DoubleTaxationCukai ke atas gaji: Bangladesh
Berapa banyak cukai dan caruman keselamatan sosial yang dibayar ke atas gaji di Bangladesh, berapa baki gaji bersih, dan rejim cukai khas yang wujud.
Pengiraan bagi gaji kasar €60,000 setahun
| Gaji kasar | BDT 8,620,614 ≈ €60,000 |
|---|---|
| Cukai pendapatan | |
| Income tax | BDT 2,046,184 ≈ €14,242 |
| Gaji bersih | BDT 6,574,430 ≈ €45,758 |
| Kos buruh majikan | BDT 8,620,614 ≈ €60,000 |
Hanya sebahagian cukai dan levi langsung negara itu diambil kira: cukai pendapatan ke atas gaji dan caruman wajib. Tidak diambil kira: cukai harta dan hartanah; cukai ke atas dividen, faedah dan pendapatan pelaburan lain; cukai pusaka dan hadiah; cukai tidak langsung seperti VAT/cukai jualan, duti eksais dan duti kastam.
Negara ini tidak diliputi oleh OECD Taxing Wages; pengiraan ini dibuat oleh kami menggunakan metodologi yang sama.
Rejim cukai khas
Rejim ini tidak dimasukkan dalam pengiraan di atas: setiap rejim mempunyai syaratnya sendiri.
Exemption of income from freelancing and content creation (Sixth Schedule, Part 1, Income-tax Act 2023, as amended by Finance Act 2026)
Untuk siapa: Individu yang memperoleh pendapatan sebagai pekerja bebas atau pencipta kandungan digital.
Di bawah para 21(q) Part 1 Sixth Schedule seperti yang digantikan oleh Finance Act 2026 (s. 157(b): "freelancing and content creation"), pendapatan daripada kerja bebas dan penciptaan kandungan dikecualikan sehingga 30 Jun 2027 (tempoh para 21: 1 Julai 2024 – 30 Jun 2027), dengan syarat semua pendapatan (penerimaan) perniagaan diterima 100% melalui pindahan bank (syarat para 21 seperti yang digantikan oleh Finance Ordinance 2025, s. 134(a)(4)).
Asas undang-undang: Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 21(q) and proviso; s. 166(1)(d); Finance Act 2026 (extension to freelancing and content creation)
Exemption of income from software development and Information Technology Enabled Services (ITES) (Sixth Schedule, Part 1, Income-tax Act 2023)
Untuk siapa: Individu Bangladesh pemastautin atau bukan pemastautin yang menjalankan perniagaan IT tersenarai (pembangunan perisian, SaaS, keselamatan siber, analitik data, aplikasi mudah alih, web, reka bentuk digital, kemasukan data, pusat panggilan, kerja bebas IT dan lain-lain).
Pendapatan daripada 19 aktiviti IT yang disenaraikan dalam para 21 Part 1 Sixth Schedule dikecualikan daripada jumlah pendapatan bagi tempoh 1 Julai 2024 – 30 Jun 2027, dengan syarat semua pendapatan (penerimaan) perniagaan diterima 100% melalui pindahan bank.
Asas undang-undang: Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 21 and proviso; s. 163(5)(b)
Exemption of 50% of export income of individuals, firms and Hindu undivided families (Income-tax Act 2023)
Untuk siapa: Individu (dan firma, keluarga Hindu tidak berbelah bahagi) yang mengeksport barangan.
50% daripada pendapatan daripada eksport barangan dikecualikan; bakinya dikenakan cukai pada kadar slab biasa. Syarat terpakai di bawah Akta.
Asas undang-undang: Finance Act 2026 (Bangladesh): exemption of 50% of export income of individuals, firms and Hindu undivided families (amendment to the Income-tax Act 2023)
Exemption of income earned abroad by a Bangladeshi citizen (Income-tax Act 2023)
Untuk siapa: Warganegara Bangladesh yang memperoleh pendapatan di luar negara.
Pendapatan yang diperoleh warganegara Bangladesh di luar negara dikecualikan daripada jumlah pendapatan jika ia dibawa masuk ke Bangladesh di bawah undang-undang kiriman wang asing (para 17 Part 1 Sixth Schedule).
Asas undang-undang: Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 17; s. 166(1)(d); s. 167(2)
Turnover tax on gross receipts of business or profession (Income-tax Act 2023, as amended by Finance Act 2026)
Untuk siapa: Orang yang mempunyai pendapatan daripada perniagaan atau profesion (kecuali aktiviti yang dikecualikan).
Bukan pelepasan tetapi cukai minimum: jika cukai biasa lebih rendah, 1% daripada penerimaan kasar perlu dibayar (kadar berasingan bagi tembakau, minuman, pengendali telekomunikasi); lebihan boleh dibawa ke hadapan.
Asas undang-undang: Income-tax Act 2023, s. 163(6) and provisos, as substituted by Finance Act 2026, s. 91
Exemption of capital gains on listed shares and units up to Tk 50 lakh (Sixth Schedule, Part 1, para 36, Income-tax Act 2023)
Untuk siapa: Individu yang menjual saham atau unit syarikat tersenarai atau dana yang diluluskan BSEC (bukan penaja, pengarah atau pemegang saham peletakan).
Keuntungan modal sehingga Tk 50 lakh setahun daripada pindahan saham tersenarai atau unit dana dikecualikan daripada jumlah pendapatan; keuntungan melebihi jumlah itu dikenakan cukai.
Asas undang-undang: Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 36
Exemption of interest on Pensioners' Savings Certificates (Sixth Schedule, Part 1, para 9, Income-tax Act 2023)
Untuk siapa: Individu yang telah bersara yang memegang Pensioners' Savings Certificates (Pensioner Sanchayapatra).
Faedah ke atas Pensioners' Savings Certificates dikecualikan daripada jumlah pendapatan jika jumlah pelaburan di dalamnya pada akhir tahun pendapatan tidak melebihi Tk 5 lakh.
Asas undang-undang: Income-tax Act 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 9
Taraf pemastautin cukai
Bila Bangladesh menganggap anda pemastautin cukai
- Anda berada di Bangladesh sekurang-kurangnya 183 hari dalam tahun pendapatan — di bawah s. 2(45)(a)(1) Income Tax Act, 2023 anda pemastautin. Bangladesh mengenakan cukai ke atas semua pendapatan anda yang terbit atau diterima di dalam dan di luar Bangladesh, termasuk pendapatan dari Malaysia (s. 26).
- Anda berada di Bangladesh sekurang-kurangnya 90 hari dalam tahun pendapatan dan sekurang-kurangnya 365 hari secara keseluruhan dalam 4 tahun sebelumnya — di bawah s. 2(45)(a)(2) Income Tax Act, 2023 anda pemastautin. Bangladesh mengenakan cukai ke atas semua pendapatan anda yang terbit atau diterima di dalam dan di luar Bangladesh, termasuk pendapatan dari Malaysia (s. 26).
Andaian
- Dikira dengan metodologi OECD Taxing Wages: cukai pendapatan termasuk cukai tempatan serta caruman keselamatan sosial pekerja; individu bujang tanpa anak, tahun cukai 2026, kadar ECB pada 2 Januari 2026.
- Tahun cukai 2026-27 (1 Julai 2026 – 30 Jun 2027); kadar di bawah Finance Act 2026 (Schedule 2, Part 1, para A), sama bagi tahun cukai 2026-27 dan 2027-28.
- Pemastautin, pembayar cukai am (lelaki berumur bawah 65 tahun, tiada kecacatan, bukan pembayar cukai baharu): ambang bebas cukai Tk 400,000; bonus perayaan dimasukkan dalam gaji kasar.
- Yang lebih rendah antara satu pertiga pendapatan penggajian atau Tk 500,000 dikecualikan secara automatik daripada pendapatan penggajian.
- Rebat pelaburan (seksyen 78, Income-tax Act 2023) tidak diambil kira kerana ia bergantung pada pelaburan sukarela.
- Cukai minimum Tk 5,000 (jika pendapatan melebihi ambang bebas cukai) adalah seragam di seluruh negara; tiada cukai pendapatan tempatan di Dhaka.
- Tiada insurans sosial negara yang wajib bagi pekerja sektor swasta: sesebuah pertubuhan sektor swasta boleh menubuhkan kumpulan wang simpanan (provident fund) di bawah Labour Act 2006 dan hanya wajib berbuat demikian jika ia mempunyai sekurang-kurangnya 100 pekerja tetap dan sekurang-kurangnya dua pertiga daripada mereka memintanya secara bertulis; ia dikecualikan daripada kewajipan ini jika mendaftarkan pekerja yang berminat dalam Universal Pension Scheme "Progoti" (caruman 50% majikan, 50% pekerja). Jika kumpulan wang wujud, pekerja mencarum 7–8% gaji pokok dan majikan jumlah yang sama. Kumpulan wang itu bukan skim negara, dan Universal Pension Scheme adalah sukarela. Tiada caruman pekerja atau majikan dimasukkan.
- Cukai tempatan — lokasi: Dhaka
- Tempoh cukai: 2026-07-01 – 2027-06-30
- Kadar pertukaran: 1 EUR = 143.6769 BDT (Bangladesh Bank, Exchange Rate of Taka, cross rate EUR/BDT on 01/01/2026 (mid of bid 143.6414 and ask 143.7123); ECB does not publish BDT, 01/01/2026)
Sumber
- Finance Act 2026 (Bangladesh Gazette, 30 June 2026), Schedule 2, Part 1, para A: tax rates for tax years 2026-2027 and 2027-2028, threshold Tk 400,000, minimum tax Tk 5,000
- Income-tax Act 2023 (Act No. 12 of 2023)
- Finance Ordinance, 2025 (Ordinance No. 28 of 2025, Bangladesh Gazette Extraordinary, 2 June 2025), s. 134(a)(7), p. 5947 — Income Tax Act, 2023, Sixth Schedule, Part 1, para 27: 'Tk 4 lakh 50 thousand' replaced by 'Tk 5 lakh' (exclusion of the lesser of one-third of employment income or Tk 5 lakh), in force from 1 July 2025
- Finance Act, 2026 (Act No. 96 of 2026, Bangladesh Gazette Extraordinary, 30 June 2026), Schedule 2, Part 1, Para A — rates for tax years 2026-27 and 2027-28 (p. 20424–20425) and Para D(2) — 30% for non-residents other than non-resident Bangladeshis (p. 20429); s. 157(b) — Sixth Schedule Part 1 para 21(q) 'freelancing and content creation' (p. 20404); s. 97 — new s. 170 (filing windows, incentive / additional tax, p. 20375–20377); s. 87 — s. 154(1) Tk 6 lakh → Tk 10 lakh (p. 20371)
- বাংলাদেশ শ্রম আইন, ২০০৬ (Bangladesh Labour Act, 2006), s. 264(1), (9), (10), as amended by the Bangladesh Labour (Amendment) Act, 2026 (Act No. 43 of 2026), s. 56
- Bangladesh Bank, Exchange Rate of Taka — data for January 2026 (EUR 01/01/26: bid 143.6414, ask 143.7123)
Data disemak: 01/11/2026. Pengiraan anggaran bagi kes biasa. Bukan nasihat cukai.