Cukai ke atas gaji: Malaysia

Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Malaysia, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.

Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun

Cukai pendapatan
Gaji kasar	RM 285,102 ≈ €60,000
Cukai pendapatan	RM 52,338 ≈ €11,015
Caruman pekerja
Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)	RM 31,361 ≈ €6,600
Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969)	RM 360 ≈ €76
Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP)	RM 144 ≈ €30
Gaji bersih	RM 200,899 ≈ €42,279
Caruman majikan dan cukai gaji
Caruman Kumpulan Wang Simpanan Pekerja (KWSP)	RM 34,212 ≈ €7,200
Caruman PERKESO (Akta Keselamatan Sosial Pekerja 1969)	RM 1,260 ≈ €265
Caruman Sistem Insurans Pekerjaan (SIP)	RM 144 ≈ €30
Kos buruh majikan	RM 320,718 ≈ €67,495

29.5 %Beban cukai ke atas pekerja

37.4 %Beban cukai termasuk caruman majikan

36.0 %Beban cukai bagi setiap EUR 100 tambahan

Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.

Negara ini tidak diliputi oleh OECD Taxing Wages; pengiraan ini dibuat oleh kami menggunakan metodologi yang sama.

Bandingkan dua negara

Rejim cukai khas

Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.

Returning Expert Programme (REP) — Part XV, Schedule 1, Income Tax Act 1967

Untuk siapa: Warganegara Malaysia yang merupakan pakar yang tinggal dan bekerja di luar negara dan tidak mempunyai pendapatan penggajian di Malaysia selama sekurang-kurangnya 36 bulan berturut-turut sebelum memohon; program ini dikendalikan oleh TalentCorp.

Individu yang diluluskan boleh memilih kadar rata 15% atas pendapatan penggajian bercukai di Malaysia sebagai ganti skala 0–30% selama 5 tahun taksiran berturut-turut. Permohonan ditutup pada 31 Disember 2027; selepas kelulusan terdapat 2 tahun untuk pulang dan mula bekerja.

Asas undang-undang: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XV; P.U.(A) 151/2012 as amended by P.U.(A) 147/2021 and P.U.(A) 45/2024; LHDN Public Ruling No. 1/2026 (16.03.2026), paras 5–6

Special income tax rate for a resident non-citizen holding a C-Suite position in an approved company — Part XVIII, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (P.U.(A) 242/2023; Global Services Hub incentive)

Untuk siapa: Bukan warganegara yang merupakan pemastautin cukai Malaysia dalam jawatan utama (C-Suite) — CEO, CFO dan seumpamanya — dalam syarikat yang diberi insentif oleh MIDA: insentif pemindahan perniagaan (permohonan sehingga 31.12.2024) atau insentif Global Services Hub.

Kadar rata 15% atas pendapatan bercukai sebagai ganti skala 0–30%. Di bawah garis panduan pemindahan MIDA: 5 tahun taksiran berturut-turut, sehingga 5 individu bagi setiap syarikat, gaji pokok sekurang-kurangnya RM25,000 sebulan, bermastautin pada setiap tahun. Akta (Bahagian XVIII) membenarkan kadar 'tidak melebihi 20%'; butirannya terdapat dalam kaedah-kaedah Menteri.

Asas undang-undang: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XVIII; P.U.(A) 242/2023; MIDA Guidelines for the Special Tax Incentive (Relocation) 11.12.2023, paras 5, 7.2, 8; MIDA Process Flow for C-Suite under GSH (20.03.2025)

Knowledge worker in a specified region — Part XIV, Schedule 1, Income Tax Act 1967 (Iskandar Malaysia; Johor-Singapore Special Economic Zone)

Untuk siapa: Pekerja berpengetahuan yang layak yang tinggal di kawasan tertentu dan diambil bekerja oleh syarikat yang menjalankan aktiviti layak di sana (Iskandar Malaysia; mulai 2025 Zon Ekonomi Khas Johor-Singapura).

Pendapatan bercukai daripada penggajian tersebut dikenakan cukai pada 15% sebagai ganti skala 0–30%; rebat RM400 masih terpakai jika pendapatan tidak melebihi RM35,000. Bagi SEZ Johor-Singapura, MIDA mengumumkan 15% selama 10 tahun (mulai 1 Januari 2025); syarat dan tempoh permohonan ditetapkan oleh kaedah-kaedah Menteri.

Asas undang-undang: Income Tax Act 1967, Schedule 1, Part XIV; LHDN Specification for MTD Computerized Calculation 2026, section D.b.4; MIDA, 'Johor-Singapore SEZ new incentive package' (08.01.2025)

Exemption of foreign-sourced income received in Malaysia by resident individuals — P.U.(A) 234/2022, as amended by P.U.(A) 451/2024

Untuk siapa: Individu yang bermastautin di Malaysia (warganegara dan warga asing) dengan pendapatan dari luar negara.

Cukai dikenakan hanya atas pendapatan yang diterima di Malaysia dari luar negara (s. 3 ITA); pendapatan yang disimpan di luar negara tidak dikenakan cukai. Pendapatan asing yang dibawa masuk ke Malaysia oleh individu pemastautin dikecualikan (kecuali pendapatan perkongsian) jika ia telah dikenakan cukai di negara sumber.

Asas undang-undang: Income Tax Act 1967, s. 3; P.U.(A) 234/2022 as amended by P.U.(A) 451/2024; LHDN Guidelines on tax treatment of income received from abroad (amended 20.06.2024), para 5.2.2

Exemption of employment income of a non-resident for employment in Malaysia not exceeding 60 days — Schedule 6, para 21, Income Tax Act 1967

Untuk siapa: Bukan pemastautin yang bekerja di Malaysia tidak lebih daripada 60 hari dalam satu tahun kalendar (atau tempoh berterusan sehingga 60 hari yang merentasi dua tahun).

Pendapatan penggajian bagi kerja di Malaysia dikecualikan jika jumlah tempoh penggajian tidak melebihi 60 hari dan orang itu tidak bermastautin bagi tahun tersebut.

Asas undang-undang: Income Tax Act 1967, Schedule 6, paras 21–22; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 4.6.1

Exemption of pensions derived from Malaysia — Schedule 6, para 30, Income Tax Act 1967

Untuk siapa: Pesara yang menerima pencen dari Malaysia bagi penggajian terdahulu di Malaysia, yang dibayar apabila mencapai umur 55 tahun, umur persaraan wajib, atau apabila bersara atas sebab kesihatan yang tidak baik.

Pencen sedemikian dikecualikan sepenuhnya; jika ia tidak dibayar di bawah undang-undang bertulis, ia mesti datang daripada kumpulan wang atau skim yang diluluskan. Jika terdapat beberapa pencen, hanya yang tertinggi dikecualikan.

Asas undang-undang: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 30

Single-tier dividends: exemption up to RM100,000 and 2% rate on the excess — Schedule 6, para 12B(2), and Schedule 1, Part XXII, Income Tax Act 1967

Untuk siapa: Individu yang menerima dividen daripada syarikat, yang diperoleh dari Malaysia (sistem satu peringkat).

Dividen sehingga RM100,000 setahun tidak diambil kira dalam pendapatan bercukai; lebihan melebihi RM100,000 dikenakan cukai pada kadar berasingan 2%, bukan pada skala 0–30%.

Asas undang-undang: Income Tax Act 1967, Schedule 6, para 12B(2); Schedule 1, Part XXII

Exemption of non-citizen employees of OHQ, RO, IPC, RDC and TMC companies on employment exercised outside Malaysia — P.U.(A) 382/2003, P.U.(A) 101/2008, P.U.(A) 184/2012

Untuk siapa: Bukan warganegara yang diambil bekerja oleh syarikat berstatus Operational Headquarters (OHQ), Regional Office (RO), International Procurement Centre (IPC), Regional Distribution Centre (RDC) atau Treasury Management Centre (TMC).

Pendapatan daripada penggajian dengan syarikat sedemikian bagi kerja yang dijalankan di luar Malaysia dikecualikan; pendapatan bagi kerja di Malaysia dikenakan cukai seperti biasa.

Asas undang-undang: P.U.(A) 382/2003; P.U.(A) 101/2008; P.U.(A) 184/2012; LHDN Public Ruling No. 2/2026, para 8

Taraf pemastautin cukai

Taraf anda berhubung dengan negara ini ditentukan oleh semakan di laman utama.

Semak taraf anda

Andaian

Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
Tahun taksiran (YA) 2026 = tahun kalendar 2026. Pemastautin cukai Malaysia (182 hari atau lebih), bujang, tiada anak, warganegara Malaysia berumur di bawah 60 tahun, seorang majikan sektor swasta; gaji diagihkan sama rata sepanjang tahun (bulanan = tahunan / 12), bonus dikenakan cukai sebagai pendapatan penggajian biasa.
Pelepasan automatik bagi orang ini: pelepasan individu RM9,000 (s. 46(1)(a) ITA 1967); caruman KWSP wajib sehingga RM4,000 (s. 49(1)(b)); caruman PERKESO dan SIP sehingga RM350 (s. 46(1)(n)); rebat cukai RM400 jika pendapatan bercukai tidak melebihi RM35,000 (s. 6A(2)(a)), terhad kepada jumlah cukai. Pelepasan berasaskan perbelanjaan (insurans, perubatan, pendidikan, gaya hidup, dsb.) dan rebat zakat dikecualikan.
Caruman wajib yang diambil kira: EPF (KWSP, kumpulan wang simpanan) — pekerja 11%, majikan 13% jika gaji bulanan tidak melebihi RM5,000, jika tidak 12%, tanpa siling; SOCSO (PERKESO) — pekerja 0.5% (skim keilatan), majikan 1.75% (bencana pekerjaan 1.25% + keilatan 0.5%); EIS (Sistem Insurans Pekerjaan) — 0.2% + 0.2%. PERKESO dan SIP terpakai bagi gaji sehingga RM6,000 sebulan. KWSP diambil kira sepenuhnya, seperti caruman pencen di negara lain di laman ini, walaupun ia merupakan kumpulan wang akaun individu.
Tidak diambil kira: levi latihan HRD Corp (dibayar oleh majikan; bergantung pada saiz dan sektor majikan); caruman pekerja kepada skim Lindung 24 Jam PERKESO (diperkenalkan pada Jun 2026, sukarela bagi pekerja Malaysia sejak 9 Julai 2026); peraturan KWSP/PERKESO yang berbeza bagi bukan warganegara; kadar rata 30% tanpa pelepasan bagi bukan pemastautin.
Pengiraan tahunan menggunakan peratusan. Jadual rasmi KWSP, PERKESO dan SIP menggunakan jalur gaji dan dibundarkan ke atas kepada ringgit; potongan cukai bulanan (PCB/MTD) ialah bayaran pendahuluan, dan cukai akhir diselesaikan dalam borang nyata tahunan. Perbezaannya beberapa ringgit setahun.
Cukai tempatan — lokasi: Kuala Lumpur (federal income tax; no local income tax)
Tempoh cukai: 2026-01-01 – 2026-12-31
Kadar pertukaran: 1 EUR = 4.7517 MYR (ECB euro foreign exchange reference rate (MYR), 02/01/2026)

Sumber

Data disemak: 10/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.

Negara lain

Beban cukai →

← Laman utama