DoubleTaxationCukai ke atas gaji: Malta data awal
Berapa banyak cukai pendapatan dan caruman sosial yang dibayar ke atas gaji di Malta, berapa yang dibayar oleh pemilikan tunggal dan syarikat, dan rejim khas yang wujud. Data awal.
Data awal: kadar utama daripada sumber rasmi dan buletin organisasi antarabangsa, tanpa pelepasan atau peraturan khas; sedang diperhalusi.
Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun
| Gaji kasar | €60,001 |
|---|---|
| Cukai pendapatan | €11,600 |
| Caruman pekerja | €2,768 |
| Gaji bersih | €45,633 |
| Caruman majikan dan cukai gaji | €2,768 |
| Kos buruh majikan | €62,769 |
Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.
Cukai bagi pemilikan tunggal dan syarikat
Cukai dan caruman ke atas keuntungan setahun; perbelanjaan ialah 10% daripada hasil, syarikat membayar keuntungannya kepada pemilik. Pelepasan dan cukai tempatan tidak dimasukkan.
| Hasil tahunan | €30,000 | €60,000 | €120,000 |
|---|---|---|---|
| Pemilikan tunggal | €7,400 27.4 % | €14,252 26.4 % | €32,552 30.1 % |
| Syarikat | €9,450 35.0 % | €18,900 35.0 % | €37,800 35.0 % |
Rejim cukai khas
Highly Qualified Persons Rules (art. 56(21), S.L. 123.126)
Untuk pekerja · kadar 15.0 %
Asas undang-undang: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(21); Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126) rules 3-6
Special temporary tax status (art. 56(24))
Untuk mereka yang berpindah · kadar 15.0 %
Asas undang-undang: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(24)
Returning person established in a field of excellence (art. 56(25))
Untuk mereka yang berpindah · kadar 15.0 %
Asas undang-undang: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56(25)
Residence Programme Rules (S.L. 123.160) — EU/EEA/Swiss nationals
Untuk mereka yang berpindah · kadar 15.0 %
Asas undang-undang: Income Tax Act (Cap. 123) art. 56; Residence Programme Rules (S.L. 123.160) rule 5
Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Untuk pesara · kadar 15.0 %
Asas undang-undang: Income Tax Act (Cap. 123); Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134) rules 4-5
Taraf pemastautin cukai
Semakan taraf pemastautin cukai belum meliputi Malta.
Andaian
- Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
- Kadar pertukaran: 1 EUR = 1.000012 EUR (ECB euro reference rate, 02/01/2026) ↗
Sumber
- legislation.mt — Income Tax Act, Cap. 123 (consolidated, incl. Act III of 2026), art. 56
- legislation.mt — Social Security Act, Cap. 318, Tenth Schedule (rates of contributions, incl. L.N. 10 of 2025)
- legislation.mt — Highly Qualified Persons Rules (S.L. 123.126)
- legislation.mt — Residence Programme Rules (S.L. 123.160)
- legislation.mt — Malta Retirement Programme Rules (S.L. 123.134)
Data disemak: 08/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.