DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Serbien vorläufige Daten
Wie viel Einkommensteuer und Sozialabgaben auf ein Gehalt anfallen (Serbien), was Einzelunternehmer und Gesellschaften zahlen und welche besonderen Regelungen es gibt. Vorläufige Daten.
Vorläufige Daten: Regelsätze aus amtlichen Quellen und Veröffentlichungen internationaler Organisationen, ohne Vergünstigungen und Sonderregeln; werden noch präzisiert.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 7.026.728 RSD ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | 661.608 RSD ≈ 5.649 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | 1.398.319 RSD ≈ 11.940 € |
| Nettogehalt | 4.966.801 RSD ≈ 42.411 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | 1.064.549 RSD ≈ 9.090 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 8.091.277 RSD ≈ 69.090 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Steuern für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Steuern und Abgaben auf den Jahresgewinn; Ausgaben 10 % des Umsatzes, die Gesellschaft schüttet den Gewinn an den Inhaber aus. Ohne Vergünstigungen und lokale Steuern.
| Jahresumsatz | 30.000 € 3.513.364 RSD | 60.000 € 7.026.728 RSD | 120.000 € 14.053.456 RSD |
|---|---|---|---|
| Einzelunternehmer | 1.424.493 RSD 45,1 % | 2.848.987 RSD 45,1 % | 4.347.052 RSD 34,4 % |
| Gesellschaft | 877.463 RSD 27,7 % | 1.754.925 RSD 27,7 % | 3.509.851 RSD 27,7 % |
Besondere Steuerregime
Novonastanjeni obveznik — umanjenje osnovice za 70%
Für Zuziehende · Satz 3,0 %
Rechtsgrundlage: Zakon o porezu na dohodak građana čl. 15v; Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje čl. 15a
Steuerliche Ansässigkeit
Die Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit umfasst Serbien noch nicht.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Wechselkurs: 1 EUR = 117.11213 RSD (Narodna banka Srbije — official middle rate, list no. 251 formed 31 Dec 2025 (applies to 1-2 Jan 2026, public holidays), 31.12.2025) ↗
Quellen
- Poreska uprava — laws list (Zakon o porezu na dohodak građana)
- Narodna banka Srbije — official middle exchange rate list
- National Assembly of Serbia — Bill 2551-26 amending the PIT Law (text of art. 15a with the 2026 amount RSD 34,221/month)
- National Assembly of Serbia — Law 2551-26 amending the PIT Law as adopted (RSD 37,369/month, applies from 1 Jan 2027)
- Zakon o porezu na dohodak građana — PIS consolidated text (to Sl. glasnik 94/2024) published on the Third Basic Court in Belgrade website (art. 15v newcomer reduction, art. 16 rate 10%, art. 64 capital income 15%)
- Pravno-informacioni sistem RS (official legal database) — Zakon o porezu na dohodak građana (ELI; JavaScript-only, not readable automatically)
- Republički fond PIO — Zakon o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, consolidated to Sl. glasnik 92/2023 (art. 44 rates)
- Republički fond PIO — Osnovice za uplatu doprinosa (2026 maximum monthly base RSD 732,820, annual RSD 8,793,840; minimum RSD 51,297; Sl. glasnik 112/2025)
- Uprava za zajedničke poslove republičkih organa — Zakon o porezu na dobit pravnih lica, consolidated to Sl. glasnik 86/2019 (art. 39: 15%)
Daten geprüft: 08.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.