DoubleTaxationSteuern auf das Gehalt: Mosambik vorläufige Daten
Wie viel Einkommensteuer und Sozialabgaben auf ein Gehalt anfallen (Mosambik), was Einzelunternehmer und Gesellschaften zahlen und welche besonderen Regelungen es gibt. Vorläufige Daten.
Vorläufige Daten: Regelsätze aus amtlichen Quellen und Veröffentlichungen internationaler Organisationen, ohne Vergünstigungen und Sonderregeln; werden noch präzisiert.
Berechnung für ein Bruttogehalt von 60.000 € pro Jahr
| Bruttogehalt | 4.450.933 MZN ≈ 60.000 € |
|---|---|
| Einkommensteuer | 1.208.958 MZN ≈ 16.297 € |
| Arbeitnehmerbeiträge | 133.528 MZN ≈ 1.800 € |
| Nettogehalt | 3.108.446 MZN ≈ 41.903 € |
| Arbeitgeberbeiträge und lohnbezogene Abgaben | 178.037 MZN ≈ 2.400 € |
| Arbeitskosten des Arbeitgebers | 4.628.970 MZN ≈ 62.400 € |
Berücksichtigt ist nur ein Teil der direkten Steuern und Abgaben des Landes: die Einkommensteuer auf Löhne und die Pflichtbeiträge. Nicht berücksichtigt: Vermögen- und Grundsteuern; Steuern auf Dividenden, Zinsen und andere Kapitalerträge; Erbschaft- und Schenkungsteuern; indirekte Steuern wie Umsatzsteuer, Verbrauchsteuern und Zölle.
Steuern für Einzelunternehmer und Gesellschaften
Steuern und Abgaben auf den Jahresgewinn; Ausgaben 10 % des Umsatzes, die Gesellschaft schüttet den Gewinn an den Inhaber aus. Ohne Vergünstigungen und lokale Steuern.
| Jahresumsatz | 30.000 € 2.225.466 MZN | 60.000 € 4.450.933 MZN | 120.000 € 8.901.865 MZN |
|---|---|---|---|
| Gesellschaft | 640.934 MZN 32,0 % | 1.281.869 MZN 32,0 % | 2.563.737 MZN 32,0 % |
| Einzelunternehmer · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (turnover up to MT 1,000,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 1,000,001-2,500,000) | 89.019 MZN 4,4 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · Imposto Simplificado para Pequenos Contribuintes (ISPC) — commerce, industry, agriculture (MT 2,500,001-4,000,000) | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
| Einzelunternehmer · ISPC — liberal professions (lawyers, economists, engineers, accountants, consultants) | 333.820 MZN 16,7 % | über der Grenze der Regelung | über der Grenze der Regelung |
Besondere Steuerregime
Für Privatpersonen gibt es keine besonderen Regime.
Steuerliche Ansässigkeit
Die Prüfung der steuerlichen Ansässigkeit umfasst Mosambik noch nicht.
Annahmen
- Berechnet nach der OECD-Methodik (Taxing Wages): Einkommensteuer einschließlich lokaler Steuern sowie Sozialversicherungsbeiträge des Arbeitnehmers; alleinstehende Person ohne Kinder, Steuerjahr 2026, EZB-Kurs vom 2. Januar 2026.
- Wechselkurs: 1 EUR = 74.182209 MZN (UN Treasury — UN operational rates of exchange, MZN per USD effective 31 Dec 2025 (in force until the next rate of 15 Jan 2026), 02.01.2026) ↗
Quellen
- Boletim da República I Série n.º 248 (supl.), 29 Dec 2025: Lei 9/2025 (ISPC), Lei 11/2025 (IRPS), Lei 12/2025 (IRPC) — AT legislation library
- Autoridade Tributária de Moçambique — IRPC Modelo 22 declaração de rendimentos (taxa normal 32%, art. 61 n.º 1 CIRPC)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva (4% employer + 3% employee)
- INSS Moçambique — Taxa contributiva TCP (self-employed 7%)
- UN Treasury — UN operational rates of exchange (rates effective 31 Dec 2025)
Daten geprüft: 08.11.2026. Eine Richtwertberechnung für einen typischen Fall. Keine Steuerberatung.