralihan bagi mereka yang berada dalam rejim sebelum 2024).
Asas undang-undang: Wet op de loonbelasting 1964, art. 31a lid 2 onderdeel e; Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej
Ondernemersaftrek (zelfstandigenaftrek, startersaftrek) en MKB-winstvrijstelling
Untuk siapa: Usahawan bekerja sendiri (ondernemer, termasuk pekerja bebas ZZP) yang meluangkan sekurang-kurangnya 1,225 jam setahun untuk perniagaan (kriteria jam); pengecualian keuntungan PKS terpakai kepada semua usahawan.
Keuntungan dikenakan cukai mengikut skala am kotak 1 tetapi dikurangkan oleh potongan bekerja sendiri sebanyak €1,200 (2026), potongan permulaan sebanyak +€2,123 (sehingga 3 kali dalam 5 tahun pertama), dan kemudian oleh pengecualian keuntungan PKS sebanyak 12.7% daripada keuntungan; tiada cukai dipermudah atau cukai rata bagi pekerja bebas.
Asas undang-undang: Wet inkomstenbelasting 2001, art. 3.6, 3.74, 3.76, 3.79a
Tarief en heffingskortingen vanaf de AOW-leeftijd
Untuk siapa: Individu yang telah mencapai umur AOW (pencen kerajaan) dan dikenakan cukai di Belanda.
Mulai umur AOW, premium AOW (17.90%) tidak lagi perlu dibayar, jadi kadar gabungan kurungan pertama ialah 17.85% dan bukannya 35.75%; kredit cukai tambahan yang bergantung pada pendapatan bagi warga emas (ouderenkorting) terpakai.
Asas undang-undang: Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (17,85 % na de AOW-leeftijd)
Taraf pemastautin cukai
Bila Belanda menganggap anda pemastautin cukai
- Rumah di Belanda bersama-sama keluarga, pekerjaan atau kebanyakan masa anda di sana ialah hubungan peribadi yang berkekalan: anda mungkin pemastautin Belanda, dikenakan cukai ke atas pendapatan seluruh dunia.
- Anda tidak mempunyai rumah di Belanda tetapi menghabiskan kebanyakan tahun di sana — hujah yang kuat, walaupun bukan penentu, bagi pemastautinan Belanda; semua keadaan mesti ditimbang.
Andaian
- Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
- Pekerja di bawah umur pencen AOW, kontrak tetap; gaji kasar termasuk elaun cuti (8% vakantiegeld) dan sebarang gaji bulan ke-13, seperti dalam gaji purata OECD.
- Kurungan pertama 35.75% = cukai 8.10% + premium insurans nasional 27.65% (AOW 17.90%, Anw 0.10%, Wlz 9.65%); premium tersebut ialah caruman keselamatan sosial pekerja, seperti dalam OECD.
- Kredit cukai am dan kredit cukai buruh dibahagikan antara cukai dan premium mengikut nisbah kadar kurungan pertama (8.10/35.75 kepada cukai).
- Caruman pekerja kepada dana pencen sektor (6.19% melebihi francais €17,794, parameter OECD) bukan cukai (NTCP) tetapi mengurangkan pendapatan bercukai dan asas caruman majikan.
- Majikan: AWf pada kadar rendah (kontrak tetap), Aof pada kadar majikan besar, Whk pada kadar purata, caruman penjagaan kanak-kanak; asas dihadkan pada €79,409 setahun.
- Tidak termasuk: levi Zvw majikan sebanyak 6.10% dan premium nominal insurans kesihatan (NTCP dalam OECD), caruman pencen majikan.
- Cukai tempatan — lokasi: Netherlands (national rates; no local income tax)
- Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
- Kadar pertukaran: 1 EUR = 1 EUR (The euro is the national currency (no conversion needed), 02/01/2026)
Sumber
- Wet inkomstenbelasting 2001 (stand 1.01.2026): art. 2.10 (schijven 8,10 % / 37,56 % / 49,50 %), art. 8.10 (algemene heffingskorting), art. 8.11 (arbeidskorting)
- Belastingdienst: tarieven en heffingskortingen 2026 (gecombineerd tarief eerste schijf 35,75 %; 17,85 % na de AOW-leeftijd)
- Wet financiering sociale verzekeringen, art. 8 lid 3 (premie-inkomen tot de grens van de eerste schijf), art. 11
- Regeling SZW 2 december 2025, Stcrt. 2025, 42324: AOW 17,90 %, Anw 0,10 %, maximumpremieloon 79 409 €, AWf 2,74 % / 7,74 %, Aof 7,63 % / 6,27 %, kinderopvang 0,50 %
- SZW, Bijlagen rekenregels per 1 januari 2026: Wlz 9,65 %, Whk (gemiddeld) 1,52 %, Zvw 6,10 %
- OECD Taxing Wages 2026, Netherlands (classification of contributions, NTCP, pension contribution parameters)
- Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965, art. 10e–10ej (30%-regeling; drempels 48 013 € / 36 497 € voor 2026)
- Ondernemersplein (KVK/Rijksoverheid): vergoeding 30%-regeling wordt 27% vanaf 2027
Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.